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营业税改增值税会计处理规定
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职称：,中级会计师,审计师
4.90
解题: 0w
引用 @ 坚持 发表的提问：
有没有《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定，发给我一下好么？
（七）建筑服务。 　　1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
31楼
2022-12-12 13:58:13
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣喜的面包 发表的提问：
小规模纳税人账面处理时将应交的增值税与免税销售额一同结转到营业外收入；下月账面改如何处理
你好，应交的增值税是计入应交税费-应交增值税，然后转入营业收入
32楼
2022-12-12 14:11:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：营改增后建筑业会计处理有变动，学堂什么时候更新？
你好，目前正在更新中
33楼
2022-12-12 14:38:59
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税后，原按照国家有关营业税政策的规定差额征收营业税的，能否继续按照差额征收增值税？
你好，是可以继续按差额征收增值税的。
34楼
2022-12-13 13:52:49
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小规模纳税人在营改增之前开具营业税的发/票已经确认收入了，营改增之后因服务中止需要退50%服务费给企业， 现已经开具红字增值税普通发/票退税（营改增之前的营业税），账务应该怎么处理？
借：应收账款 50%的服务费 红字 贷：主营业务收入 50%的服务费跨年度退回的税费冲减以前年度损益调整，借：银行存款 贷：以前年度损益调整
35楼
2022-12-13 14:18:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 杜玲 发表的提问：
老师，营改增后，主营业务收入是以挂靠收取管理费的建筑业，国税会定为一般纳税人还是小规模纳税人呢？报增值税时都需要提供什么呢？
这个需要看你营业额是多少，超过500万的按一般纳税人管理 一般在自己的申报系统做好申报表提交到网上申报就可以了
36楼
2022-12-13 14:23:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 小科 发表的提问：
营改增后房地产企业预缴增值税如何作账务处理？
借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款
37楼
2022-12-13 14:36:00
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小科：回复邹老师 不是预交增值税吗？ 明细科目是不是应该是预交增值税呢
2022-12-13 14:57:11
邹老师：回复小科小规模是应交增值税二级明细，一般纳税人是 应交税费——应交增值税 （已交税金）
2022-12-13 15:22:36
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 莉莉 发表的提问：
营改增之后，小规模纳税人交增值税，营业税金及附加，还交不交其他税，营业税金及附加是否按照增值税一定比例缴纳，增值税计入利润表什么科目
您好 有什么应税业务就交什么税，如印花税，消费税等。税金及附加不是按增值税一定比例缴纳的。增值税不计入利润表计算。
38楼
2022-12-14 12:51:08
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莉莉：回复笑笑老师 营改增之后，增值税在资产负债表的哪一项
2022-12-14 13:11:44
笑笑老师：回复莉莉您好， 应交税费
2022-12-14 13:25:59
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 赖昌汉 发表的提问：
营改增老项目简易计税，增值税专用发票如何账务处理？
直接计入成本吧 不能抵扣
39楼
2022-12-14 13:14:05
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赖昌汉：回复袁老师 @袁老师:但认证进项税呢？会计怎么处理？
2022-12-14 13:54:07
袁老师：回复赖昌汉认证了，要转出的
2022-12-14 14:18:48
赖昌汉：回复袁老师 简易计税收到专票，借：工程施工117，贷：现金，认证发票：借：进项税17 贷：转出...@袁老师:转到哪里去啊，我也没抵扣啊、转了我成本变少了啊，分录具体怎么做？
2022-12-14 14:29:56
袁老师：回复赖昌汉借：工程施工，应交税费贷：现金；转出：借：工程施工贷：应交税费
2022-12-14 14:51:09
悠然老师
职称：税务师,律师,国家注册审核员
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 坚持 发表的提问：
你看增值税规定全额计税的只有营改增的部分，没有增值税全部需要全额计税的吗
有的，大部分营改增以前的增值税都是全额税的，但是可以扣除进项税额。
40楼
2022-12-14 13:43:32
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坚持：回复悠然老师 我看教材只是列举了营改增的全额计税和差额计税，没有列举全部的
2022-12-14 14:20:31
悠然老师：回复坚持因为只有征收营业税时有全额差额征税的概念。现在营改增后会有特别的说明怎么处理。增值税一直都是销项税额减去进项税额，不涉及这样。
2022-12-14 14:31:48
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 务实的战斗机 发表的提问：
小规模纳税人开出发票确认收入时的会计分录是否是这样处理的，目前有没有更改？　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 借： 应交税费—应交增值税 贷：营业外收入
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 借： 应交税费—应交增值税 （减免税费） 贷：营业外收入 ——减免税费
41楼
2022-12-14 14:08:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 天涯 发表的提问：
物业企业营改增后，认定为一般纳税人，给对方开的普票（3%征收率），销项税是否就是按3%，开的专票（6%），销项税按6%？ 开普票会计处理　： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　97 　　应交税费-应交增值税（销项税）　3 开专票会计处理： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　94 　　应交税费-应交增值税（销项税）　6
普票，专票都是6% 如果含税收入是100 借；银行存款等科目100 贷；主营业务收入100/1.06 应交税费-应交增值税（销项税）100/1.06*6% 金额方面需要注意一下
42楼
2022-12-14 14:35:58
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天涯：回复邹老师 谢谢老师！就是说和开什么票没关系，只要是收入都应按6%交税？
2022-12-14 15:06:18
邹老师：回复天涯是的 不客气，祝你学习愉快，工作顺利
2022-12-14 15:32:12
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小U 发表的提问：
营业税改增值税 有什么好处
你好，可以看下这里解读。http://china.findlaw.cn/ask/baike/47957.html
43楼
2022-12-15 14:51:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，原先我们开营业税发票，小微企业，减免的营业税不做账务处理，现在营改增，减免的增值税要不要做账务处理
借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
44楼
2022-12-15 15:03:45
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 萍 发表的提问：
以前建筑业小规模纳税人是否有预缴营业税的规定，是不是营改增以后才需要在异地预缴增值税
以前没有预缴，在当地开发票，当时就交了税了。
45楼
2022-12-15 15:32:59
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萍：回复宋生老师 认定后我们预收的工程款需要预缴增值税，那老项目以前预收的工程款怎么处理，还需要补预缴吗
2022-12-15 15:48:02
萍：回复宋生老师 因为我看以前预收的工程款并未开票，也未交营业税
2022-12-15 16:17:53
宋生老师：回复萍你可以想当预收款处理，开发票的时候才预缴增值税。
2022-12-15 16:36:43
萍：回复宋生老师 我是刚接触建筑业，现在说的预缴增值税是说我们收到了预收款，并且已经给对方开具发票了才会存在异地预缴的情况，如果我们只是预收了款，没开票就不用去预缴了，是吗
2022-12-15 16:58:09
宋生老师：回复萍很多操作上面都是这样做的。
2022-12-15 17:20:26
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