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消费税外购已税抵扣会计核算
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 优美的小丸子 发表的提问：
外购实木地板领用生产高档实木地板能抵扣消费税嘛
外购实木地板领用生产高档实木地板能抵扣消费税
46楼
2022-12-15 15:32:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 清晨（☆_☆）倾城 发表的提问：
求助，30日,本月生产化妆品领用外购化妆品原材料60万元,连续生产应税消费品,外购时已纳消费税允许抵扣。怎么做分录，
借 生产成本49.41应交税费-应交消费税 10.59贷 原材料 60 消费税等于60除以1-15% 乘以15%
47楼
2022-12-18 14:06:31
全部回复
清晨（☆_☆）倾城：回复董老师 谢谢老师
2022-12-18 14:47:47
董老师：回复清晨（☆_☆）倾城不用客气满意的话给个五星好评谢谢
2022-12-18 15:04:23
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 就是我 发表的提问：
​外购应税消费品连续生产应税消费品    可以按生产领用数量计算扣除外购已纳消费税税款。这里是生产乙鞭炮。（1）中的其余为当月生产领用，领用了不是应该扣除吗？？？？？为什么这里没扣除？？？
学员您好，麻烦您把完整的题干和提问给老师发过来。
48楼
2022-12-18 14:21:13
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就是我：回复方亮老师 这个就是完整的题干啊
2022-12-18 15:05:26
方亮老师：回复就是我把每个小问给老师发过来。
2022-12-18 15:30:42
就是我：回复方亮老师 老师，能加你微信吗？在这里问着很麻烦啊
2022-12-18 15:41:41
就是我：回复方亮老师 老师？？？
2022-12-18 16:08:38
方亮老师：回复就是我1、抱歉，老师不提供**答疑，谢谢您的理解。 2、应该可以扣除外购已税烟花的，这里面可能与提问有关，有些题需要单独计算可以扣除的金额。
2022-12-18 16:35:05
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 向未来进发 发表的提问：
你好老师，外购已税素板生产的实木地板，可以抵扣已纳消费税，为什么是对的，素板和实木地板是一个东西吗？
你好 这个是生产的原材料也是应征消费税商品
49楼
2022-12-18 14:38:46
全部回复
向未来进发：回复佟老师 老师，素板也属于实木地板里的吗
2022-12-18 14:59:05
佟老师：回复向未来进发是的，素板也属于实木地板
2022-12-18 15:26:25
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 雨果 发表的提问：
外购的白酒生产白酒，消费税可以抵扣吗？
外购的白酒生产白酒，消费税 不可以抵扣
50楼
2022-12-18 15:07:02
全部回复
雨果：回复钟存老师 为什么啊？
2022-12-18 15:34:50
钟存老师：回复雨果税法列举的可以抵扣的里边儿没有白酒
2022-12-18 15:59:01
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 受伤的黑夜 发表的提问：
受托方代扣代缴消费税是否可以抵扣委托方购进时的已纳消费税
你生产的话，就是可以的，同学
51楼
2022-12-18 15:20:58
全部回复
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 狂野的音响 发表的提问：
注会税法习题班—消费税考点五单选2题中 外购素板委托加工，外购素板是否也需缴纳消费税？在收回委托加工实木地板的时候怎么抵已纳消费税？
你好 消费税实木地板税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为棒、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。
52楼
2022-12-19 12:28:33
全部回复
秀秀老师：回复狂野的音响可以扣除委托加工环节已纳消费税，有同类价的，按同类价，无同类价的，按组价*消费税税率 （成本+加工费）/（1-消费税税率）*消费税税率
2022-12-19 13:05:48
狂野的音响：回复秀秀老师 老师，题中是外购素板，然后运往另一企业委托加工。我理解外购的时候是需要纳消费税的，那委托加工收回的时候也纳消费税，是否可以直接扣除？ （题中没提及外购纳消费税问题）
2022-12-19 13:29:10
秀秀老师：回复狂野的音响消费税纳税环节 生产销售环节 委托加工环节 进口环节 题中未提及外购素板环节是生产销售？还是不用生产，直接销售来的？消费税是一次课征，它既然考你委托加工环节，说明原材料就是素板，未生产过
2022-12-19 13:41:24
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 芸豆炖土豆 发表的提问：
老师，不是只有用于兼营的时候，才分别核算可抵扣的是多少，不可抵扣的是多少，这个题也并没有说是兼营 啊？那不就应该算作外购的既用于免税又用于可抵扣的，应该全部抵扣吗？？现在这俩区分的有点懵，希望老师帮我解惑，谢谢老师
您好 图一说的是固定资产、无形资产、不动产，既用于又用于可以全额扣除。 题目说的是原材料，并不是图一的情况，需要按照比例分摊。
53楼
2022-12-19 12:42:54
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芸豆炖土豆：回复王晓老师 噢噢，是这样呀！全部抵扣是有限制的，明白了老师，谢谢您
2022-12-19 13:04:43
王晓老师：回复芸豆炖土豆您好，不客气的，满意请五星好评，谢谢
2022-12-19 13:28:33
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（ ）。 B. 外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除 还是不明白为什么不是销售数量而是领用数量？
您好，消费税连续用于生产应税消费品，抵扣的消费税金额都是领用数量，与增值税不同。
54楼
2022-12-19 13:02:50
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
这句话怎么理解？ ①我是工业企业购进工业企业的消费品，再自己加工或者委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ②我是工业企业购进商业企业的消费品，再自己加工或者委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ③我是商业企业购进工业企业的消费品，再委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ④我是商业企业购进商业企业的消费品，再委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。
你好，同学。 这里是指你购进的环节交纳 的消费税，你在后面销售时计算消费税时，之前交的是可抵扣的
55楼
2022-12-19 13:11:48
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 追寻寂寞 发表的提问：
1.计算该企业当月抵扣的消费税 2.计算该企业当月份代收代缴的消费税 3.计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴消费税，需扣除可抵扣的消费税)
你好，计算过程是一会发生给
56楼
2022-12-19 13:29:59
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追寻寂寞：回复暖暖老师 请问解题过程什么时候能发给我？
2022-12-19 14:10:17
暖暖老师：回复追寻寂寞接着发给你计算过程
2022-12-19 14:25:35
暖暖老师：回复追寻寂寞业务1可以抵减消费税300*15%*60%=27
2022-12-19 14:36:47
暖暖老师：回复追寻寂寞业务2代扣代缴消费税 （300+50）/（1-15%）*15%=61.76
2022-12-19 14:57:37
暖暖老师：回复追寻寂寞业务3缴纳消费税 （500+25/1.13+174/1.13）*15%=101.42
2022-12-19 15:09:31
暖暖老师：回复追寻寂寞业务4缴纳消费税5000*225/1.13*15%=14.93万元
2022-12-19 15:36:19
暖暖老师：回复追寻寂寞业务5按照套装缴纳消费税 200*400*15%/10000=1.2万
2022-12-19 15:54:41
暖暖老师：回复追寻寂寞业务6缴纳消费税 150*（1+5%）*15%=23.63
2022-12-19 16:06:57
暖暖老师：回复追寻寂寞1当月可以抵扣消费税27
2022-12-19 16:25:53
暖暖老师：回复追寻寂寞2务2代扣代缴消费税 （300+50）/（1-15%）*15%=61.76
2022-12-19 16:42:24
暖暖老师：回复追寻寂寞3当月缴纳消费税 101.42+14.93+1.2+23.63-27=114.18
2022-12-19 17:06:35
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 宁玉 发表的提问：
将外购的实木素板用于委托加工，受托方如何代扣代缴消费税，代扣时可以扣除外购时已缴纳的消费税吗
（采购不含税金额%2B委托加工不含税金额税）/（1-5%）*5%=需要代扣代缴的消费税 代扣时不能扣除外购的已缴纳的消费税。
57楼
2022-12-20 12:42:34
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ Destiny 发表的提问：
批发环节卷烟计算消费税额时为什么不得抵扣其生产环节已缴纳的消费税？
这个的话，环节不同，不能抵扣哦 税务的话，也是要多收一道的哦 就像高级小汽车，零售环节的消费税，是不能用生产环节已经缴纳的 来抵消的哦
58楼
2022-12-20 13:02:16
全部回复
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 娜娜酱～ 发表的提问：
消费税纳税义务人以外购的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，可以直接在购进高档化妆品的当期抵扣消费税，对么？
你好，高档化妆品消费税纳税人以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。
59楼
2022-12-20 13:26:59
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娜娜酱～：回复柳老师 那是选对么？
2022-12-20 13:46:39
柳老师：回复娜娜酱～是的，应该选对的哦
2022-12-20 14:12:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 温柔的橘子 发表的提问：
老师，不需要扣除外购已税烟丝的消费税吗
您好，方便发下图片？
60楼
2022-12-21 12:27:11
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