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固定资产一次性折旧会计处理
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 姜姜 发表的提问：
购入的固定资产100 万允许一次性税前扣除，是购入直接计入管理费用？ 还是先记固定资产，每月计提折旧，汇算清缴时，一次性扣除？那汇算清缴一次性扣除以后，每月还用计提折旧吗？
，需要，这个是税会差异，这个账上按你之前选那个按年，按月折旧，记固定资产，每月计提折旧，汇算清缴时，一次性扣除
241楼
2023-03-02 10:03:30
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 珊瑚海 发表的提问：
单价低于5000元的固定资产一次性扣除问题，入账及计提折旧该如何做？一次性折旧，税法和会计会有差异吗？需要留残值吗？
您好，当月记入固定资产，下个月一次性折旧记入费用。税法和会计没有差异。可以不留残值。
242楼
2023-03-02 10:11:26
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珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：比如我一次性购买10台电脑，不含税单价是4500，合计45000，那我入账时，借：固定资产45000 ，贷：银行存款 45000；一次性折旧时，借：管理费用-折旧费 45000，贷：累计折旧 45000，这样做对吗？在所得税申报时，有一张加速折旧表，我是填写在 单位价值低于5000的固定资产，税会一致那一栏吗？
2023-03-02 10:41:08
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，对的。是的。
2023-03-02 11:01:19
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：电子设备可以不留残值吗？我这次一次折旧的金额是45000，金额比较大，这个会有什么影响吗？如果税局查账的时候，是看总折旧金额，还是看单价？心里有点怕怕的，如果我留了5%的残值2250元，那一次性折旧的金额就是42750元，借：管理费用-折旧费 42750，贷：累计折旧 42750；留了残值，税法和会计有差异吗？
2023-03-02 11:20:45
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是否留残值，贵公司要采取一惯性政策的。原来留残值的，现在也要留，原来没留的，最好现在出不留。这次折旧金额偏大没影响的。税局是看单价的。不用害怕。对的，税法和会计也是一致的。
2023-03-02 11:31:16
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：老师好！之前没有计提折旧，这个月才开始计提折旧的。采取一惯性政策，这个一惯性是对单价低于5000元的固定资产而言，还是对公司所有固定资产而言？单价超过5000元的留了残值，是不是意味着单价低于5000元的也要跟着留残值？
2023-03-02 11:59:51
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是对公司所有固定资产而言。是的。
2023-03-02 12:23:56
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 罗小小雪 发表的提问：
老师好，不超过500万的固定资产允许一次性扣除的政策中，是计入固定资产后可以一次性折旧完吗
您好，一次性记入 费用是指申报的时候允许一次性扣除，账上还是正常计提折旧。
243楼
2023-03-02 10:33:09
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罗小小雪：回复东老师 上次也问了这个问题，那个老师给我答错了。。说是一次性计提折旧，今天我这么说的，结果出丑了。。。我又来问。。。
2023-03-02 10:45:58
东老师：回复罗小小雪这回记住咋回事就行了
2023-03-02 11:11:31
罗小小雪：回复东老师 但是为啥我老感觉扣重复了呢？比如公司花20万买个车，平时在折旧，然后月底算利润的时候把这个折旧也减了，实际上汇算的时候已经都减了20万了，平时折旧再减，等折完了不就相当于减了40万了吗。。。
2023-03-02 11:36:49
东老师：回复罗小小雪一次性计提折旧了，账上不还是计提折旧吗，所以在以后汇算清缴的时候需要把账上的折旧调增
2023-03-02 11:49:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 涟漪 发表的提问：
固定资产可以年末一次性折旧吗？
同学你好 这个可以购进的次月一次性折旧
244楼
2023-03-02 11:00:33
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涟漪：回复朴老师 就是所有固定资产平时不折，到年末一次性折旧，这个有问题没
2023-03-02 11:13:16
朴老师：回复涟漪 这个不可以的哦 不能这样操作
2023-03-02 11:25:43
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ carol. 发表的提问：
我们的固定资产税务上是一次性折旧，然后前一个会计为了不产生税会差异，2020年财务固定资产折旧入账的时候也是用的一次性折旧，后续几年通过递延所得税负债调整 。现在我们财务上要用回平均年限法，我应该怎么调账，如何进行财务处理？
您好，更正错误分录，会计每月计提折旧，企业所得税每期纳税调增
245楼
2023-03-02 11:14:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
购买低于5000块钱的电脑入了固定资产，次月可以一次性提完折旧吗？比如说购入时：借;固定资产-电脑，贷：银行存款3500，次月折旧：借：管理费用3500，贷：累计折旧3500
您好，也可以这样操作，但是您在汇算清缴所得税的时候，要进行纳税调整。因为企业所得税法要求按平均年限计提折旧，电子设备的年限是3年，虽然现在可以加速折旧，但也不是一次性折旧的。
246楼
2023-03-05 12:22:01
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财务猿：回复王雁鸣老师 那我可以不入固定资产，直接计入管理费用可以吗？
2023-03-05 12:36:48
王雁鸣老师：回复财务猿您好，如果贵企业的财务制度规定固定资产标准是5000元以上，那低于5000元的电脑可以列入低值易耗品，且低值易耗品一直采用一次摊销法，就可以直接计入管理费用，反之不行。
2023-03-05 13:06:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lily 发表的提问：
老师 去年有个1000元的固定资产 做账的时候就一次性折旧了 汇算清缴要填 固定资产的一次性折旧的资产里吗？
你好，同学。 要的啊，需要处理的
247楼
2023-03-05 12:49:24
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lily：回复陈诗晗老师 老师 你看我这些列填对吗 ？第6列 我是按一般规定今年应该折旧5个月 是按电子产品3年折旧*5
2023-03-05 13:23:49
陈诗晗老师：回复lily不是，我误解你的意思了。 你这个表的填写是会计上折旧，税法上一次扣除才填写。 你 在会计上直接费用处理了，就不用填写这表了
2023-03-05 13:40:09
lily：回复陈诗晗老师 老师 但是我填完了 有个风险提示 我应该按照3年计提折旧
2023-03-05 14:04:55
陈诗晗老师：回复lily你是怎么填写的，同学
2023-03-05 14:17:29
lily：回复陈诗晗老师 一开始没有填一次性折旧那行 点申报 有个风险提示服务就显示 我应该按照3年计提
2023-03-05 14:37:36
陈诗晗老师：回复lily我的意思，1000你还是体现在了这里面？
2023-03-05 14:53:35
lily：回复陈诗晗老师 老师 是1199 那个 我一开始没填一次性折旧那行就有这个提示
2023-03-05 15:06:49
陈诗晗老师：回复lily你这1199根本就不用填写在这表上。 这明白这意思不，
2023-03-05 15:29:45
lily：回复陈诗晗老师 老师 这有个风险提示服务 我不填这行 就说我有风险 因为应该3年计提
2023-03-05 15:47:14
lily：回复陈诗晗老师 老师 我是 做的 固定资产 第二个月全额计提折旧 这样做的 不是直接做到管理费用了
2023-03-05 16:15:38
陈诗晗老师：回复lily是的，你这个资产就不用反应这表上了
2023-03-05 16:34:49
lily：回复陈诗晗老师 这个我账上是做在了固定资产里了 如果不做在这个表里的话 那总数和账上就不一致了
2023-03-05 16:59:50
陈诗晗老师：回复lily你这个表是按你的期末数据来处理的。 你这固定资产期末数没有数据的。
2023-03-05 17:25:15
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 九剑 发表的提问：
固定资产一次加速折旧，yi账务a处理还是 按月计提折旧吗？还是当月全部折旧？
按月计提折旧吗？还是当月全部折旧 一次折旧就可以
248楼
2023-03-05 13:02:44
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窦老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 流云 发表的提问：
账面一次性计提了固定资产折旧5000元，《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》的“账载折旧金额”和“按照税收一般规定计 算的折旧金额”怎么填？
账载折旧金额填5000（如没有残值），假设年折旧1年折旧费是1000，则，按照税收一般规定折旧金额填1000，享受加速折旧优惠计算的折旧金额填4000.
249楼
2023-03-05 13:09:00
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流云：回复窦老师 就是说把一次性折旧分j解出一般折旧和加速折旧？谢谢！
2023-03-05 13:31:40
窦老师：回复流云是的同学，不客气。祝工作顺利。
2023-03-05 13:55:26
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
固定资产折旧完后变卖，会计怎么处理，还有提完折旧依旧使用，，会计还处理吗？
1、折旧完变卖会计分录： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：货币资金等 贷：固定资产清理 资产处置损益（差额，可能在借方） 2、固定资产提完折旧继续使用的，不需要做会计处理了
250楼
2023-03-06 10:13:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ kj_opm8X6rUshMH 发表的提问：
小于5000的固定资产可以一次计入费用。现在我又个疑问，是累计折旧依旧一次计入费用，还是先做固定资产账。借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用 贷：累计折旧（一次折旧）
你好，先做固定资产，然后做计提折旧的分录
251楼
2023-03-06 10:43:02
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kj_opm8X6rUshMH：回复邹老师 @邹老师:那我的这个分录对吗？
2023-03-06 10:58:10
邹老师：回复kj_opm8X6rUshMH你好，是对的 就是这样做相应的账务处理
2023-03-06 11:25:50
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
固定资产折旧12月能一次性补提一年全部折旧吗
可以的。
252楼
2023-03-06 11:08:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Y_R 发表的提问：
老师，您好！ 固定资产可以一次性折旧吗？
你好，低于500万的固定资产，可以一次性折旧
253楼
2023-03-07 10:27:15
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Y_R：回复邹老师 老师，还需要留残值吗？
2023-03-07 10:52:29
邹老师：回复Y_R你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%
2023-03-07 11:13:31
Y_R：回复邹老师 老师，30万的汽车也是可以一次性折旧吗？
2023-03-07 11:35:58
邹老师：回复Y_R你好，是的，是这样的 
2023-03-07 11:50:21
Y_R：回复邹老师 老师~纳税要做调整吗？
2023-03-07 12:11:54
邹老师：回复Y_R你好，税收政策允许这样，不需要做纳税调增处理的 
2023-03-07 12:32:56
Y_R：回复邹老师 那会计入账也是可以做一次性折旧入账是吗？
2023-03-07 13:01:24
邹老师：回复Y_R你好，是的，是这样的
2023-03-07 13:23:47
Y_R：回复邹老师 老师 ，分录这么做对吗？ 借：固定资产-原值 贷：银行存款 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧
2023-03-07 13:42:29
邹老师：回复Y_R你好，是的，是这样的
2023-03-07 13:53:07
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ WQY 发表的提问：
老师，前年买的固定资产，一次性扣除，会计上仍提着折旧，今年纳税调整，资产折旧表，资产的计税基础填吗
你好，需要填写的。和你一次性扣除的口径保持一致
254楼
2023-03-07 10:55:45
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 默 发表的提问：
老师，固定资产可以一次性计提折旧吗？我公司购入45台，单价700多的洗衣机，总价3万多，我计入固定资产然后可以一次性计提折旧？
您好，单价700元的话，你们计入低值易耗品吧，一次性计入当期费用。
255楼
2023-03-07 11:05:59
全部回复
默：回复QQ老师 老师 我们是住宿餐饮业 购置的洗衣机 数量也多 40多台 我可以计入低值易耗品吗？
2023-03-07 11:21:44
QQ老师：回复默你好，可以的单价才700元，可以计入低值易耗品管理。
2023-03-07 11:47:00
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