元一：回复朴老师 小企业会计准则下，销项税额实际就是在计提增值税了吧，所以不用再计提，直接交就是了，借：应交税费――应交增值税（已交税金），指当月应交的，在次月15号前缴纳

元一：回复朴老师 企业会计准则下，应该要结转增值税，借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税

元一：回复朴老师 不过呢，这转出未交增值税怎么平掉

朴老师：回复元一是的，小企业会计准则一般是小规模用的，一般纳税人用的是企业会计准则，未交增值税有多交和少交都是由余额的，自动结转到下个月

元一：回复朴老师 一般纳税人也有适应小企业会计准则的，因为很多小微企业

元一：回复朴老师 多交增值税，借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税（转出多交增值税）

元一：回复朴老师 少交增值税，那就借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税

元一：回复朴老师 老师，你查那个企业会计准则和小企业会计准则，增值税科目是不一样的

元一：回复朴老师 只是这样一来，怎么平掉那些中间科目

朴老师：回复元一小微企业一般是小规模的哦，一般纳税人一般不给核小微的

元一：回复朴老师 同时满足三条件，人数不超300,年利润100万以下，资产规模不超5000万，一定小微企业，很多一般纳税人企业是小微，节税啊

朴老师：回复元一这个还是少数，一般就是小规模的哦，小规模的应交增值税是两级，一般纳税人是三级的，

元一：回复朴老师 老师，你查小企业会计准则和企业会计准则那个增值税科目是不一样的

元一：回复朴老师 怎么平掉那些中间科目，老师，这个咋办

朴老师：回复元一你既然用小企业会计准则 那就要用他的科目，我知道不一样，你既然用了就要用他的科目

元一：回复朴老师 所以说，那个小企业会计准则，是不是不用结转增值税，次月15号前直接缴纳就是了，借应交税费――应交增值税（已交税金） 贷银行存款

元一：回复朴老师 那这样一来就有增值税的销项和进项问题存在了，怎么解决，不直观，只能在发生额那体现

朴老师：回复元一免增值税的直接就转到营业外收入了

元一：回复朴老师 科目余额表

元一：回复朴老师 一般纳税人没有月销售额30万以内免增值税吧

朴老师：回复元一小微企业是免得，一般纳税人不免

元一：回复朴老师 小规模免吧，小微未必吧

朴老师：回复元一你用的什么准则就用对应准则的科目

元一：回复朴老师 嗯嗯，谢啦

朴老师：回复元一不用客气，满意请给五星好评，谢谢

小沫：回复郭老师 以前怎么做的就怎么做呗！退回做 借：应交税金（红字）贷：银行存款（红字） 计提冲退税金 借：营业税金及附加（红字） 贷：应交税金（红字）？ 再一个和我应该交的增值税是两回事是么？

郭老师：回复小沫你好，分录对的 之前交营业税现在交增值税

小沫：回复郭老师 那我欠交的增值税正常交就行了是吧！

郭老师：回复小沫你好，对的 之前欠的增值税正常交的

紫藤老师：回复139一般纳税人可以放弃优惠按照13%缴纳增值税并开具增值税专用发票。

139：回复紫藤老师 一般纳税人呢

紫藤老师：回复139一般纳税人可以放弃优惠按照13%缴纳增值税并开具增值税专用发票。

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

小沫：回复轶尘老师 因为以前税务局未退我税金，现在退回我应该把欠的交上的话，正常做增值税交税就可以了吧！

轶尘老师：回复小沫退税是退税 缴税是缴税 两件事情 单独做

小沫：回复轶尘老师 那我以前交营业税不应该以前怎么做现在就怎么做么？为什么走未分配利润

轶尘老师：回复小沫现在没有营业税了 所以直接调整以前年度损益 转到未分配利润

小沫：回复轶尘老师 嗷嗷！好的！谢谢老师

轶尘老师：回复小沫不客气 如果帮到你 请打五星好评

Teety：回复meizi老师 我现在就是遇到这种情况了，之前一直按12%计提附加税，其中6%转为营业收入。现在突然这个季度不用交增值税，所以附加税是冲红处理吗？跟之前做的账有冲突吗？谢谢

meizi老师：回复Teety你好 那你就红冲之前计提和转营业外收入的分录 全部红冲了

同城旧梦：回复张乐老师 第四小问

同城旧梦：回复张乐老师 他的进项税额还转出吗

同城旧梦：回复张乐老师 产品销项税额还用算吗

张乐老师：回复同城旧梦需要做进项税额转出的。

同城旧梦：回复张乐老师 为什么

张乐老师：回复同城旧梦材料做进项税额转出

同城旧梦：回复张乐老师 第四问需要第三问就不需要

同城旧梦：回复张乐老师 产品视同销售对吗

同城旧梦：回复张乐老师 单位内部改扩建幼儿园

同城旧梦：回复张乐老师 属于啥情况

同城旧梦：回复张乐老师 是职工福利吗

同城旧梦：回复张乐老师 所以才转出

同城旧梦：回复张乐老师 在

同城旧梦：回复张乐老师 老师在不

同城旧梦：回复张乐老师 我很急呀

张乐老师：回复同城旧梦产品需要视同销售做销项税

同城旧梦：回复张乐老师 那他这样属于职工福利吗

同城旧梦：回复张乐老师 单位幼儿园

张乐老师：回复同城旧梦是因为职工福利的

张乐老师：回复同城旧梦第三题是经营用，可以抵扣

同城旧梦：回复张乐老师 第一问的运费税率为多少谢谢老师上个问题我懂了

同城旧梦：回复张乐老师 9还是13

同城旧梦：回复张乐老师 在不

同城旧梦：回复张乐老师 老师9还是13呀最后一个题

张乐老师：回复同城旧梦13，这个是属于价外费用

同城旧梦：回复张乐老师 好的/:ok

同城旧梦：回复张乐老师 公司医务人员工资计入啥

张乐老师：回复同城旧梦你这是问的另外一个问题吗？计入福利费

同城旧梦：回复张乐老师 职工福利费吗

同城旧梦：回复张乐老师 ok

同城旧梦：回复张乐老师 老师资产负债表和利润表有啥关系

同城旧梦：回复张乐老师 为啥企业视同销售后主营业务收入和主营业务成本不成比例，然后企业未收到资产之类的东西最后这些都转到哪里去了

同城旧梦：回复张乐老师 谢谢！

同城旧梦：回复张乐老师 今晚的你

张乐老师：回复同城旧梦利润表的净利润，一般等于资产负债表的未分配利润变动数。 视同销售是指的税上的处理。 会计处理是另一回事儿。

maize老师：回复月如鸢附加税不做分录，你不交增值税那附加税不做

AA艳艳：回复吴月柳 那如果本季度总计的销售额未超过9万的话，这个应交增值税科目怎么处理，减免的话免交增值税，账务上怎么处理呢

吴月柳：回复AA艳艳借：应交税费-减免税款 贷：营业外收入