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营业税改增值税会计处理规定
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 邈嫣雨灵 发表的提问：
老师：营改增之前，小规模3万以下免税，收入要不要计提营业税？
您好，不用计提营业税。
241楼
2023-03-01 10:06:20
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邈嫣雨灵：回复王雁鸣老师 老师：手工外账，收到收入时：借：现金，贷：主营业务收入，月底结转收入就这样是吗？
2023-03-01 10:40:36
王雁鸣老师：回复邈嫣雨灵你好，是的。
2023-03-01 10:55:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 板栗 发表的提问：
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 这句话如何浅显理解，搞不明白什么情况下需要填写附列资料，是根据是否交增值税来判定用不用填还是看行业？上述回答百度出来的可能有偏差
大部分税务局设置的事是差额计税的填写附表一，不是的不需要填写的
242楼
2023-03-01 10:30:16
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板栗：回复郭老师 什么项目可以差额计税？
2023-03-01 10:41:37
郭老师：回复板栗旅游服务。水费。劳务派遣。金融商品转让，建筑服务，航空运输服务。不动产，人力资源外包。
2023-03-01 11:10:23
板栗：回复郭老师 老师真帐实操里有个小规模的酒店行业，它也填了附表，酒店业也是差额计税吗？
2023-03-01 11:25:21
郭老师：回复板栗你看一下是什么业务的？
2023-03-01 11:44:30
板栗：回复郭老师 它的营业范围是这个，填表时所有的收入都填了，主要就是提供客房小商品那些
2023-03-01 12:12:33
郭老师：回复板栗你看下什么业务开的，
2023-03-01 12:38:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 江上孤鸿 发表的提问：
小规模纳税人减免的增值税和税金附加怎么会计处理
你好 小规模纳税人减免的增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      税金及附加减免了就直接不用计提了，而不是先计提然后结转到营业外收入
243楼
2023-03-01 10:57:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ dydream 发表的提问：
营改增前，小规模纳税人交营业税，地方教育附加税，营改增后要交什么税
您好！您按字面理解就行了，只是营改增，其他没有说，就没有改。
244楼
2023-03-01 11:11:59
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dydream：回复宋生老师 原先是网上报税的，现在是不是国税，地税要分开报税
2023-03-01 11:39:46
宋生老师：回复dydream您好！是的。
2023-03-01 12:09:35
dydream：回复宋生老师 那申报的数据，资料一样吗
2023-03-01 12:21:45
宋生老师：回复dydream您好！正常都是一样的。
2023-03-01 12:33:23
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
小规模纳税企业 增值税和企业所得税都是核定征收 虚开发票已做营业收入处理也交增值税 ，后期又退费给对方公司 没有收到对方的任何发票 这要怎么做账务处理呢
退费可以做成本 反正你是核定征收，不审核成本的合理性
245楼
2023-03-02 10:21:43
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营业税改征增值税不会产生以下效果的是?
A.纳税人整体税负减轻 B.增加地方政府税收收入 C.促进我国服务行业的发展 D.推动经济结构的转型调整
246楼
2023-03-02 10:42:00
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李老师：回复爱笑的流沙增加地方政府税税收收入
2023-03-02 11:09:35
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师想请教一下总包方向分包方收取管理费，以前营业税时就按合同总额计算，现在营改增后是按合同额还是合同额减去增值税后金额计算？
您好，现在营改增后还是按合同额计算。
247楼
2023-03-02 10:50:32
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Smile  发表的提问：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。这句话什么意思？不理解，老师能否做个账务处理把会计分录写出来看一下？
你好， 销售商品时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增 免税时 借：应交税费——应增 贷：营业外收入
248楼
2023-03-02 11:11:59
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Smile ：回复立红老师 小微企业指的是小规模纳税人吗
2023-03-02 11:42:44
立红老师：回复Smile 你好，不是的，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2023-03-02 12:12:42
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 高兴的猫咪 发表的提问：
小规模餐营业的增值税会计分录怎么做
借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 借 应交税费 贷 银行存款
249楼
2023-03-05 11:42:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
营改增之后，原来小规模纳税人月销售不超3万，营业不超过3万分别免增值税和营业税，现在营改增之后，免增值税限额还是3万吗？还是有新的对应正策
你好，是的
250楼
2023-03-05 12:12:01
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 梅 发表的提问：
2018年是小规模纳税人，2019年4月更改为一般纳税人。增值税是2018年少计的，如何处理？
你好，现在补缴增值税，是么
251楼
2023-03-05 12:25:38
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 红红老师 发表的提问：
营改增后，以前计入管理费用的几个税现在都计入‘税金及附加了’，之前规定印花税，车辆购置税，耕地占用税等不通过‘应交税费核算’，现在这个规定改了没有？’
没有改的
252楼
2023-03-05 12:49:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 芊叶菁菁 发表的提问：
老师你好，请问，小规模纳税人，做主营业务收入也需要价税分离吗？是做增值税还是营业税？我的企业是物业管理，现在营改增了。应该怎么做
你好，需要价税分离 借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费
253楼
2023-03-05 13:03:00
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芊叶菁菁：回复邹老师 是应交税费-应交增值税，还是应交税费-应交营业税？ 物业管理的税率是3%吧
2023-03-05 13:20:31
邹老师：回复芊叶菁菁应交增值税 是的
2023-03-05 13:35:39
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 玲 发表的提问：
外企代表处，小规模纳税人，按经费支出核定收入来缴增值税和企业所得税的，请问计提增值税的会计分录怎么做?
1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
254楼
2023-03-06 10:02:40
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 英 发表的提问：
公司是房地产行业，一般纳税人，采用简易计税，采用预收房款计算增值税。要计算（1）已知营改增前营业税金额，计算交营业税的预收账款公式是不是=营业税/1.05（2）销项税额，主营业务收入的营改增前和营改增后怎么计算，已知预收账款1.4亿，应交增值税4356201.08元
营业税计算是预收账款*5% 销项税额 简易计税的税额 =预收账款/1.05*5%
255楼
2023-03-06 10:17:20
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