首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
公益性捐赠会计上应如何处理
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 无限的发带 发表的提问：
货币公益性捐赠会计分录一般纳税人
借；营业外支出 贷；银行存款等科目
76楼
2022-12-25 13:41:59
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
公益性捐赠货物，如何做账，分录？增值税是视同销售么？
学员您好， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税视同销售
77楼
2022-12-26 12:57:59
全部回复
鹏鹏考会计：回复王老师1 那申报增值税附表还需要单独列支出来视同销售的么？
2022-12-26 13:15:09
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，增值税申报表就视同销售部分填在附表一的未开票收入和税额栏内
2022-12-26 13:31:52
鹏鹏考会计：回复王老师1 买了的办公笔记本，文具等，印有自己公司联系方式，用于宣传，直接做账销售费用么？这个视同销售么？
2022-12-26 14:00:38
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，可以做销售费用，这个属于无偿赠送，增值税要视同销售
2022-12-26 14:21:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师请教下，非公益性捐赠货物要计提增值税不呢 账务怎么处理
你好，需要的借营业外支出贷库存商品应交税费，应交增值税销项。
78楼
2022-12-26 13:11:40
全部回复
依依
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师请教下，非公益性捐赠货物要计提增值税不呢 账务怎么处理
同学你好！非公益性捐赠视同销售，要缴纳增值税，计入营业外支出
79楼
2022-12-26 13:38:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
公司通过公益性组织捐赠货物，这个增值税怎么处理呢
资产的货物，要视同销售确认销项税
80楼
2022-12-27 12:55:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
对村民委员会的扶贫捐赠属于公益性捐赠范围吗
你好，不属于公益性捐赠的
81楼
2022-12-27 13:15:55
全部回复
兰酱：回复邹老师 那可以税前扣除吗？取得了正规的财政专用收据和公益事业捐赠专用收据
2022-12-27 13:36:00
邹老师：回复兰酱你好，这种是不可以税前扣除的
2022-12-27 14:02:32
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 风雪（心想事成） 发表的提问：
公益性捐赠支出在算会计利润时算收入吗？
公益性捐赠支出在算会计利润时算支出
82楼
2022-12-27 13:35:59
全部回复
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 冰火柴 发表的提问：
这里不应该是公益性捐赠吗？非公益性的能选吗？
你好，你是在哪个系统做选择呢
83楼
2022-12-28 12:46:44
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 儒雅的鸵鸟 发表的提问：
捐赠：1⃣️通过公益性组织。2⃣️没有通过任何机构。请问老师分别怎么做会计处理。分别需要超对方要什么凭证，谢谢
同学，建议你说清楚自己的问题，这样老师才能知道自己能不能提供帮助
84楼
2022-12-28 12:52:41
全部回复
儒雅的鸵鸟：回复venus老师 我们单位直接捐赠物资（自产），未通过公益组织。请问我怎么做账
2022-12-28 13:34:41
venus老师：回复儒雅的鸵鸟自产产品外捐赠视同销售，根本就不是公益性捐赠。 将自产产品用于对外捐赠，在会计处理上市不需要确认收入，而对应的增值税需要按市场公允价作为计税基础，而不是成本价，具体分录如下： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
2022-12-28 14:00:22
儒雅的鸵鸟：回复venus老师 请问老师，我的成本不需要结转吗？
2022-12-28 14:25:19
venus老师：回复儒雅的鸵鸟自产产品对外捐赠视同销售缴纳增值税和所得税，确认收入，结转成本和税费。
2022-12-28 14:41:57
儒雅的鸵鸟：回复venus老师 视同销售的分录怎么写：借：（我也收到钱？）贷：主营业务收入 贷：应交增值税。结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品（营业外支出已经贷过一次库存商品了）
2022-12-28 15:02:16
儒雅的鸵鸟：回复venus老师 主营业务收入我没有收到钱。
2022-12-28 15:28:00
儒雅的鸵鸟：回复venus老师 营业外支出分录也交过增值税了？
2022-12-28 15:42:08
venus老师：回复儒雅的鸵鸟将自产产品用于对外捐赠，在会计处理上市不需要确认收入，而对应的增值税需要按市场公允价作为计税基础，而不是成本价，具体分录如下： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
2022-12-28 15:58:50
venus老师：回复儒雅的鸵鸟同学是视同销售但没有收入
2022-12-28 16:14:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 小精灵 发表的提问：
收到公益事业捐赠统一票据（捐赠款），如何入账？
借；营业外支出 贷；银行存款等科目
85楼
2022-12-28 13:13:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
请问企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。请问年度利润 是指损益表的本年累计利润总额数*12%
利润表中的 利润总额 本年累计数
86楼
2022-12-28 13:19:27
全部回复
欣喜的冥王星：回复邹老师 年应纳税所得额 =（利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损 ）*适用税率0.25-当年预缴所得税这个利润总额也是损益表本年累计计数，利润总额吗
2022-12-28 13:38:17
邹老师：回复欣喜的冥王星是的
2022-12-28 14:05:47
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问折扣怎么扣除，没看到税法和实施条例有，商贸企业一般要调整哪些
2022-12-28 14:32:11
邹老师：回复欣喜的冥王星现金折扣，折让可以税前扣除
2022-12-28 14:52:36
欣喜的冥王星：回复邹老师 如果商贸企业，顾客想优惠20元钱，本来价格是150，实付款130元，开发票也可以开成130含税的，不需要进行调账处理吗
2022-12-28 15:22:11
邹老师：回复欣喜的冥王星你可以开折扣发票
2022-12-28 15:48:25
欣喜的冥王星：回复邹老师 不开可以吗，直接这样做行吗？顾客想优惠20元钱，本来价格是150，实付款130元，开发票也可以开成130含税的，不需要进行调账处理吗
2022-12-28 16:14:35
邹老师：回复欣喜的冥王星你也可以这样开。不需要调整账务
2022-12-28 16:38:15
欣喜的冥王星：回复邹老师 工会经费工会委员会运作，这个不太懂哦，请帮忙说详细点
2022-12-28 16:54:33
邹老师：回复欣喜的冥王星这个我只能解释到这一步。你如有疑问可以百度
2022-12-28 17:13:26
欣喜的冥王星：回复邹老师 百度看不懂
2022-12-28 17:33:19
欣喜的冥王星：回复邹老师 请点龙画睛，概括一下。
2022-12-28 18:00:35
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。
2022-12-28 18:26:08
欣喜的冥王星：回复邹老师 工会经费：工会会员缴纳的会费是从哪里来的。按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的总分入工会经费。企业工会经费是由谁管。
2022-12-28 18:47:38
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费是企业缴纳的。工会经费有工会组织管理
2022-12-28 19:02:20
欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是说工会会员缴纳的会费是企业交的，按《中华人民共和国工会法》按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的总分入工会经费，这两笔钱，都由工会组织管理，不是企业管理吗
2022-12-28 19:13:05
邹老师：回复欣喜的冥王星只有一笔3万*2%交给工会组织管理。
2022-12-28 19:25:11
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是说工会经费，是用来运做企业的，也就是按《中华人民共和国工会法》按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费是指，比如5月份10个人的工资30000元，就拿3万*2%的工会经费交给工会组织管理，也就是企业交的。是不是要企业入工会组织。有什么好处。
2022-12-28 19:52:31
邹老师：回复欣喜的冥王星这个是法律规定要交的工会经费，没有什么好处可言。
2022-12-28 20:06:01
欣喜的冥王星：回复邹老师 那工会经费是做什么用的
2022-12-28 20:16:26
欣喜的冥王星：回复邹老师 那工会经费是做什么用的，有没有可能没交，还是企业帮员工交了
2022-12-28 20:32:41
邹老师：回复欣喜的冥王星工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。
2022-12-28 20:54:29
欣喜的冥王星：回复邹老师 请问有没有企业可能没交工会经费，这是企交的，员工不要缴吧
2022-12-28 21:08:44
邹老师：回复欣喜的冥王星也有。员工不用交
2022-12-28 21:19:05
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 三毛加油 发表的提问：
非公益性捐赠 为什么会引起应纳税所得额调整？
你好 规定的不可以抵扣所得税
87楼
2022-12-28 13:35:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 思雪 发表的提问：
公司给疫区捐赠现金如何账务处理？
借营业外支出贷库存现金
88楼
2022-12-29 12:50:20
全部回复
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 柳馨 发表的提问：
公益性社会团体捐赠税前扣除计算公式是什么？
你好 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除
89楼
2022-12-29 12:57:33
全部回复
柳馨：回复秀秀老师 具体什么计算吗，比如她这个月工资10000元，她的捐赠支出1000元，她还有其他附加扣除的，这样什么计算最后要交的税款呢
2022-12-29 13:13:07
秀秀老师：回复柳馨你是指个人所得税还是企业所得税前扣除呢
2022-12-29 13:26:02
柳馨：回复秀秀老师 个人所得税的
2022-12-29 13:38:19
秀秀老师：回复柳馨公益捐赠扣除 个人取得工资薪金的，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除；（注：预扣预缴时，扣除的限额是截止到当月的累计应纳税所得额的30%；有多处工资薪金的可以选择其中一处扣除，选择后当年不得变更）
2022-12-29 14:05:42
柳馨：回复秀秀老师 好的，谢谢老师
2022-12-29 14:24:56
秀秀老师：回复柳馨不能单看这一个月，比如现在是7月，这个月发生的捐赠支出，那8月缴纳7月个税时就得把1-7月的所得扣除1-7月的附加扣除、专项附加扣除、5000*7后就是应纳税所得额，应纳税所得额的30%是扣除限额。再根据税率表算累计应交个税金额,减去之前预交的就是8月应当预交7月的个税
2022-12-29 14:46:06
秀秀老师：回复柳馨现在个税时累计预交了，不能单看一个月来算的
2022-12-29 15:03:22
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
请问：收到外单位捐赠的设备，所有者权益会增加吗？
1，收到非股东的捐赠直接计入营业营业外收入. 2，收到无对价的控股股东或非控股股东的捐赠，属于权益交易，直接计入资本公积. 3，收到有对价的控股股东或非控股股东的捐赠，扣除企业需承担的义务后的净额计入资本公积.
90楼
2022-12-29 13:04:55
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料