芃宝贝儿：回复meizi老师 什么样的企业是小微企业

meizi老师：回复芃宝贝儿 你好 小微企业  　根据《中小企业划型标准规定》 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

蜕变：回复邹老师 填企业所得税报表时第一栏营业收入是收入主营业收入 营业外收入（减免税）的合计吗

邹老师：回复蜕变你好，营业收入=主营业务收入+其他业务收入 不包括营业外收入的，营业外收入在利润总额栏次填写的

蜕变：回复邹老师 所得税的营业收入填主营业收入 其他业务收入，不用加营业外收入（减免税）是吗

蜕变：回复邹老师 营业外收入（减免税）要在企业所得税哪栏填写的吗

邹老师：回复蜕变你好，是的 填写在申报表的利润总额

蜕变：回复邹老师 如果主营业收入是10000元，管理费用5500元，营业收入收（减免税）1500元，那企业所得税表中的营业收入、营业成本、利润总额分别填多少

邹老师：回复蜕变营业收入=10000 营业成本=0 利润总额=10000-5500+1500=6000

蜕变：回复邹老师 营业成本不包括管理费用的吗？哪些属于营业成本

邹老师：回复蜕变营业成本=主营业务成本+其他业务成本 不包括期间费用，税金及附加，营业外支出这些的

蜕变：回复邹老师 利润表中的营业利润是-15681.63元，企业所得税营业总额是填正的还是负的

邹老师：回复蜕变你好，所得税申报表只需要填写营业收入，营业成本，利润总额 不需要填写营业利润 利润总额是负数就填写负数的

流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税

思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢

思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税

流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦

思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？

思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款

流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的

思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了

流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗

流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适

思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，

思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了

流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表

流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白

思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。

思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何

流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的

流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦

思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评

流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗

思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的

小香香：回复徐阿富老师 为什么，觉得不对呀？这块本身就是免的，为什么又要交所得税呢？

徐阿富老师：回复小香香你好，免的是增值税，所得税不免的，我这个是完全正确的，放心。

小香香：回复徐阿富老师 老师，是这样，我是看2019第二季度的，当季度没超过30万，没有缴税，但是当季度的所得税交过了，现在我应该怎么转出来应交税费—增值税呢？

徐阿富老师：回复小香香你好，如果2季度应交税费没有转到营业外收入里，那么就按照我这个做就好啊。借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

小香香：回复徐阿富老师 但是之前当季度，我们的增值税未交，但是所得税已经交过了，现在转出，我们不是又要交了？

徐阿富老师：回复小香香你好，我都说了，不调整本年利润，怎么会又交呢？

徐阿富老师：回复小香香不是，你免增值税部分没有交所得税的啊，又不重复交的

小香香：回复徐阿富老师 老师，我刚试着调了一下，然后看利润表，他不是让利润总额增加了，怎么会不影响所得税呢？

徐阿富老师：回复小香香你好，这个我不知道怎么设置公式的，你可以根据自己的实际税率调整所得税的，一般是季度末计算所得税的

小志：回复阿水老师 减免我是这样做的 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-政府补助

小志：回复阿水老师 只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师：回复小志学员你好， 可以的。 你这样的话，就冲平了未交增值税，没问题的。

小志：回复阿水老师 怎样就冲平了未交增值税，麻烦老师讲细一些，我结转了，未交增值税不还是在借方。 营业外收入的意义就相当于银行存款，是吗

阿水老师：回复小志学员你好， 关键在于你有没有通过未交增值税科目， 　　企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目： 　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。 缴纳时， 借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 你可以这样理解，应交增值税有多个二级明细，期末时，要把其结转平，转入未交增值税的贷方，等实际缴纳时，贷银行存款，那未交增值税借贷方相同，就平了。如果有部分金额减免，说明是你的营业外收入，所以贷营业外收入。

春暖花开：回复bamboo老师 请问，免交税的会计分录怎么做

bamboo老师：回复春暖花开借 应交税费～应交增值税 贷 营业外收入