首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
追溯调整法会计处理的步骤有
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，我中级长投权益法，追溯调整，还有内部交易总理解不透彻，老师傅帮忙举例
追溯是，就相当于这个长投在开始就用权益法核算，所以从在开始落下的权益法分录补起来。 内部损益就是投资和被投资公司之间的交易，不属于收入，需要抵消。
91楼
2023-01-04 13:14:59
全部回复
小钰老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 月满楼 发表的提问：
为啥还要选择B，这个公允价值追溯调整为啥要追溯到2017.12.31那天
你好， 追溯调整留存收益 会计政策变更要调整2018年报表和比较报表期末期初数据 这个就是准则规定，记下来就行了
92楼
2023-01-05 12:36:53
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
什么时候用追溯调整法？什么时候用未来应用法？这俩怎么区分
你好，追溯调整法就是不仅以后用这种方法，而且还视同以前一开始就采取这种处理方法，调整以前年度报表的期初留存收益。未来适用法就是适用于未来，不调整以前期间的报表数据。追溯调整法适用于会计政策变更，未来是用法适用于会计估计变更。
93楼
2023-01-05 12:57:32
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无语的小虾米 发表的提问：
2019年支付房租（2019.6-2020.5），且2019.6-2019.12已摊销，但2020年汇缴前未收到发票，2020年6月收到发票。2019年汇缴如何调整？如何会计处理？2020年6月如何会计处理？如何追溯调整企业所得税？
你是之前的摊销不可税前扣除，你直接做调减处理就是了的
94楼
2023-01-05 13:03:38
全部回复
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 老师，这个问题时回答完了吗？
2023-01-05 13:36:05
陈诗晗老师：回复无语的小虾米你现在分录不用处理， 你只是调表不调账，直接报表做调增就可以了。 然后企业所得税增加 借所得税费用 贷应交税费 所得税
2023-01-05 13:59:03
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020.6开票不用做会计处理？不用汇缴处理？
2023-01-05 14:14:43
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用，你这开票只是附件处理， 你这之前在会计上已经做过处理了，你现在只是税法上没票不可扣除，调表不调账的
2023-01-05 14:37:21
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-01-05 14:55:04
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020年6月收到发票后是需要更改2019汇算清缴的吧？
2023-01-05 15:14:36
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做条件就是了。
2023-01-05 15:36:28
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做调减就是了。
2023-01-05 15:56:31
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！
2023-01-05 16:24:25
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不客气，祝你工作愉快
2023-01-05 16:49:47
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
会计政策变更的追溯调整不会影响以前年度应交所得税的变动，也就是说不会涉及应交所得税的调整；但追溯调整时如果涉及暂时性差异，则应考虑递延所得税的调整，这种情况应考虑前期所得税费用的调整。 老师，麻烦举例下，谢谢
你好，如果涉及损益的，就要调账应交所得税，比如2019年度有一笔收入没有计入，现在调账收入的情况下，还要调整多缴纳的税 递延的情况，比如2019年度有一笔坏账损失漏记了，不仅要补记上，还要计提递延
95楼
2023-01-05 13:11:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问老师，使用权资产的追溯调整是要调整到获得租赁使用权吗？ 比如我是2015年开始租这个厂房，然后我是要追溯调整到2015年吗？
你具体一下你的业务情况呢。
96楼
2023-01-06 12:18:54
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师 您好 我想问下为什么成本法转权益法要追溯调整，比如一开始占权60%，处置了40%，剩下占20%，既然处置了，后面的该怎么算怎么算不就行了 按照权益法呗。为啥要追溯调整一开始投资到40%处置掉这个时间段的加加减减？而且还像我的图片里面说的一样，补补调调
因为剩余部分是权益法了，视同一开始就是权益法，如果是权益法一开始投资到40%处置掉这个时间段的利润等，权益法都是有分录的，但是处置之前是成本法，没有做这些分录，所以处置后20%要按权益法追溯调整，加加减减，补上原来没写的分录。
97楼
2023-01-06 12:29:17
全部回复
赵小可：回复孺子牛老师 那老师 一开始借的那个成本法下的长投是20%的长投吗？按照这个后面计算的吗
2023-01-06 13:00:19
孺子牛老师：回复赵小可一开始是按60%，属于成本法，卖了40%后，剩余20%按权益法，追溯按20%调整。
2023-01-06 13:24:53
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 冰水(小汤) 发表的提问：
第四小问分录是什么做的，追溯调整的
借 营业收入140贷 营业成本104 存货36
98楼
2023-01-06 12:54:15
全部回复
冰水(小汤)：回复董老师 老师4小题你是不是看错了
2023-01-06 13:35:49
冰水(小汤)：回复董老师 ？！？！出售
2023-01-06 13:54:11
董老师：回复冰水(小汤)没有看错啊。不是内部交易么，只有存货那比。差了计提递延所得税负债。借 所得税费用 9贷 递延所得税负债9
2023-01-06 14:07:40
冰水(小汤)：回复董老师 这个4小题，分录怎么做，其他的会
2023-01-06 14:19:02
董老师：回复冰水(小汤)不好意思那就是六七题，我看一下
2023-01-06 14:44:02
冰水(小汤)：回复董老师 老师我就是想知道分录怎么写，这道题
2023-01-06 15:11:23
冰水(小汤)：回复董老师 六七题，他没有要求写分录，但是我我我想知道分录怎么写，谢谢
2023-01-06 15:21:34
董老师：回复冰水(小汤)没问题我现在看，手机做的慢
2023-01-06 15:35:00
冰水(小汤)：回复董老师 好的，谢谢老师
2023-01-06 16:01:10
董老师：回复冰水(小汤)6借 银行存款2400 贷长投2000 投资收益 400 借 长投71.6 贷盈余公积 5.96 未分配利润53.64 其他综合收益 8 资本公积 4
2023-01-06 16:27:28
董老师：回复冰水(小汤)7. 借 长投1200 贷 长投1000 投资收益200 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36
2023-01-06 16:55:42
冰水(小汤)：回复董老师 老师这个盈余公积 5.96 未分配利润53.64 是什么算出来的
2023-01-06 17:24:28
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-01-06 17:43:02
董老师：回复冰水(小汤)因为利润增加 406-8调整长投增加398×0.2，分配股利调减长投100×0.2，所以增加59.6，分配到盈余公积未分配利润即可
2023-01-06 18:03:31
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-01-06 18:14:16
冰水(小汤)：回复董老师 这个是什么来的呀
2023-01-06 18:26:33
董老师：回复冰水(小汤)下一步先把以前期间的利润调整到权益，（406-8-100）×0.6，然后把其他综合收益和资本公积转出（40+20）×0.6记入投资收益
2023-01-06 18:41:36
冰水(小汤)：回复董老师 老师是这样写的吗，我就是后面两个分录不明白214.8这个明白为什么要这样做
2023-01-06 19:01:30
董老师：回复冰水(小汤)第一题把投资收益调整为权益，因为是去年，不是当期。其他的都对了
2023-01-06 19:21:46
冰水(小汤)：回复董老师 那点错了呀
2023-01-06 19:43:56
董老师：回复冰水(小汤)因为合并报表来说整体出售，不纳入合并范围了，所以要把以前期间的投资收益调整，这个跟个别报表原理是一样的，转入权益。最后一步就是把其他综合收益资本公积转出，这个比较简单
2023-01-06 20:09:55
冰水(小汤)：回复董老师 把他换成留辰收益吗
2023-01-06 20:35:20
冰水(小汤)：回复董老师 是这样的吗
2023-01-06 20:57:09
董老师：回复冰水(小汤)投资收益换，下面两个不换。不属于损益科目
2023-01-06 21:26:10
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 踏实的羊 发表的提问：
母公司丧失控制权，子公司根据新母公司政策对原子公司报表进行调整是使用未来适用法，还是追溯调整法，有理论依据吗
你好，这个是追溯调整法，就是一个可比性原则。如果未来适用法则会失去可比性。
99楼
2023-01-06 13:11:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问：存货发出方法由先进先出法改为加权平均法，属于会计政策变更，使用【未来适用法】； 投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值计量模式，属于会计政策变更，采用【追溯调整法】。这两个都属于会计政策变更，为啥 存货用未来适用法，投资性房地产 用追溯调整法？
如果追溯起来是不可能的工作量，也不符合成本效益原则。不切实可行。所以使用未来适用法。
100楼
2023-01-08 14:38:21
全部回复
王艳：回复朴老师 意思是存货发出追溯起来工作量大吗？
2023-01-08 14:56:30
朴老师：回复王艳同学你好 这个看存货的多少了
2023-01-08 15:22:59
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
对于属于前期差错的政府补助退回，应当按照前期差错更正进行追溯调整 这章哪个是不需要追溯调整的呀
您好同学是的要追溯调整
101楼
2023-01-08 15:06:29
全部回复
有有爱：回复何江何老师 有个什么是不需要追溯调整的呀
2023-01-08 15:28:52
何江何老师：回复有有爱你好同学，一般以前期间的金额大的都是要调整的
2023-01-08 15:51:46
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
当年工资代发部分未入账，会计调整要到当月所属期去调整还是在现在发现所属期一次性调整即可？追溯调整法调的是往年整年期数据还是当年月份数据啊，有点蒙了
你这个是跨年了业务吗？代发工资是什么情况
102楼
2023-01-08 15:23:59
全部回复
xijunkokhjhk：回复meizi老师 没有跨年。就是今年的。当时因为有一家公司招了新员工，社保公积金迟迟没有办好，新员工就放到另一家公司去交社保和公积金以及发放工资了，后面办理好了招录的新员工就把前面一批员工的工资发放和社保问题给耽误了
2023-01-08 15:50:59
meizi老师：回复xijunkokhjhk你好；  既然是今年的话  那你就调整到现在一起调整下就行了。 当年的直接调整 
2023-01-08 16:09:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 晴天 发表的提问：
老师，请问第6个问的追溯重述法分录怎么写？ 就是调整少计的300万净利润，谢谢
借，长期股权投资90 贷，未分配利润81 盈余公积9
103楼
2023-01-09 11:59:04
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
凭证调整什么情况下要求 对调整的凭证一定可追溯？
同学跨年调整涉及到损益类是要用利润分配，或以前年度损益调整过渡
104楼
2023-01-09 12:25:08
全部回复
^V^：回复venus老师 会计上的可追溯是什么概念？你讲的我似乎没明白跟我说的有什么关系，我说的是可追溯
2023-01-09 12:58:33
venus老师：回复^V^追溯重述法适用于前期差错更正，涉及到损益的调整通过“以前年度损益调整”核算； 　　追溯调整法适用于会计政策变更，涉及到损益的不能通过“以前年度损益调整”调整，而是调整留存收益。
2023-01-09 13:27:19
^V^：回复venus老师 也就是追溯重述的产生是由于会计政策变更导致的，只有这一种原因吗？
2023-01-09 13:47:25
venus老师：回复^V^对的，是前期差错更正
2023-01-09 14:15:43
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 京京 发表的提问：
下列关于会计政策变更的表述中，正确的是(　　)。(★★) A.会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表 B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则 C.会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理 D.变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则
105楼
2023-01-09 12:55:08
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料