Ye 。：回复朴老师 1、研发支出下面的资本化支出吗？如果研发成功了，是不是可以转为库存商品?账务处理： 结转生产成本 借：生产成本 贷：研发支出-资本化支出 结转库存商品： 借：库存商品 贷：生产成本 2、如果研发不成功，是不是从资本化支出转到费用化支出? 谢谢

朴老师：回复Ye 。１.是的，２.不成功就是费用化

Ye 。：回复朴老师 老师，现在这台设备的成本在资本化科目，但是我后期销售的话，可能是打折出售，那这种情况应该怎么处理？账务要怎么做？

朴老师：回复Ye 。计入固定资产清理就可以了

Ye 。：回复朴老师 老师能把完整的账务处理写下吗？因为我对这块不是很了解，谢谢

朴老师：回复Ye 。固定资产清理账务处理 (1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 借：固定资产清理(转入清理的固定资产帐面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产(固定资产的账面原价) (2)发生清理费用时， 借：固定资产清理 贷：银行存款 ３交增值税：借：固定资产清理 贷：应交税金——应交增值税 (4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时， 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 (5)应由保险公司或过失人赔偿时， 借：其他应收款 贷：固定资产清理 (6)固定资产清理后的净收益， 借：固定资产清理 贷：长期待摊费用(属于筹建期间) 营业外收入——处理固定资产净收益(属于生产经营期间) (7)固定资产清理后的净损失， 借：长期待摊费用(属于筹建期间) 营业外支出——非常损失(属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出——处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理 固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

Ye 。：回复朴老师 老师，我这个在资本化下的科目，怎么就进入固定资产清理了。

朴老师：回复Ye 。资本化了？那就是研发成功了吗

Ye 。：回复朴老师 现在先研发中，所以挂在资本化了，后期如果要销售，转成商品的话，是打折出售的。如果费用化的话，销售的时候就没有成本了。所以想问下这种情况要怎么处理？具体的账务处理方式是什么

朴老师：回复Ye 。转成商品的话那就是计入其他业务收入了

廖**文：回复朴老师 什么叫实行差额提

廖**文：回复朴老师 取

朴老师：回复廖**文担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用。借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）贷（+），即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额

时尚的大船：回复朴老师 是一般纳人，我们现在启用新账套版本和在税局备案的是不是需要一样

朴老师：回复时尚的大船对的 这个最好是一样的

LSS：回复meizi老师 申报高新需要满足什么条件呢？然后小企业会计准则和企业会计准则研发费用入账有什么区别呢

meizi老师：回复LSS你好；    申报高新技术企业条件 主要认定条件 1.成立年限 申报企业须注册成立365个日历天数,而非一个会计年度. 2.知识产权 (1)申报企业必须拥有在中国境内授权或审批审定的知识产权,且知识产权在有效保护期内.知识产权权属人应为申请企业; (2)不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业; (3)高企认定中,对企业知识产权情况采用分类评价方式,分为Ⅰ类和Ⅱ类. Ⅰ类:授权发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种和集成电路布图设计专有权; Ⅱ类:实用新型专利、外观专利、软件着作权(Ⅱ类的知识产权在申请高企时,仅限使用一次). (4)在申请高企及高企资格存续期内,如果知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人在申请时使用; (5)专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准. 3.科技活动人员 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%. 4.近三年研发费 【实际经营期不满三年的按实际经营时间计算】 上年销售收入≤5000万元:三年研发费占三年销售收入之比不低于5%; 上年销售收入在5000万元和2亿元(含2亿元)间:三年研发费占三年销售收入之比不低于4%; 上年销售收入>2亿元:三年研发费占三年销售收入之比不低于3%. 研发费用的归集按照研发费八大项进行,并由有资质的中介机构进行专项审计. 注:8大费用中,其他费用一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外;委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额;企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%. 5.近一年高新技术产品收入占比 近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%.