小美羊：回复方亮老师 现在就是销项的贷方有一个余额，分录是这样处理吗？借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入吗？

方亮老师：回复小美羊小规模纳税人不需要在应交税费-应交增值税下面设置明细科目，结转分录如下： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

毛毛：回复佟老师 主营业务收入好呢还是营业外收入好

佟老师：回复毛毛这个不是你主营业务收入，是营业外收入。放在主营业务收入你还要交增值税

ailsa：回复蒋飞老师 这个是政府机关统一的账套，不能添加明细科目呢，这样要挂到哪里呢？

蒋飞老师：回复ailsa最优的科目是21010105“销项税额”

ailsa：回复蒋飞老师 我们是小微企业，季度未超过30万时，免交增值税，此时如何做账冲掉呢？

蒋飞老师：回复ailsa借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入

静如止水：回复宋生老师 老师我知道这部分录，我想问下，我都是按照月收入减费用得利润算出企业所得税，每月都做手工账，到季报的时候需要报三个月的收入算出增值税，例如2月三月都做过账了，到了四月季报时我还的算三个月的收入，可是我前两个月的收入都算过了！我不知道季报时会计分录怎么做

宋生老师：回复静如止水您好！你每次取得收入的时候都做借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税就可以了啊。 然后下季度初交税

静如止水：回复宋生老师 我们小微企业按3%，我们的主营业务收入物业费，普票是按照5%收的，有冲突吗？

宋生老师：回复静如止水您好！不动产租赁是5%，其他的物业是3%

静如止水：回复宋生老师 老师例如我物业二月收入2万，三月收入5万，四月收入3万， 借：现金2万 贷：主营业务收入19047.62 应交税费-增值税952.38 这样算对吗？

宋生老师：回复静如止水您好！物业分很多种的业务的，我也不知道你税率是不是对。但是科目没错。

静如止水：回复宋生老师 我领票的时候按照5%，报增值税的税表却是填的3%，我也不知道怎么做账，老师物业收费项目虽多但是主营业务收入物业费你应该了解吧！我做的分录对吗

宋生老师：回复静如止水您好！是的，正常的就是3%，显然你这个不是3%。你发票开的是3%还是5%

静如止水：回复宋生老师 发票是5%

静如止水：回复宋生老师 我按照发票做了账，报税表时都按照3%，所以有误差

宋生老师：回复静如止水您好！这个你要去找专管员，看他要求。估计最终是先按5%交税，然后开红字冲减，再开3%的

静如止水：回复宋生老师 老师冲减的分录怎么做

宋生老师：回复静如止水你好！你一开始开的时候怎么做的分录，冲减的分录就怎么做，只是金额写负数

静如止水：回复宋生老师 没做过，所以问你

宋生老师：回复静如止水你好！借：现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 正常的分录就是这样做的

静如止水：回复宋生老师 冲减的分录呢，这不是收入的分录吗？我把增值税提出来，要是不用交增值税，我怎么做分录收回来

宋生老师：回复静如止水您好！是的。冲减的分录也是一样的。只是金额写负数就可以了。 不用交增值税的时候，借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

郭老师：回复微信用户季度末的那个月做就可以。

微信用户：回复郭老师 营业外收入，那岂不是下个季度办所得税的时候这笔营业外收入要计算到收入里面来

微信用户：回复郭老师 报所得税的时候

郭老师：回复微信用户对的是的，需要交所得税的。

微信用户：回复郭老师 我这个季度这笔营业外收入没有计算到所得税里，只是做了应交税费，期末结转的时候岂不是账上要挂一笔应交税费啊

郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。

微信用户：回复郭老师 那下个季度这笔会计分录怎么做

微信用户：回复郭老师 是不是借贷关系变个方向    借营业外收入贷应交税费

郭老师：回复微信用户下个月就开始下个月的收入啦，你为什么要做这个分录？你让他应交税费有余额是什么意思啊？

微信用户：回复郭老师 这笔税是免税的，要做营业外收入，需要计算到所得税里，但是我这个季度在计算所得税的时候没有加进去

郭老师：回复微信用户那你在下个月上加上不就行啦。

郭老师：回复微信用户补到下一个月里面。

微信用户：回复郭老师 就是会计分录不知道怎么做

郭老师：回复微信用户借应交税费应交增值税贷营业外收入。

微信用户：回复郭老师 哦，已经结转到营业收入里面来了。明白了，谢谢老师

郭老师：回复微信用户不用客气工作愉快。

微信用户：回复郭老师 等等，老师。本月会计分录这样做，借  银行存款   贷  主营业务收入  应交增值税税费    然后等到月末的时候就这样做   借   应交税费   贷营业外收入  对吗？

郭老师：回复微信用户你好，季度末的那个月做第二个分录。

微信用户：回复郭老师 嗯嗯，那营业外收入也要结转到本年利润里来吧

郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。

微信用户：回复郭老师 如果本季度没有把这部分收入放到所得税去申报，下个季度加上就可以了吧

郭老师：回复微信用户是的，可以的，但是你的增值税和所得税的营业收入最好是一致起来哈。

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。