蒋飞老师：回复感谢经历如果全额计提了，需要做冲减分录 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用

感谢经历：回复蒋飞老师 已经减免的不管了。按照减免后金额计提所得税费用是吧？季度末月份结账时计提所得税费用是吧？

蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 对的，你的理解很对

感谢经历：回复蒋飞老师 老师：小规模纳税人减免的增值税怎么做分录？

蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

感谢经历：回复蒋飞老师 老师：我不太理解：减免的增值税要计营业外收入？

蒋飞老师：回复感谢经历减免增值税，相当于政府给的补助，不是正常经营所得收入，所以记入“营业”外收入

小志：回复阿水老师 减免我是这样做的 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-政府补助

小志：回复阿水老师 只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师：回复小志学员你好， 可以的。 你这样的话，就冲平了未交增值税，没问题的。

小志：回复阿水老师 怎样就冲平了未交增值税，麻烦老师讲细一些，我结转了，未交增值税不还是在借方。 营业外收入的意义就相当于银行存款，是吗

阿水老师：回复小志学员你好， 关键在于你有没有通过未交增值税科目， 　　企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目： 　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。 缴纳时， 借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 你可以这样理解，应交增值税有多个二级明细，期末时，要把其结转平，转入未交增值税的贷方，等实际缴纳时，贷银行存款，那未交增值税借贷方相同，就平了。如果有部分金额减免，说明是你的营业外收入，所以贷营业外收入。

李文静：回复月月老师 好的

月月老师：回复李文静亲，如有疑问，请继续提问，满意请5星好评哦~

李文静：回复月月老师 好的。老师这月交企业所得税，土地增值税，印花税。老师是不是印花税不用计提啊，我看18年每个季度都有土地增值税缴纳。分录借：税金及附加 贷：银行存款。申报点扣款了就代表分录这么做吗？

月月老师：回复李文静你好，印花税是需要计提的。 借：税金及附加 贷：应交税金—印花税 借：应交税金—印花税 贷：银行存款

李文静：回复月月老师 老师软件里应交税金里没有科目，是不是要自己加？

月月老师：回复李文静你好，是的，没有的需要自己添加的。

李文静：回复月月老师 老师第二季度利润8800缴税440元，为什么这个季度5500应交所得税600多呢？

李文静：回复月月老师 截止九月底收入20多万，利润总额5000多元，第二季度11.9万利润总额8800元，这样合理吗？

月月老师：回复李文静你好，累计利润总额5000元，所得税=5000*5%-已交所得税。