您好！根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

增值税即征即退范围 （一）安置残疾人就业增值税即征即退 （二）软件企业增值税即征即退 （三）动漫企业增值税即征即退 （四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 （五）飞机维修劳务增值税即征即退 （六）水力发电增值税即征即退 （七）光伏发电增值税即征即退 （八）管道运输服务增值税即征即退 三、退税比例 （一）安置残疾人就业增值税即征即退 按照（财税﹝2016﹞52号）文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。假设重庆2016最低工资标准为1500人/月，可退税标准为1500*4=6000元，全年为6000*12=72000元，大于2016年前规定的35000人/年残疾人退税标准37000人/年。 PS： 1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。 2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。 4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。 5.该纳税人信用级别为B级（含B级）以上。 （二）软件企业增值税即征即退 按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。假如X企业当月销售XX系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢？ 软件销售增值税额=500/（1+17%）*17%-20=52.64万 软件销售即征即退增值税额=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81万。 PS： 享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下： 1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》 2.软件测试报告 （三）动漫企业增值税即征即退 已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规定办理。 （四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 按照政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油；利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型玻璃等，详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》。 PS： 1.公司必须为一般纳税人； 2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止类、限制类项目； 3.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺； 4.如果做的是危险废物利用，必须取得省级以上环保部门颁发的《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内； 5.资料必须齐全。 6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。 7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚，自处罚决定下达的次月算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。 8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。 （五）飞机维修劳务增值税即征即退 飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。 （六）水力发电增值税即征即退 装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。 PS：优惠政策截止至2017年12月31日。 （七）光伏发电增值税即征即退 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 （八）管道运输服务增值税即征即退 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退。

相关政策： 　　增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 享受政策须同时满足条件： 　　满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策： 　　1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 　　2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 政策链接： 　　财税〔2011〕100号——财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

你好，要看你的软件是纯软件还是嵌入式软件

报送资料 （1） 《税务资格备案表》2 份。 （2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。 （3）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 。 直接在申报期填写申报表申报即可，具体填写请自行查看报表填表说明，填表说明文件是国家税务总局公告2016年第13号和第27号两个文件

著作权软件开发，是对实际税负超过3%部分申请退还。

软件行为是对于实际税负轨超过3%部分。即征即退。

您好，是需要有相关的证明材料的，是先征后退的

您好。嵌入式的软件软件部分也能退税。要分开核算。

你好！即征即退是先缴纳后退税的，所以计算应交增值税时不考虑退税的金额。