明天会更好：回复bamboo老师 老师我公司是18年5月份成立的有些固定资产，19年的季报和18个年的汇算都有固定资产一次性折旧的表，我公司享受一次性折旧这两个表咋填呢？

bamboo老师：回复明天会更好1.原值：填写固定资产实际购置价值。自行建造固定资产，按照会计入账价值确定。 2.本期折旧（扣除）额：预缴申报时填报当月（季）度税法口径的折旧（扣除）额。 3.累计折旧（扣除）额：预缴申报时填报本年度1月1日截止当月（季）度税法口径的折旧（扣除）额。 4.合计栏“本期折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映本月、本季度加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。 “累计折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映本年度1月1日截止当月（季）度，加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。 （1）正常折旧额：会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。 （2）加速折旧额：填报固定资产缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等，在本月、季度实际计入应纳税所得额的数额。

明天会更好：回复bamboo老师 老师您自己通俗的话讲一下，不明白是咋回事？假如18年5月购入的固定资产6月开始折旧原值36000元，按3年折旧，假如享受一次性折旧18年的汇算清缴我咋填，19年的预缴表咋填？麻烦老师帮我算一下，填一下。这样把数带进去容易懂些。

bamboo老师：回复明天会更好您把申报表格截图给我吧

明天会更好：回复bamboo老师 我正在上班，没有，我现在做的专职工作不是会计，老师应该有申报表吧

bamboo老师：回复明天会更好晚上还上班啊 我这会暂时也看不见 不在办公室

明天会更好：回复bamboo老师 老师回答我们的问题不是在办公室吗？老师回答问题不是在上班期间吗？那老师等你找到表再回答我的问题。

bamboo老师：回复明天会更好老师这会也下班啦 不会在办公室的 都快十点了 好的

明天会更好：回复bamboo老师 老师在吗？你回答一下我的问题吧

bamboo老师：回复明天会更好试了好多次 这会进不去系统 想哭

明天会更好：回复bamboo老师 那等老师进去了再回复

bamboo老师：回复明天会更好嗯嗯 好的 您别着急哈

呆萌的芝麻：回复微微老师 小企业会计准则允许和税务保持一致吗？

微微老师：回复呆萌的芝麻您好，它们的规定是不一致的，里面也没提及要与税务保持一致。

成就的路人：回复bamboo老师 那就是每月还是按期计提折旧了，固定资产一次性税前是在年终汇算清缴的时候在享受么，还是在购进固定资产的次月？

bamboo老师：回复成就的路人固定资产一次性税前是在年终汇算清缴的时候再享受

A00艮00：回复英老师 那如果在2018年会计上已经进行一次性计入成本了，怎么调整呢？

英老师：回复A00艮00会计上还是分期计入，会计计帐不变的，只是纳税调整

A00艮00：回复英老师 之前的会计已经一次性计提折旧了，纳税申报的时候也一次性计提折旧了，如果调整呀

英老师：回复A00艮00如果会计上已经一次性计提折旧也可以，就不需要纳税调整

A00艮00：回复英老师 老师，您的意思是，会计上对固定资产也可以一次性计提折旧是吗？

英老师：回复A00艮00可以，但建议会计上按会计准则计入固定资产更好

A00艮00：回复英老师 那需要会计上，现在需要调整账目吗？

英老师：回复A00艮00已经做了不调也可以

A00艮00：回复英老师 好的，明白了，谢谢老师

英老师：回复A00艮00不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

✔气球：回复bamboo老师 不是会产生递延资产负债吗！这个我没有做分录有影响吗。

bamboo老师：回复✔气球那您单位平时用递延负债科目么 一般单位不做这个科目 汇算清缴的时候填表调整就好了

✔气球：回复bamboo老师 是新开公司，我启用账套选了新会计准则。不知道要不要做这个分录。

bamboo老师：回复✔气球您看您会计科目有没有递延负债

微信用户：回复小锁老师 是10月份新购入的电子设备，想在当年进行一次性折旧...因为刚好有政策优惠

小锁老师：回复微信用户你说5000万一次性扣除？

微信用户：回复小锁老师 500万以内进行一次性全额扣除

小锁老师：回复微信用户那个是在税法申报的时候，一次性扣除的，不是会计做账上边

微信用户：回复小锁老师 那我们账务上要怎么操作呢，还是正常按照原来折旧？

小锁老师：回复微信用户恩对，就是和这个意思的

微信用户：回复小锁老师 不用在账务上面同步调整吗？那以后年度的折旧费用就不能税前扣除了，感觉这样如果换了会计的话，会有点乱

小锁老师：回复微信用户对，本身就是存在税会差异的

微信用户：回复小锁老师 老师，这个全额一次性扣除是不是等于是把折旧提前扣除？ 如果我们都不需要这么多税前扣除的金额已经不用缴税了，是没有必要做这个一次性全额扣除吗

小锁老师：回复微信用户嗯对，是这各意思的，主要是一次性扣除后税会有差异，还比较麻烦

墨墨子：回复宋生老师 就是比方说 借固定资产2000 贷现金 借管理费用 2000 贷累计折旧 2000 这样的。低于5000 的可以不用分期折旧吗？ 不是一次性进入费用了吗？但是还是要累计折旧？就是 低于5000的 要进入固定资产这个科目，怎么分录呢？

宋生老师：回复墨墨子您好！直接就是借管理费用2000 贷现金2000就行了。不要做折旧，不要做固定资产。

墨墨子：回复宋生老师 @宋老师:不是需要进入固定资产吗？还有电脑 什么的，直接做费用？

宋生老师：回复墨墨子您好！不超过5000的，不用做固定资产

墨墨子：回复宋生老师 @宋老师:那电脑什么的不是不方便管理 全部进费用？感觉应该进固定资产？

宋生老师：回复墨墨子您好！看金额来，建议低于5000的计入费用

卢胜香：回复金子老师 老师，那是不是申报表和会计报表上数据不一致，需要怎样处理呢

金子老师：回复卢胜香学员，年终汇算清缴的时候在申报表上调整税会差异。

maize老师：回复小虹虹后面年度会增加所得税税负

芳芳：回复吴少琴老师 购进时还入固定资产的科目吗？

吴少琴老师：回复芳芳购进时还入固定资产的科目吗？ 要

纯情的煎饼：回复紫藤老师 怎么百度了一下说做账要分期折扣

紫藤老师：回复纯情的煎饼财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

纯情的煎饼：回复紫藤老师 是电子设备说必须分3年计提，还要预留5%残值

紫藤老师：回复纯情的煎饼你好，这是按照平均年限法折旧的