天赐：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复天赐不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

如意的耳机：回复QQ老师 麻烦您可以帮我写一下完整分录吗，以及数字是要用红字写吗？

QQ老师：回复如意的耳机你好！借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税 金额是红字就可以

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复蒋飞老师 要不要做借库存商品贷主营业务成本？

蒋飞老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao你好， 需要的，一般月末做

念念不忘，必有回响：回复钟存老师 回购价大于售出价

钟存老师：回复念念不忘，必有回响回购价格是固定的？ 还是根据回购时候的公允价

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

Vlan：回复郭老师 早，你写的进项，是进项税额转出吗？

郭老师：回复Vlan对，进项或者进项转出都可以

哇噢～富脑虎：回复立红老师 销售折让呢？也是吗？

立红老师：回复哇噢～富脑虎你好，销售折让只是在价格上给予优惠，不涉及退货，不用冲成本的、。

武红英：回复笑笑老师 那交得企业所得税不就多了吗

笑笑老师：回复武红英您好，这个……您要明白一个道理，这个增值税本来是交定的。所得税要不要交还不确定。那您说要退税还是不要退税呢？

简单生活 ?：回复东老师 工资退回怎么写分录

东老师：回复简单生活 ?借:银行存款 贷:应付职工薪酬

简单生活 ?：回复东老师 5月份计提的工资小于实际发的工资怎么处理

东老师：回复简单生活 ?那把少计提的工资补提上就行了。

简单生活 ?：回复东老师 7月社保7月未扣款成功，7月需要计提吗

东老师：回复简单生活 ?是的，正常计提就行了

㔶作号：回复郭老师 生育保险

郭老师：回复㔶作号借银存贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬借xx费用负数

㔶作号：回复郭老师 请问，生育保险金是全部退给员工吗？

郭老师：回复㔶作号不一定 这个得看你社保局什么原因退回来的

㔶作号：回复郭老师 请问，都分什么原因，比例是多少

郭老师：回复㔶作号降低费率 这个比例每个地方不一样的