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小微企业减免增值税会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 朝阳 发表的提问：
小微企业所得税减免税款必须单独反应吗？计提时减免部分的会计分录怎样做？
你好，所得税按照实际应缴纳的计提，所以减免部分不用另外反映，如果有多计提的，红字冲回即可
46楼
2022-12-15 15:41:59
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 淡若清风 发表的提问：
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免 是的
47楼
2022-12-18 14:39:01
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 六月 发表的提问：
老师对于减免的小微企业增值税怎么做账？分录怎么写
借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
48楼
2022-12-18 15:06:16
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 李同学 发表的提问：
享受小微企业暂免征收增值税优惠政策会计分录如何做
借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入
49楼
2022-12-18 15:14:50
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ jossonli 发表的提问：
享受小微企业暂免征收增值税优惠政策会计分录如何做
答：对于小微企业免税会计分录，会计学堂为您整理了如下： 一、小规模增值税企业正常缴纳（大于3万或9万的） 例一：A商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元，增值税税额为3000.00。 会计处理时 借：应收账款或银行存款103000.00 贷：主营业务收入100000.00 应交税费-应交增值税3000.00 交税时 借：应交税费-应交增值税3000.00 贷：银行存款3000.00 然而正常缴纳时比较简单 二、小于3万或9万的会计处理 A商业企业小规模纳税人假如本季度不含税销售额是80000.00元，税额是2400.00元 （1）会计处理时 借：应收账款或银行存款82400.00 贷：主营业务收入80000.00 应交税费-应交增值税2400.00 很明显在按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。 按政策规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 此时会计处理如下 借：应交税费-应交增值税2400.00 贷：营业外收入-小规模减免税款2400.00 例二的会计处理表面上看确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。 接下来就是我们讨论的重点，有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税？那这个附加税费也需要同时转到营业外收入啊才对。下面通过会计分录处理来分析讨论，假如附加税率合计是11%，那本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。 （2）会计处理如下 提时 借：营业税金及附加264.00 贷：应交税费-各项附加税计264.00 转营业外收入 借：应交税费-各项附加税计264.00 贷：营业外收入-小规模附加减免264.00 根据这二笔的会计处理大家不难看出，如里附加税费计提的话损益类的科目“营业税金及附加”增加264元，结转时会转入到“本年利润”的借方，而“营业外收入”也同时增加了264元，结转时转入到“本年利润”的贷方，就这二笔处理结果而言，“本年利润”科目是平的。 国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
50楼
2022-12-18 15:26:58
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 芃宝贝儿 发表的提问：
小微企业的免税规定是什么呢？什么是小微企业？增值税减免？
 你好  小微企业的话  是说的小规模月不超过10万季度不超过30万是免增值税的。 附加税也是免征的    。  
51楼
2022-12-19 12:43:18
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芃宝贝儿：回复meizi老师 什么样的企业是小微企业
2022-12-19 13:01:47
meizi老师：回复芃宝贝儿 你好 小微企业  　根据《中小企业划型标准规定》 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。
2022-12-19 13:12:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 孙涛 发表的提问：
小微企业享受所得税减免的会计分录教我一下好吗
你好，按减免之后实际需要缴纳的企业所得税金额做计提 不需要针对减免的金额做分录的
52楼
2022-12-19 12:50:40
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龙老师
职称：初级会计
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小微企业增值税减免多少
（国家税务总局公告2014年第57号）规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万（含3万元），免征增值税
53楼
2022-12-19 13:01:12
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 李同学 发表的提问：
享受小微企业暂免征收增值税优惠政策会计分录如何做
您好！以8万为例，确认收入时：借：应收账款/银行存款/现金 8万 贷：主营业务收入 8万 /1.03 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 减免时：借： 应交税费-应交增值税-销项税 8万/1.03*0.03 贷：营业外收入-减免税额 8万/1.03*0.03
54楼
2022-12-19 13:26:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 807730928 发表的提问：
小微企业减免增值税，附加税还用计提么？
你好，增值税减免了，附加税也就不用缴纳，也不需要计提的
55楼
2022-12-19 13:35:59
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807730928：回复邹老师 那报表的时候填0就行呗
2022-12-19 13:47:25
邹老师：回复807730928你好，申报附加税计税依据按0填写就是了
2022-12-19 14:15:38
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 德一 发表的提问：
请问老师，北京的小规模小微企业季度收入为8万元，增值税及附加费是否都可以减免？减免的会计分录如何写啊？减免税在哪里备案啊？
是的，不超9万免税，借：应交税费~减免税额 贷：营业外收入，不用备案
56楼
2022-12-20 12:08:14
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德一：回复吴月柳 麻烦您帮我看看填的对吗？另外申报表目录中还必须填写哪张表？感恩老师！
2022-12-20 12:37:34
吴月柳：回复德一就填这张就可以了
2022-12-20 12:56:27
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 雪花 发表的提问：
老师，小企业会计准则增值税在30万元以下减免 会计分录
你好！ 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
57楼
2022-12-20 12:29:14
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 晓林 发表的提问：
老师好，小规模纳税人企业所得税小微企业减半征收，减免的那块税怎么做会计分录
你好，减免的不涉及分录，按减免后实际预交的所得税做分录 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
58楼
2022-12-20 12:40:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 人间四月天 发表的提问：
老师，小微企业季度不超九万，那个增值税减免，但是那个减免的税的分录怎么做啊
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
59楼
2022-12-20 13:03:07
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师税收减免怎么做会计分录？比如小微企业 3%，减按1%？省下的2%怎么做会计分录？ 还有一般纳税人的税收减免怎么做会计分录
你好，按正常做分录，省下的计入营业外收入。
60楼
2022-12-20 13:32:59
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