平平淡淡：回复maize老师 本期进项：3095.02元，上期留抵税额：18832.2元。

maize老师：回复平平淡淡你之前没有加计抵减么，那就一起做，（3095.02+18832.2）*10% 都填写附列资料（四）》第2列“本期发生额”

小鱼儿：回复郭老师 那如果是带操作员的呢

小鱼儿：回复郭老师 我刚刚打错字了，机械设备使用费打错了，应该是机械设备租赁费

郭老师：回复小鱼儿你好 建筑服务 税收编码选择这个

留恋琴瑟：回复叮当老师 场地租赁费也可以吗？经营范围是物业租赁可以开场地租赁费？税率是多少？

叮当老师：回复留恋琴瑟学员你好，可以的。税率9%

qzdhsv：回复江老师 老师，您说的那是老准则了，现在不是要求从2020年开始要求新准则了嘛

江老师：回复qzdhsv一、新租赁会计准则的核心变化就是将经营租赁表外业务表内化，将承租人会计处理由双重模型修改为单一模型。新租赁会计准则取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，要求承租人对所有租赁（选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用。在出租人方面，该准则基本沿袭了现行企业会计准则第21号-租赁和IAS17的会计处理规定，但改进了出租人的信息披露，要求出租人披露对其保留的有关租赁资产的权利所采取的风险管理战略、为降低相关风险所采取的措施等。 二、假设承租人与出租人签订了为期三年的设备租赁合同。相关租赁安排如下：年租金为10万元，内含利率为6%，则租赁付款额现值为267,301。 原租赁会计准则之下，承租人只需每年确认10万元的租赁费用，对资产负债表没有影响。新租赁会计准则之下，承租人在期初需确认一项金额为267,301的使用权资产和租赁负债，之后每年按直线法确认使用权资产的折旧89,100（267,301/3）、按实际利率法确认利息费用并增加租赁负债，每年支付的租金冲减租赁负债。 三、你看新准则，很多会计人员由于水平有限，无法按新准则执行了。你认为呢?

qzdhsv：回复江老师 但是既然明年实施新准则了，不应该按照新准则执行吗，不能因为水平有限等问题不执行吧，不执行的话审计的时候不会有什么问题吗

江老师：回复qzdhsv这个就是属于理论与实务的差异了。你说的完全正确，是不能因主水平问题影响政策执行。但实际工作中，不可否认，由于水平有限，无法顺利执行或无法有效的执行。

qzdhsv：回复江老师 我们2020.12月会有一笔为期5年的固定资产租赁，这样的话涉及到怎么入账问题，我们应该怎么办呢

江老师：回复qzdhsv你可以按新的准则做账务处理，也可以按原来的政策账务处理，两者来说都是可以的。

qzdhsv：回复江老师 到时候不会涉及审计问题吧，如果不按照新准则来的话会不会涉及调账之类的

江老师：回复qzdhsv这个如果是上市公司涉及到审计问题，如果是一般的非上市公司，这个影响不大。

一：回复邹老师 是购买方

邹老师：回复一你好 借；销售费用等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

TKGG：回复青椒老师 不用分到12个月分别入账吗？

青椒老师：回复TKGG你发票是怎么开的呢？

TKGG：回复青椒老师 一次性开和分别开 都这样入账吗？

青椒老师：回复TKGG你要是分开开那就分开入账，一次开那就一次入账

小小妮：回复朴老师 长期待摊费用

朴老师：回复小小妮进了待摊费用每期摊销也算是尽了成本了

朴老师：回复小小妮进了待摊费用每期摊销也算是进了成本了

小小妮：回复朴老师 还没有摊完，现在要注销，怎么处理

朴老师：回复小小妮企业注销时将尚未摊销的“待摊费用”科目的余额转入“清算损益”科目

小小妮：回复朴老师 那如果我们把这个固定资产给总公司下的另一家公司用，要不要开票

大大咧咧153：回复maize老师 小规模纳税人征收率不都是3%吗？

maize老师：回复大大咧咧153不是，有例外的，不动产相关是5%