祝福：回复宋生老师 @宋老师:跨年的，不需要经过以前年度损益吗

宋生老师：回复祝福您好！如果涉及到损益类的，就把损益类的那个科目换成以前年度损益调整。

祝福：回复宋生老师 @宋老师:销的分录:借:应收帐款，贷:主营业务收入 应交税费一应交增值税一销项税 借:主营业务成本 贷:库存商品 开红字:借:应收帐款(红字) 贷:以前年度损益(红字) 应交税费一应交增值税一销项税(红字) 借:以前年度损益(红字) 贷:库存商品(红字) 结转损益:借:以前年度损益(红字) 贷:利润分配一未分配利润(红字) 老师:我这样做对吗？

宋生老师：回复祝福你好！是对的。冲减差额到未分配利润

菲儿：回复bamboo老师 正常确认收入并结转了成本，跨月销售退回是完全做红字还是做相反分录？

bamboo老师：回复菲儿跨月做红字分录冲回

菲儿：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师！

bamboo老师：回复菲儿不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

欢喜的泥猴桃：回复江老师 那如果退货率与预计相同的怎么写？

江老师：回复欢喜的泥猴桃退货率与预计相同，就是你已经按准确的金额做了收入，也是上述的分录。全部是正数确认的收入数据。 按正确的收入做了收入的数据，不用更改了。

殷勤的牛排：回复maize老师 我当时登的是预付账款的

maize老师：回复殷勤的牛排那这个再登记 预付账款就可以，借银行，贷预付账款，做这个，

殷勤的牛排：回复maize老师 从银行ATM机取现作库存是 借库现，贷银存吗

maize老师：回复殷勤的牛排你好这个可以的，是的，写对，

walk down：回复郭老师 是的

walk down：回复郭老师 之前正常销售的，然后退回了一部分

郭老师：回复walk down借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交增值税负数 借主营业务成本负数 贷库存商品负数

walk down：回复郭老师 是正常做，红字是吗

walk down：回复郭老师 若是之前没有确定收入，会计分录又怎么做

郭老师：回复walk down做之前的相反分录

walk down：回复郭老师 老师这个相反分录是、？能举例子吗

郭老师：回复walk down借银存贷预收账款 之前没有做这个吗 没有的话做的那个

walk down：回复郭老师 谢谢，

郭老师：回复walk down不用客气的，

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

L????：回复朴老师 冲减收入，应收减少那减少部分计入什么科目

朴老师：回复L????减少的冲减收入 直接原分录负数红冲

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 当时开了专票，顺便问一下若当时没开又怎么处理

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，开红字发票就可以的，如果对方认证了，对方开红字信息表，你们单位自己开红字发票。

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒如果当时没有开发票的话，对方出一个退货单，用退货单来做账务处理。

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 顺便再问一下 我开了专票 若对方没有认证 我怎么弄呢 还有就是我怎么查询他到底有没有认证呢

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒票退回来，你自己开红色信息表，然后再开红字发票。

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 那对方认证了 现在退回 我这分录怎么写呢

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好，购买方开红字信息表，然后你自己开红字发票，这个发票不需要退回的，你开了负数发票，需要给人家一份。

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 好的 我问一下 我开好负数发票 接下来分录怎么写呢

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒借应收账款负数，贷主营业务收入负数，应交税费负数，如果之前没有收到钱做这个，如果收到的话，把应收账款改成银行存款退钱。

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒然后对应的成本也结转了红冲就可以的。

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 好的 刚刚说的是销售退回 我还有个问题就是采购退回 钱已经退回账户 我这么写分录 1、借：银行存款 贷：应交税费-进项 库存商品 2、还是写成 借：银行存款 应交税费——进项负数 贷 库存商品 3、还是 借：银行存款 贷:应交税费——进项负数 库存商品负数 我现在分不清就是有些要写负数 有些写成反向 不清楚什么原理

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你是购买方还是销售方？

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 我是购买方 是采购退回

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒借银行存款、贷库存商品，应交税费、应交增值税进项转出。

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒做之前入库相反的分录。

冰冻三尺，非一日之寒：回复郭老师 进项转出 是不是 我当时已经认证了 我可不可以做应交税费 应交增值税 进项 负数

郭老师：回复冰冻三尺，非一日之寒可以的，可以这么做的。

任颖：回复徐阿富老师 那月末税金还需要处理吗？

徐阿富老师：回复任颖你好，税金和平时你的做法一样，只是这个红票把销项税做成负数而已

任颖：回复徐阿富老师 好的 还有发生销售退后回得，需要做进项税额转出。完整的分录怎么写？

徐阿富老师：回复任颖你好，进项转出是购货方做的，凭红字信息表，借库存商品或原材料负数金额 贷应交税费-进项税额转出 贷应付账款负数金额

任颖：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复任颖不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢