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营业税改增值税会计处理规定
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
【例如】:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,会计处理如下: 答:1月份会计处理: 1.计提增值税时: 借:应收账款或银行存款 30900 贷:主营业务收入 30000 应交税费--应交增值税 900 2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定: 借:应税费--应交增值税 900 贷:营业外收入--减免税额 900 3.计提城建税及附加为0:
你好，这个具体哪里不清楚的
46楼
2022-12-18 14:40:19
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模纳税人增值税直接减免了但是我会计处理没有计入营业外收入，这个怎么办？
比如收入610（不含税），我做的会计分录如下： 借：银行存款 610 贷：主营业务收入 610 账目都已经这样走了，而且国税地税都报了呢，这样做后还需要怎么弥补吗？或者是这样做有什么不好的影响吗？谢谢
47楼
2022-12-18 14:53:36
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刘老师：回复爱笑的流沙做错账更正
2022-12-18 15:18:16
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ TX 发表的提问：
请问财会[2016]22号《增值税会计处理规定》 12月3日已经出来了，请问学堂何时计划推出相关课程或者更新原来关于增值税的课程吗?
您好，我已经给您反馈给公司领导了，谢谢您的建议。
48楼
2022-12-18 15:02:13
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TX：回复王雁鸣老师 另外有些真帐实操如金马商贸营业期、小额贷款公司等等因为新规的变化也必须进行更新，包括记账凭证练习、利润表编制练习、报税练习等。 因为”全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。“
2022-12-18 15:37:24
王雁鸣老师：回复TX您好，是的，是需要调整的，公司会作出相关调整，谢谢您的支持与理解，谢谢。我已经把您的问题反馈上去了。谢谢。
2022-12-18 15:56:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 左右逢源 发表的提问：
财会2016年22号文件增值税会计处理规定2017年1月这些科目必须得用上吗
你好，是的
49楼
2022-12-18 15:12:27
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
50楼
2022-12-18 15:17:59
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2022-12-18 15:35:12
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2022-12-18 16:00:12
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2022-12-18 16:25:53
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2022-12-18 16:45:59
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2022-12-18 16:59:20
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2022-12-18 17:22:36
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2022-12-18 17:49:17
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2022-12-18 18:07:17
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2022-12-18 18:25:52
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2022-12-18 18:36:44
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2022-12-18 18:58:20
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2022-12-18 19:26:53
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2022-12-18 19:45:08
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2022-12-18 19:56:35
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2022-12-18 20:09:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 木木夕 发表的提问：
增值税规定的视同销售的业务，在会计处理中是否都需要确认收入呢？
你好，不一定的
51楼
2022-12-19 12:42:22
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木木夕：回复邹老师 老师，同一机构的异地货物调拨，不确认收入要交增值税，但是不确认收入的话怎么实现开发票呢？开票不是就相当于确认了收入吗？这个在实务中账务怎么处理呢？
2022-12-19 12:56:19
邹老师：回复木木夕你好，会计上做备查登记，不做收入确认的
2022-12-19 13:17:45
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 大风起兮 发表的提问：
营改增前买定额发票缴纳的营业税，定额发票没有用完，这部分税怎么处理呢
你好！你这个要到税务大厅去办理的。
52楼
2022-12-19 12:50:55
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模企业营改增用不用改开增值税发票
您好！要改的。。。。。。。。。
53楼
2022-12-19 13:00:15
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ Jaime 发表的提问：
老师，现在接收一家公司的账务，2016年增值税的账务处理没有按照国家规定的科目标准来操作。比如外出预缴增值税直接是 借：应交税费——应交增值税（销项税） 贷：银行存款 然后下月缴纳上月税费就直接 借：应交税金——应交增值税（销项税） 贷：应交税金——应交增值税（进项税） 银行存款 这种前期账务处理有误的，能调整吗。（是建筑业营改增的企业2016的时候营改增的，但是可能刚接触增值税，账务处理不熟，所以处理不规范）
以前的账就不用去调啦！ 你现在按正规的处理即可
54楼
2022-12-19 13:26:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 专一的悟空 发表的提问：
老师营改增后，会计科目下面的应交税金-营业税也要改成应交税金 -增值税了吧。
你好！是的。
55楼
2022-12-20 12:41:03
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税前发生的业务出现开票有误应如何处理？
你好，在应该做之后是无法开具负数发票冲销的。
56楼
2022-12-20 12:53:58
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中山营改增装修费增值税增值税专用发票开具时限的规定？
您好！这个您需要咨询当地税局。另外国家规定是5月1日，但是你要先成为了一般纳税人才行。
57楼
2022-12-20 13:06:51
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 腼腆的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业在处理固定资产时缴纳的土地增值税税怎么做会计处理
借：固定资产清理 贷：应交税费-应交土地增值税 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款
58楼
2022-12-20 13:26:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中山营改增制作费增值税增值税专用发票开具时限的规定？
自提供制作服务时按纳税义务发生时间开具发票
59楼
2022-12-21 12:44:44
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中山营改增广告费增值税增值税专用发票开具时限的规定？
　第四十一条 增值税纳税义务发生时间为： 　　（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 　　收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 　　（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 　　（三）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 　　（四）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 财税[2013]37号
60楼
2022-12-21 12:53:11
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