w y x：回复果果老师 老师除了合同还需要那些资料

果果老师：回复w y x有与劳动者解除的劳动合同就可以了

夕.：回复meizi老师 因为11月初发了10月工资，后来因为股改领导又催着发11月工资，10月工资表是股改之前的员工，11月工资表是股改之前留下的几个员工以及新员工，所以做新工资表的时候在系统算税的时候只按11月工资先计算，所以累计不了10月份的数据，12月申报就要调整好多。。。

meizi老师：回复夕.你好 那你就按月来做 不管是股改什么情况。你申报个税是按月来报 错误了就得去修改喊申报表 退税

夕.：回复meizi老师 申报的时候按两次累计的工资来吗？存在退税的应该就是离职员工，其他员工可以后续调整？必须用代发工资的基本户退？

meizi老师：回复夕.你好 申报是按你应发工资来报的； 到时你去修改了申报表之后 税局会退税到你缴纳个税的账户里面去 。到时你再去退给员工

夕.：回复meizi老师 好的，谢谢您

meizi老师：回复夕.不客气 帮到你就好

陆：回复张艳老师 企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除，并且不得作为计算职工福利费等的基数，离职补偿应作应纳税所得额调整处理。 　　企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。 　　根据目前税法的相关规定，职工辞退福利既不属于工资薪金也不属于职工福利费，而应属于与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出。 　　但由于辞退福利分为职工有选择权和没有选择权两种情况，因此在企业所得税前扣除时也有所不同。 　　如果职工没有继续在职的选择权，那么辞退福利被视同因与职工解除劳动关系给予的补偿。企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，原则上可以在企业所得税税前扣除。 　　如果职工有继续在职的选择权，那么辞退福利属于或有事项，通过预计负债计入费用。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，因此，由企业确认的预计负债而计入费用的金额不允许税前扣除。

张艳老师：回复陆您这是哪里的资料啊？

陆：回复张艳老师 有个老师说不能税前扣除的

陆：回复张艳老师 明白了

张艳老师：回复陆下面的文字来自中国税务杂志的内容 职补偿金的企业所得税税前扣除的正确方法 《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税税前扣除，计算其应纳税所得额。 目前，《企业所得税法》及其实施条例和有关税收法规并没有对离职补偿金的税前扣除标准作出明确规定。 在填制企业所得税汇算清缴申报表时，可将企业实际列支的“离职补偿金”在“A104000期间费用明细表”的24行“其他”栏次填列。

Ella：回复郭老师 应付职工薪酬二级明细也设补偿金吗，还是设辞退福利呀

郭老师：回复Ella都一样的就可以了

高高的煎饼：回复宸宸老师 应该属于应付职工薪酬下的什么二级科目？要交个税吗？

宸宸老师：回复高高的煎饼您好，工商不需要缴纳个税。二级科目是职工福利

过过过：回复小云老师 违约金有限额吗？限额是多少？

小云老师：回复过过过这个没有统一规定

Luck Fairy：回复QQ老师 意思是要专门设一个二级科目？

QQ老师：回复Luck Fairy是的，有这个二级科目，如果不想设就放在福利费

越越：回复小万老师 计算方法？

小万老师：回复越越个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

小万老师：回复越越2020年12月甲公司跟李某解除劳动合同，支付了李阳一次性离职补偿金40万元，当地2019年度职工平均工资103200元。则李阳取得的离职补偿金需要缴纳个税吗?交多少? 因为当地上年度职工平均工资的3倍为103200×3=309600元<400000元，所以李某是需要缴纳个税的。 　　其中超过309600元的部分，需要单独适用综合所得税率表，计算纳税，即(400000-309600)×10%-2520=6520元，故李某需要就离职补偿金缴纳个税6520元。

越越：回复小万老师 在哪里查当地年度职工平均工资？

小万老师：回复越越当地的人力资源和社会保障厅网站就有，找不到的话，就打电话给人社厅

唯一眷念：回复QQ老师 老师，这三项都可以计入辞退福利是吗？辞退福利要通过应付职工薪酬科目过渡一下吗？

QQ老师：回复唯一眷念津贴，补贴，经济补偿都可以计入辞退福利，需要在应付职工薪酬科目下过一下

唯一眷念：回复QQ老师 好的，非常感谢老师

QQ老师：回复唯一眷念不客气 欢迎下次提问

cq子欣：回复邹老师 老师，管理费用-辞退福利 ，是吗？这个福利费所得税前是否算职工福利费14%限额扣除？

邹老师：回复cq子欣你好，明细可以是辞退补偿，而不是福利费

cq子欣：回复邹老师 老师，那这个经济补偿金不应作为福利费，是可以在税前全额扣除的，是吗？

邹老师：回复cq子欣你好，这个就辞退补偿，而不是福利费支出 可以在所得税税前扣除 

未来可期30：回复东老师 分录怎么做呢

东老师：回复未来可期30借管理费用离职补偿贷，应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款。