利润总额*10%或20%计算

你好看下你符合小微不

你好，按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额做计提，扣缴分录 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 贷；银行存款

你好，通常是根据调整之后的应纳税所得额*15%

你好，按减免之后的税款金额做计提，缴纳分录就是了 不需要针对减免所得税特地做分录的 

现在在分公司不能享受小型微利企业，所有的都是25%。

你好，按减免之后的所得税金额计提 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。 财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知 财税38号 2012.4.6 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为调整和完善农产品增值税抵扣机制，经国务院批准，决定在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。现将有关事项通知如下： 一、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(附件1)的规定抵扣。 (WwW.NiUbB.neT］二、除本通知第一条规定以外的纳税人，其购进农产品仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额。 三、对部分液体乳及乳制品实行全国统一的扣除标准(附件2)。 四、各级财税机关要认真组织试点各项工作，及时总结试点经验，并向财政部和国家税务总局报告试点过程中发现的问题。 财税38号 财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知_财税2012 39号 五、试点纳税人销售货物，应合并计算当期允许抵扣农产品增值税进项

是这样，小微企业所得税税率是20%减半征收，就是想当于交10%；计算时按25%计算税，再填减免15%的税，是不是交了10%的税呢？就是这样的，与你说说的减免60%交40%计算是一样的，因为是按25%税率计算的，减免60%交40%实际上交的是10%税率计算的结果

借税金及附加 贷应交税费 借应交税费贷银行存款 营业外收入

借银行存款， 贷应交税费、印花税， 借应交税费、印花税， 借税金及附加负数