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房地产企业简易计税会计处理
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 微子 发表的提问：
我们是房地产开发企业按简易计税征收，现在我购买了金蝶软件取得专票可以抵扣吗？
你好，如果是简易征收，专票不可以抵扣的
181楼
2023-02-10 11:12:43
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微子：回复王晶老师 怎么之前会计280那个税控盘的也能抵扣呢
2023-02-10 11:43:43
王晶老师：回复微子那个是税盘啊，国家规定的
2023-02-10 11:54:54
微子：回复王晶老师 哦，好的，谢谢！
2023-02-10 12:20:26
王晶老师：回复微子额嗯，不用客气的哒撒
2023-02-10 12:44:24
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
房地产开发一般纳税人企业，有物业管理的经营范围，所开发的是房地产的老项目采取简易征收.向业主收水电费物业费该怎么上税?税率各是多少？怎么做账务处理?
您好！一般纳税人水费是可以按10%，电费16%，物业费也是6%。 借现金等 贷主营业务收入-水费收入/电费收入/物业费收入 应交税费-应交增值税-销项税额
182楼
2023-02-10 11:25:43
全部回复
喵了个咪：回复宋生老师 可以差额征收嘛？ 我们的水费是自来水公司给我们开的是3%的税率啊 ？电费电业局是按峰平峰谷 我们是按1元一度收 怎么开具发票？
2023-02-10 11:52:17
宋生老师：回复喵了个咪你好！水费可以差额征收，电费不行。
2023-02-10 12:14:48
喵了个咪：回复宋生老师 譬如 自来水是按4.54元每方收取，房产公司是按5元每方向业主收取，该怎样开具发票？
2023-02-10 12:41:50
宋生老师：回复喵了个咪您好！这样你开差额征收的发票就好了。 具体的开具点哪儿，你可以咨询下你的开票软件服务商。
2023-02-10 13:00:10
喵了个咪：回复宋生老师 晕死
2023-02-10 13:15:56
宋生老师：回复喵了个咪你好！真的只能这样回答啊。开票界面有个差额，你点击差额按钮，然后输入差额的金额。 其实你可以试下。不要保存就可以了。
2023-02-10 13:45:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 勤奋的仙人掌 发表的提问：
房地产企业老项目采用简易计税法，安置回迁房如何确认收入缴纳增值税，纳税时间是什么时候。土地增值税计税依据和增值税计税依据一致吗
按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的要求，增值税一般纳税人企业应设置“应交税费——简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。所以，在实务中，个别房地产企业将简易计税方法预缴的增值税通过“应交税费——预缴增值税”核算是错误的。房地产企业简易计税方法预缴增值税、计提增值税以及缴纳增值税均在“应交税费——简易计税”同一科目中进行会计核算。 举例：甲房地产公司为增值税一般纳税人，开发A地产项目，建设住宅楼14栋，属于房地产老项目，选择简易计税。该项目截至2018年9月，A项目全部预售完毕，累计取得预售收入1.05亿元，2018年10月1～7号楼办理竣工备案并交房，应确认销售收入0.525亿元；2018年12月8～14号楼办理竣工备案并交房，应确认销售收入0.735亿元。 预售阶段的增值税会计处理。 按照《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)的规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。甲公司在预售阶段应预缴增值税＝103000000÷(1＋5%)×3%=3000000（元）。据此，甲公司在预售阶段应作如下会计处理（单位：元，下同）： 收到购房款时： 借：银行存款 105000000 贷：预收账款 105000000 预缴增值税： 借：应交税费——简易计税3000000 贷：银行存款3000000 10月份的增值税会计处理。 按照《增值税暂行条例》第十九条规定，发生应税销售行为，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。据此，2018年10月1～7号楼交房时，甲公司应作如下会计处理： 借：预收账款 525000000 贷：主营业务收入 50000000 应交税费——简易计税2500000 按照《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)的规定，一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。据此，当期甲公司应纳税额为2500000元，抵减已预缴税款3000000元后，尚有500000元未抵减完，可以结转下期继续抵减。 12月份的增值税会计处理。 2018年12月8～14号楼交房时，甲公司应作如下会计处理： 借：预收账款 73500000 贷：主营业务收入 70000000 应交税费——简易计税 3500000 根据国家税务总局公告2016年第18号的规定，当期根据销售额确定的应交增值税税额为3500000元，抵减前期预缴的税款500000元后，应于下月申报补缴增值税3000000元。下月申报并缴纳了上述增值税后，甲公司应作如下分录： 借：应交税费——简易计税 3000000 贷：银行存款 3000000 提示：一是增值税预缴的计税依据。房地产企业销售商品房预收款包括分期取得的预收款、全款取得的预收款。分期取得的预收款包括首付款、银行按揭以及收取的尾款。另外，收取的定金属于预收款。诚意金、认筹金和订金不属于预收款，但是合同成立且用于抵房款时，应当依法预缴或者申报增值税。 二是房地产企业增值税纳税义务发生时间。虽然国家税务总局明确了销售开发产品以产权转移时间作为增值税纳税义务发生时间，但如何确定商品房产权转移时间，国家税务总局没有进一步明确，所以，各地税务机关在确定商品房产权转移时间时规定各异。以湖北省为例，《湖北国税营改增政策问题集》明确：房地产公司销售不动产，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。在具体交房时间的辨别上，以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准；若实际交房时间早于合同约定时间的，以实际交付时间为准。
183楼
2023-02-10 11:47:59
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 尘埃＆落定 发表的提问：
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额 不是一般计税才扣除吗 这道题怎么说简易可以扣
是的地价款简易方法也是差额交税，可以扣的
184楼
2023-02-12 12:45:25
全部回复
尘埃＆落定：回复易 老师 那课件讲义里怎么写的是不能扣 是全额交税
2023-02-12 13:12:19
易 老师：回复尘埃＆落定我也看错了，这个题就是考的一般纳税人的一般计税方法，我们把括号里的简易当成了扣点，括号指的简易除外。
2023-02-12 13:34:53
尘埃＆落定：回复易 老师 嗯，发现自己粗心看错了 谢谢
2023-02-12 13:47:11
易 老师：回复尘埃＆落定人之常情，考试的时候小心就是了
2023-02-12 14:16:40
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 风帆 发表的提问：
房地产的所得税会计处理方法是？
预收款*预计利润率*25%
185楼
2023-02-12 13:03:45
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风帆：回复季老师 老师 是要出一份负债表附注：怎么表达这个说法
2023-02-12 13:44:49
季老师：回复风帆标准表述可参考你们单位往来的审计报告 ，如果没有可参考同业的审计报告，对此有标准表述。
2023-02-12 14:11:41
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
房地产一般纳税人企业采用简易征收，专票都不能抵扣嘛？
是的，不能
186楼
2023-02-12 13:30:00
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
房地产公司老项目简易征收新项目是一般纳税人增值税会计分录如何做？
同学你好 借银行 贷主营业务收入 贷应交税费简易计税
187楼
2023-02-13 11:21:42
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优雅的柚子：回复朴老师 谢谢老师 确认收入和结转增值税如何做会计分录？
2023-02-13 11:46:39
朴老师：回复优雅的柚子同学你好 借主营业务成本 贷库存商品等科目
2023-02-13 12:12:37
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
简易征收法哪些地方该用2%哪些地方用3%，怎么区分呢？特别是房地产企业
二、一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算应纳税额的有：(28项) 　　1、非学历教育服务(68号文) 　　2、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。(36号文附件2) 　　3、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。(36号文附件2) 　　4、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。(36号文附件2) 　　5、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(36号文附件2) 　　6、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(36号文附件2) 　　7、以清包工方式提供的建筑服务。(36号文附件2) 　　8、为甲供工程提供的建筑服务。(36号文附件2) 　　9、为建筑工程老项目提供的建筑服务。(36号文附件2，17号公告) 　　10、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(36号文附件2) 　　11、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(39号文) 　　12、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(46号文) 　　13、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入。(46号文) 　　14、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税[2009]9号，财税[2014]57号) 　　15、单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号) 　　16、典当业销售死当物品。(财税[2009]9号，财税[2014]57号) 　　17、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　18、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　19、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　20、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　21、销售自产的自来水。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　22、销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　23、一般纳税人提供的城市电影放映服务。(财教〔2014〕56号) 　　24、光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号) 　　25、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥。(财税〔2015〕97号) 　　26、药品经营企业销售生物制品。(总局公告[2012]20号) 　　27、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。(公告2015年第90号) 　　28、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(8号公告) 三、一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照4%征收率减半征收增值税，自2014年7月1日依3%征收率减按2%征收：(6条) 　　1、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　2、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号，财税[2014]57号) 　　3、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号，财税[2014]57号) 　　4、纳税人销售旧货。(财税[2009]9号，财税[2014]57号) 　　5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。使用过的固定资产，是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。(36号文附件2) 　　6、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告[2012]1号，总局公告2014年第36号)
188楼
2023-02-13 11:30:27
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荆晶：回复风老师 那2%的有哪些
2023-02-13 12:19:47
风老师：回复荆晶三、一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照4%征收率减半征收增值税，自2014年7月1日依3%征收率减按2%征收：(6条) 　　1、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税[2009]9号,财税[2014]57号) 　　2、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号，财税[2014]57号) 　　3、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。(财税[2008]170号，财税[2014]57号) 　　4、纳税人销售旧货。(财税[2009]9号，财税[2014]57号) 　　5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。使用过的固定资产，是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。(36号文附件2) 　　6、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告[2012]1号，总局公告2014年第36号)
2023-02-13 12:35:19
荆晶：回复风老师 老师，六条里面的这个第二条和第三条有什么区别。
2023-02-13 12:52:57
风老师：回复荆晶2是非试点地区，3是试点地区，两边执行营改增时间不同
2023-02-13 13:20:17
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 半墓尘沙 发表的提问：
建筑企业，一般纳税人，处理使用过的简易厂房，税率多少？
。你好，简易计税税率5%。
189楼
2023-02-13 11:41:59
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半墓尘沙：回复玲老师 有优惠政策吗？
2023-02-13 12:05:10
玲老师：回复半墓尘沙您好。简易计税就属于优惠政策了，没有其他。
2023-02-13 12:29:46
半墓尘沙：回复玲老师 如果是处理废旧物资呢？
2023-02-13 12:55:09
玲老师：回复半墓尘沙您好，不同的问题，请重新提问。
2023-02-13 13:10:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
关于收取房租简易计税问题，如是自有房产对外出租，房产是营改增之前购入的，可以按简易计税；如是租入的房产再对外出租，如收到的是营改增之前的房租，可以按简易计税，以上理解对不对？
您好，是的，您的理解是正确的
190楼
2023-02-14 11:38:44
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 圆圆 发表的提问：
房地产企业简易征收，购入一辆汽车，如何入账啊？
借；固定资产 贷；银行存款等科目
191楼
2023-02-14 11:58:13
全部回复
圆圆：回复邹老师 老师，开的是专用发票，已认证未抵扣
2023-02-14 12:23:08
邹老师：回复圆圆你好，简易征收，取得的专用发票不能认证抵扣的
2023-02-14 12:46:43
圆圆：回复邹老师 那已取得专票，也得勾选啊。
2023-02-14 12:58:52
邹老师：回复圆圆你好，勾选了需要做转出处理
2023-02-14 13:28:17
圆圆：回复邹老师 那如何入账？还有就是这辆汽车如何计提折旧啊
2023-02-14 13:50:27
邹老师：回复圆圆你好，借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷银行存款等科目 借；固定资产 贷应交税费（进项税额转出） 需要知道折旧年限，方法，残值率，才可以计算月折旧金额的
2023-02-14 14:17:22
圆圆：回复邹老师 不是不能抵扣，按普票计入成本费用不行了吗？直接入账 借；固定资产 贷；银行存款。在申报的时候做转出可以吗
2023-02-14 14:27:40
邹老师：回复圆圆你好，是你勾选认证了，才做转出，没有勾选，就直接按普通发票入账
2023-02-14 14:42:56
圆圆：回复邹老师 好的，明白了，谢谢邹老师的指点
2023-02-14 14:54:22
邹老师：回复圆圆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-14 15:10:04
圆圆：回复邹老师 邹老师，如果房地产企业不是简易征收的，进项税额可以抵扣。买的汽车开的专票，收到发票不先认证发票，如何做账啊
2023-02-14 15:37:03
邹老师：回复圆圆你好 借；固定资产 应交税费（待认证进项税额） 贷；银行存款等科目
2023-02-14 15:56:45
圆圆：回复邹老师 次月认证的时候再 借：应交税费－应交增值税（进项税金）贷： 应交税费（待认证进项税额）
2023-02-14 16:08:55
邹老师：回复圆圆你好，是的，是这样处理
2023-02-14 16:37:07
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 向阳 发表的提问：
您好，老师。房地产开发企业兼营物业投资管理，在会计上如何核算，税务上如何处理？
您好，这两大模块税率不同，需要分开核算，您可以设置科目的时候设置为主营业务收入-房地产，主营业务收入-物业，主营业务成本-房地产，主营业务成本-物业。
192楼
2023-02-14 12:10:57
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 缤纷 发表的提问：
一般纳税人房地产企业，目前项目采用简易征收，新装修办公室购入地毯、办公家具、音响收到专票，如何进行账务处理，增值税进项怎么处理
你好，简易计税取得的进项是无法抵扣的 借；管理费用等科目 贷；银行存款等科目
193楼
2023-02-14 12:17:59
全部回复
缤纷：回复邹老师 简易计税是不能抵扣，所有跟简易计税的项目不能抵扣，但现在装修办公室，可不可以说是不和旧项目相关的呢，先留抵，然后等以后有一般计税的销项了再来抵扣？
2023-02-14 12:31:15
邹老师：回复缤纷你好，这个是不能结转的
2023-02-14 12:56:45
缤纷：回复邹老师 老项目按5%的税率简易征税，不提抵扣进项；对于新装修办公室，已属于新项目，取得专票可以抵扣。 这如何是好？
2023-02-14 13:22:56
邹老师：回复缤纷你好，一般计税之后取得 的专用发票按规定抵扣就是了
2023-02-14 13:35:32
缤纷：回复邹老师 那是一般计税之后取得抵扣没有问题，但是我现在就有收到专票，要怎么处理？
2023-02-14 13:45:41
邹老师：回复缤纷你好，是一般计税之后取得的吗
2023-02-14 14:07:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
房地产开发公司 取得简易计税的老项目 土增税能加计扣除吗
同学你好 这个可以的
194楼
2023-02-15 10:19:28
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ C.c 发表的提问：
房地产开发企业对购房款已经记提税款，现在购房者退房，记提的税款要如何处理，会计分录
计提的税款交过了吗？
195楼
2023-02-15 10:47:18
全部回复
C.c：回复方老师 还没有交款
2023-02-15 11:38:39
方老师：回复C.c没交把这部分冲回就可以了。
2023-02-15 12:07:20
C.c：回复方老师 用红字冲销？
2023-02-15 12:36:31
方老师：回复C.c是的。
2023-02-15 12:57:17
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