有有爱：回复bamboo老师 租金是不需要做但多做了

bamboo老师：回复有有爱多做了 也不影响得分 该做的做了就行

颜容 ：回复meizi老师 不是，是发多了工资。不应该发那么多

meizi老师：回复颜容 你好 那你就退回来 把多发的挂其他应收款

颜容 ：回复meizi老师 是啊，就是借其他应收。那次月扣除多发的工资，请问会计分录？

颜容 ：回复meizi老师 贷方其他应收冲多发的，那借方增加成本工资吗？

meizi老师：回复颜容 你好 借应付职工薪酬-工资贷其他应收款-多发工资 银行存款等

冰百合：回复邹老师 那我应该什么办？是把之前实收资本分录冲正后，再做 收投资款 借：现金 贷：实收资本 这样对吗？

邹老师：回复冰百合你好，需要把之前分录冲销，然后做这个分录 借；库存现金，贷；实收资本

冰百合：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复冰百合不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟你说的为什么不是3000，对应的分录发我一下，以便为您更好的解释

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟这个具体哪里不清楚

万能钟：回复冉老师 参考答案： 2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录为： 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　　　　　　递延所得税资产（190×25%）47.5 　　　　递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分） 我的答案：未作答 参考解析： 30. （5）根据资料（4），编制甲公司出售投资性房地产的分录。 填写答案，可交卷后查看答案解析对比填写答案是否正确 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案： 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款3 200 　　贷：其他业务收入3 200（1分） 借：其他业务成本2 700 　　公允价值变动损益400 　　贷：投资性房地产——成本3 000 　　　　　　　　　　——公允价值变动100（1分）

万能钟：回复冉老师 成本模式转公允模式确认的是借投资性房地产-成本2700，为什么出售的时候变成投资性房地产成本-3000了

冉老师：回复万能钟因为最初是成本计量，成本是3000，最终出售，要把所有的投资性房地产明细都冲回，

万能钟：回复冉老师 入账价值 只有2700啊，

万能钟：回复冉老师 确认的时候不是借：投资性房地产3000，转出的的时候已经是贷投资性房地产3000，

冉老师：回复万能钟 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　 你看这个分录是不是3000.出售的时候，各个明细都要冲减的

小涛：回复邹老师 小企业来的老师，但现在退股我是不是冲利润分配呢？

邹老师：回复小涛你好，你需要把之前入股的分录补上，然后做入库相反分录

小涛：回复邹老师 那分录怎么做呢老师

小涛：回复邹老师 老师是公司内账，我是不是可以直接做冲未分配利润呢？

邹老师：回复小涛你好，应当冲销实收资本的 借；实收资本 贷；银行存款

小涛：回复邹老师 老师那多余的款冲利润分配吗？

邹老师：回复小涛你好，是的，差额是需要冲销利润分配——未分配利润的

小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师解答

邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

淡然：回复江老师 老师具体的全部会计分录怎么写

江老师：回复淡然借：其他应付款 贷：银行存款（或库存现金）