小闹钟！：回复王雁鸣老师 和资本公积有关吗？上课没听说啊？

王雁鸣老师：回复小闹钟！您好，企业会计准则第3号--投资性房地产 第十六条 自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。

萌：回复孺子牛老师 不是公允价值变动损益吗？

孺子牛老师：回复萌公允高于账面，转换时计入其他综合收益，以后才是计入公允价值变动损益。

萌：回复孺子牛老师 那请问，为什么2019年转换日后产生影响损益的应纳税暂时性差异包含48000-46000，这不是两个公允价值吗

孺子牛老师：回复萌这个46000入账后就是账面，2019公允是48000，之前的账面是46000，差额计入公允价值变动损益。

shf：回复邹老师 老师，投资性房地产一章中有涉及影响营业利润金额的题我总叫不准，该怎样学习，老师有什么好的建议啊？

邹老师：回复shf你好，个人建议还是根据经济业务把分录写出来，然后哪些影响营业利润，分析计算一下就知道了

冉老师：回复琴琴借银行存款2 贷其他业务收入2

冉老师：回复琴琴借投资性房地产-公允价值变动300 贷公允价值变动损益300

冉老师：回复琴琴借银行存款1250 贷其他业务收入1250

琴琴：回复冉老师 用公允价值核算写分录

冉老师：回复琴琴借其他业务成本1500 贷投资性房地产-成本1200 投资性房地产-公允价值变动300

冉老师：回复琴琴借公允价值变动损益300 贷其他业务成本300

Susu：回复立红老师 2019年4月，A公司与B公司的一份厂房租赁合同即将到期。该厂房原价7500万元，已提折旧1500万元。为提高租金收入，A公司决定对厂房改扩建,并与C公司签订了经营租赁合同，并在改扩建完工时将该厂房出租给C公司。2019年4月30日与B公司的租赁合同到期，并开始进行改扩建。2019年12月31日工程完工，共发生支出600万元，均已转账支付，即日起出租给C公司。假定A公司采用成本计量模式。要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。(不考虑税费， 投资性房地产科目要写明细科目，单位:万元) （1）2019年4月30日，投资性房地产转入该扩建工程： （2）2019年4月30日-2019年12月31日，发生改扩建支出时： （3）2019年12月31日，改扩建工程完工时：

立红老师：回复Susu同学你好，学堂 有规定，不同的问题 是需要重新发起提问的，望理解 ；

伶俐：回复答疑小王老师

答疑小王老师：回复伶俐你好，同学，这个是投资性房地产成本模式下土地使用权（无形资产）转换为投资性房地产，直接将无形的账面价值对应结转到投资性房地产的账面价值，无形资产的累计摊销对应投资性房地产的累计摊销

雪花：回复UU老师 投资性房地产转为存货时，有投资性房地产累计折旧（累计摊销），投资性房地产减值准备

UU老师：回复雪花您好，是的，如果投资性房地产在计量过程中有计提折旧和减值就需要转出对应科目的

雪花：回复UU老师 存货转为投资性房地产，是不是初始没有投资性房地产累计折旧和减值准备。

雪花：回复UU老师 所以不计提投资性房地产减值准备和累计折旧

UU老师：回复雪花您好，存货转为投资性房地产，是将存货科目余额转入投资性房地产，存货不会计提折旧摊销，因此累计折旧和减值准备科目没有初始余额，转为投资性房地产后再计提折旧摊销

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师累计折旧是否可以直接3000/30＝1000 累计折旧为什么不是1000而是100使用10年的累计折旧应该是1000是不是？

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖原值3000，可使用30年，每年折旧3000/30=100，转为投资性房地产之后，预计剩余期限20年，按净额转入投资性房地产原值。每年折旧还是100。

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 借40要科目为啥不去管理费用

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 不是说累计折旧 老师为啥按年给他折旧呢 为什么累计折旧那里不能直接写1000

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖投资性房地产的租金收入计入其他业务收入了，相应的折旧和维护费用要跟收入匹配，应计入其他业务成本 会计分录就是对每笔业务进行记录，折旧也是每年做当年的

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师资产减值损失为什么不是400，3000-1000-3000/30＝400 300是如何计算

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师资产减值损失为什么不是400，3000-1000-3000/30-1600＝400 300是如何计算

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖你忘了考虑17年当年折旧100

烟雨楼台：回复立红老师 （2）甲公司、A企业均为增值税一般纳税人企业，存货、动产适用的增值税税率为16%，不动产适用的增值税税率为10%，所生产销售的产品均为增值税应税产品。忘记复制税率了，销项税是多少啊？

立红老师：回复烟雨楼台你好，销项税额=不含税销售额*增值税率

烟雨楼台：回复立红老师 我知道公式是这样的，400/1.1*0.1是吧

立红老师：回复烟雨楼台你好，是的，是这样的。

烟雨楼台：回复立红老师 但是为什么答案解析不是这样，答案解析是这个数

立红老师：回复烟雨楼台你好，答案中的租金上不含税的，所以不用做价税分离，直接乘以税率10%就可以

烟雨楼台：回复立红老师 老师400*10%不是40吗？答案上的是44

立红老师：回复烟雨楼台你好，如果按题给的已知条件10%计算，就是40万。