不相信南瓜是蔬菜：回复袁老师 甲公司为顺应市场要求，于2014年12月31日开始对某设备进行改良。改良之前，该设备的固定资产为1 600万元。改良过程中领用成本为200万元的自产消费品，该产品市场售价为300万元，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。另外，领用了原打算用于生产产品的成本为100万元的外购原材料，改良于2015年3月31日完成，并与当日再次投入使用。预计该设备尚可使用年限为8年，仍旧适用于直线法计提折旧，没有净残值。假定不考虑其他因素，甲企业因领用自产消费品增加在建工程成本的金额为（　）万元。这里的消费税要计入成本么

袁老师：回复不相信南瓜是蔬菜这个是15年的时候的，是计入成本的

会计人生：回复王娟老师 有文件规定吗 老师

王娟老师：回复会计人生外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括： (1)外购已税烟丝生产的卷烟； (2)外购已税化妆品原料生产的化妆品； (3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石； (4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火； (5)外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎； (6)外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）; (7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆； (8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子； (9)外购已税实木地板原料生产的实木地板； (10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品； (11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。 同学，这个你可以保存下，以后遇到类似的就知道了

海边一粒沙：回复董老师 最后那步不应该是冲减商品的成本吗？

海边一粒沙：回复董老师 就是最后那步消费税直接是差额部分吗？

董老师：回复海边一粒沙直接是差额部分，入库的时候就要把消费税提出来。直接销售的不提出来，直接入成本

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的，不可以抵扣。 这里是指金银铂钻，其他的不属于 你这里的金银首饰分为两种，一是金银铂钻，另就是除了金银铂钻的其他首饰。前者是在零售环节交，如果生产环节你交了也是不可抵扣的。 后者就是在生产委托加工环节交，不存在零售环节交的问题。

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 也就是说: ①贵重首饰，只有金银铂钻在零售环节交消费税，其他都在生产加工环节交消费税 对吧？ ②金银铂钻，不管是原料还是首饰，反正只要是金银铂钻就都是在零售环节征收消费税 对吧？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的， 是的，都是这意思的

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 那我怎么定义我是零售还是非零售？假如我是个体户或者我是企业，为了逃消费税，我以非零售方式购入，自己拿去戴了，那我是不是就不用交税给国家了？ 或者我是生产加工企业，我出售金银铂钻不用交消费税，然后个体户以非零售购入，但他没有拿去卖自己戴了，那国家不就少收了税？ 这种情况下谁做:借:税金及附加 贷:银行存款 这个分录？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹如果你是零售企业，商业 企业，你购进的自用，可不交增值税。 但如果你 是自产的自用，是要视同销售交税的。

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 麻烦您看一下，我这样理解有没错，分开回答，谢谢您。

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹A企业缴纳，这是生产环节 B企业不缴纳 借，税金及附加 贷，应交税费～消费税

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 金银钻不是零售环节缴纳吗？A企业是生产加工企业，b企业是商品流通企业。为什么是A企业交？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹如果你是销售金银铂砖就是B缴纳，A不缴纳，理解没问题

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 我分录有没有写错？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹借，税金及附加 贷，应交税费～消费税 2020-06-28 14:24 消费税是单独计提 不是直接从收入中分离

白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 成本有没有算错？ 利润有没有算错？ 消费税和增值税需不需要计入成本的？

陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹成本 没有错误，收入B企业是300，不是285 增值税不计成本，是价税分离，从收入里面分离出来。 消费税计税金及附加的

热情的早晨：回复何江何老师 谢谢老师！那委托加工酒精代收代缴消费税怎么计算呢？没有同类的

何江何老师：回复热情的早晨你好同学是按（（成本%2B利润）%2B从量）/（1-从价税）*从价税率 %2B从量税率，从量出现了两次