maize老师：回复紫伊藤1、 计提工资、社保和公积金时: 借:销售费用/管理费用一工资50 借销售费用/管理费用一社保(公司负担)4 贷:应付职工薪酬-I资50 贷应付职工薪酬-社保（公司负担）4 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资50 贷:银行存款50-1-2 贷应交税费一应交个人所得税1 贷其他应付款一社保 (个人负担)2 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担)4 借其他应付款一社保 (个人负担)2 借应交税费一应交个人所得税1 贷:银行存款4+2+1

紫伊藤：回复maize老师 老师，有部分员工的个人社保，是公司承担的，不从工资中扣回，金额是0.5万，这个分录怎么做呢

maize老师：回复紫伊藤借营业外支出贷其他应付款一社保 (个人负担0.5

紫伊藤：回复maize老师 老师，企业承担了个人社保这部分，可以记入管理费用吗

maize老师：回复紫伊藤你这个最好是做营业外支出比较好，汇算清缴需要调增。 你做管理费用到时候事情多万一忘记调增。后续几年后稽查到这个到时候滞纳金和罚款比你交税还多，建议走营业外支出比较好

002：回复王雁鸣老师 所得税是计提企业所得税的吧

002：回复王雁鸣老师 个人所得税怎么也计提所得税啊？

王雁鸣老师：回复002您好，因为这是对企业的承包所得，交的是个人所得税，相当于是企业所得税，所以计提时计入所得税。

002：回复王雁鸣老师 这个不是个人承担的吗，借其他应收款，这样不对吗

王雁鸣老师：回复002您好，您是代扣代缴的啊？如果是代扣代缴的，可以借：其他应收款的。

╭⊙ǒ⊙╮：回复答疑郭老师 汇算清缴需要调出来吗

答疑郭老师：回复╭⊙ǒ⊙╮是的，不能税前扣除的

╭⊙ǒ⊙╮：回复答疑郭老师 好的！

答疑郭老师：回复╭⊙ǒ⊙╮不用客气的

Luck Fairy：回复袁老师 这个企业的承包承租到底算什么的？

Luck Fairy：回复袁老师 2月份有收入，那三月初扣款，2月的账上要计提上去么

袁老师：回复Luck Fairy管理费用，是的2月计提

＄的＄：回复bamboo老师 个人承担的公积金呢

bamboo老师：回复＄的＄对不起哈 刚把个人的公积金忘记写了 借：管理费用——工资 管理费用——单位社保费/公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位社保费/公积金 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费/公积金 银行存款 缴纳社保 借：应付职工薪酬——单位社保费/公积金 其他应收款——个人社保费/公积金 贷：银行存款

欣海晴空：回复邹老师 我们是公司承担，怎么做呢

邹老师：回复欣海晴空你好，公司承担，也是这样做分录

开放的大米：回复东老师 意思是做的管理费用，但是这项管理费用是不能在企业所得税前扣除吗？需要汇算清缴做企业所得税调增？

东老师：回复开放的大米对，可以全部计入管理费用 但是计入费用的个人承担的部分需要调增的

开放的大米：回复东老师 这张表里面的管理费用包含了个人承担的社保525元公积金350元合计875元，汇算清缴是否需要纳税调增？

东老师：回复开放的大米对，是需要在汇算清缴的时候纳税调增的

2.20：回复邹老师 应交税费-个人生产经营所得个人所得税计提时怎么做会计分录

邹老师：回复2.20借 税金及附加 贷；应交税费——个人生产经营所得个人所得税