A：回复邹老师 那这个意思就是每月的销项税是包含专票和普票的销项？我一直以为普通发票的销项不用算呢，那收到普通发票的分录呢

邹老师：回复A你好，是的，销项税额包括普通发票的销项税额和专用发票的销项税额 收到普通发票的分录是 借：原材料等科目 贷：银行存款等科目

A：回复邹老师 收到的普通发票，税额计入原材料里面，所以普通发票就没有了进项抵扣，

邹老师：回复A你好，是的，普通发票进项税额是无法抵扣的

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 老师我想问一下，之前年度没有做库存商品的分录，然后这个一年有开销项发票，这个该怎么办

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 就是没有进项的库存

言岩老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，你看看你的系统中有库存的话可以先开票，之后再补做。

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 库存实际上是有的，然后补做的分录是怎么样哒

言岩老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付账款

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 这个补做分录的大概时间要在多久之内呢

言岩老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，我刚才给你的是正常的入库凭证处理。一般没有收到发票时会暂估入库的。不会这样的，你现在有的话做上就行了。

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 好的，但是现在不是要填普查表嘛，那这个期末库存额该怎么填呀，因为到现在都还没取得进项发票呢

言岩老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，这个不好说呢。说的是税务跟普查不想通的。不会因为填的数缴纳税款的。

Dandrenorจุ๊บ：回复言岩老师 谢谢老师

言岩老师：回复Dandrenorจุ๊บ你好，不客气的，祝你工作愉快。

thh欢欢：回复许老师 不对，不是赠送同类商品，是比如销售Le灯，赠送灯线

thh欢欢：回复许老师 可以说详细点吗

许老师：回复thh欢欢这个也一样的 比如卖的商品 平时不含税售价是1000元 赠送的商品 不含税售价是100元 这样 主营业务收入 是1000元 而应交税费 是1100*13%哦！

李巧利：回复庄老师 这个应交税费应交增值税销项税额的数值也么计算呢？而且这个实质上不是不用开票吗

庄老师：回复李巧利你好，销项税额按照销售额计算

庄老师：回复李巧利是不用开增值税发票

李巧利：回复庄老师 那我就是买的东西开的专票，下发给员工，这张专票不能抵扣是吗

李巧利：回复庄老师 分录怎么写呢？我都直接借管理费用，借应交税费进项税额，贷银行存款，是不是不对？

庄老师：回复李巧利你好，是的，不能抵扣，

李巧利：回复庄老师 那正常分录应该怎么写

庄老师：回复李巧利没有抵扣就没有进项税额

李巧利：回复庄老师 直接借管理费用贷银行存款吗？

李巧利：回复庄老师 这个算不算上面说的用于集体福利，需要用到销项税额这个科目吗

庄老师：回复李巧利你好，购买的东西，不用算销项税额，如果已经抵扣，就直接进项税额转出

水精灵：回复宋生老师 做的是内账，不考虑税费，借应收账款10万，销售费用-运费5000 贷 主营业务收入10万现金5000，这样子对吗

宋生老师：回复水精灵你好！是的。就是这样的。

水精灵：回复宋生老师 好的谢谢，老师我想问下，就是我们自己的材料拿到别人那里去加工，和别人来我们这里加工的，这两种情况，什么写会计分录呢

宋生老师：回复水精灵　　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品 　　二、委托加工的账务处理 　　1.转材料到加工单位 　　借：委托加工物资 　　　　贷：原材料 　　2. 计算支付加工费 　　借：委托加工物资 　　　　应交税费——应交增值税(进项税) 　　　　应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 　　　　贷：应付账款 　　3.收回加工完成产品 　　借：库存商品 　　　　贷：委托加工物资(包括材料及加工费)