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公益性捐赠会计上应如何处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 吴兰青 发表的提问：
自然人公益行捐赠，个人所得税汇算清缴扣除限额如何计算？
同学你好 导入个税申报软件 然后软件的应纳税所得额*30%就是扣除限额
286楼
2023-03-20 11:02:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 文11 发表的提问：
产品或外购商品用于公益性捐赠的会计分路，进项税怎么办，它不征税。
一、不征税，进项税不能抵扣处理。属于免税收入，与之对应的采购不能抵减进项税。 二、取得专用发票后，认证后抵扣进项税，同时当月做进项税额转出处理。
287楼
2023-03-21 09:50:49
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文11：回复江老师 会计分录有吗？
2023-03-21 10:07:16
江老师：回复文11一、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2023-03-21 10:27:44
文11：回复江老师 不是，我对外捐赠怎么还能库存商品增多呢？
2023-03-21 10:40:24
江老师：回复文11你认为是什么呢?这个就是库存商品，不影响库存商品的性质。
2023-03-21 10:52:20
文11：回复江老师 这个库存商品不是捐出去了吗，应该减少啊
2023-03-21 11:07:33
江老师：回复文11借：营业外支出 贷：库存商品
2023-03-21 11:30:53
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 。 发表的提问：
向灾区捐赠产品，借营业外支出 贷库存商品 应交税费 应交增值税(销项)，为什么贷方还有加上增值税，不是公益性捐赠免增值税吗？
货物的公益捐赠——区别两种情况 一般情况下的公益性捐赠需要缴纳增值税 企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要视同销售，按照货物的公允价值确定销售收入，缴纳增值税 符合条件的公益性捐赠免征增值税 单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
288楼
2023-03-21 10:18:19
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。：回复龙枫老师 向灾区捐赠不符合公益性捐赠嘛？
2023-03-21 10:43:22
龙枫老师：回复。你好，取得票据啦吗
2023-03-21 11:05:45
。：回复龙枫老师 没，我这看资料然后做题，感觉不明白，资料就向老师您说的那样，可以题上的分录却是带增值税，个人感觉向灾区捐赠应该不带增值税啊
2023-03-21 11:25:00
龙枫老师：回复。你好，你这个不是实际问题吗
2023-03-21 11:45:48
。：回复龙枫老师 不是 ，只是看到题有些迷茫如果以后遇到这种实际问题，该怎么做？
2023-03-21 12:13:08
龙枫老师：回复。实际的话取得县级以上票据可以不缴纳的
2023-03-21 12:43:03
。：回复龙枫老师 哦哦，谢谢老师
2023-03-21 13:09:00
龙枫老师：回复。感谢提问，祝你工作愉快
2023-03-21 13:31:00
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ ? 发表的提问：
老师你好！利润总额300万元 公益性捐赠扣除限额12%=36万元，，通过公益性组织向贫困区捐赠物资38万元，，再算应纳税所得额时为什么要调增2万元，贫困区捐赠的38万不应该是全额扣除吗？？？
您好 只能扣除限额内的36 发生了38 所以多的2要纳税调整啊
289楼
2023-03-21 10:24:52
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?：回复bamboo老师 好的，谢谢老师！脑子里有印象说是通过公益性组织向贫困区捐赠物资是据实扣除，原来是要按利润总额的12％
2023-03-21 10:55:55
?：回复bamboo老师 如果题目明确是用于贫困区脱贫的，也有相关的证明属实的，这是按据实扣除还是一样要按利润总额的12％
2023-03-21 11:19:29
bamboo老师：回复?自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
2023-03-21 11:42:26
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雪莲花 发表的提问：
通过公益性组织捐赠的口罩允许所得税前全额扣除，会计分录怎么做
你好， 借 营业外支出 贷银行存款库存商品等 应交税费
290楼
2023-03-21 10:33:47
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雪莲花：回复玲老师 捐赠不是属于视同销售吗，视同销售这块会计分录怎么做
2023-03-21 10:56:35
玲老师：回复雪莲花借 营业外支出 贷库存商品等 应交税费
2023-03-21 11:15:02
雪莲花：回复玲老师 捐赠视同销售，销售价格从哪来呢，还是说就按成本价
2023-03-21 11:30:18
玲老师：回复雪莲花企业同类产品价格，没有同类的就是市场价格
2023-03-21 11:55:28
雪莲花：回复玲老师 疫情期间捐赠免征增值税吧，那视同销售销项税如何处理
2023-03-21 12:12:17
玲老师：回复雪莲花是的 符合规定的免税转到营业外收入 /其他收益 科目
2023-03-21 12:34:03
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 能干的小猫咪 发表的提问：
老师想问一下，既然增值税不能在计算企业所得税时税前扣除，那在公益性捐赠实物捐赠情况下，计算税法允许扣除的实物捐赠支出时要用公允价值加上增值税？
你好，是的，实物支出可以抵扣增值税。
291楼
2023-03-21 10:59:59
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
关于公益性捐赠抵企业所得税 比如，我公司今年利润总额1000万，应付所得税250万，我捐赠了180万物质，可以抵扣多少所得税
你好，1000*12%=120，公益性捐赠支出纳税调增180-120=60，应纳企业所得税（1000%2B60）*25%=265，应补缴企业所得税265-250=15 第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
292楼
2023-03-22 10:18:15
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 小小小小天 发表的提问：
非公益性捐赠为什么会影响应纳税所得额调整，它不是属于营业外支出吗
属于营业外支出，但是不可以税前扣除，要纳税调增 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
293楼
2023-03-22 10:38:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 擎天柱 发表的提问：
我协会收到合作公司捐赠药品50000元，分录应该如何写？
借：库存商品 贷：捐赠 收入
294楼
2023-03-22 10:57:00
全部回复
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 哭泣的鞋垫 发表的提问：
一个商业企业将外购的矿泉水捐赠给红十字会，由红十字会直接捐赠给灾区，应视同销售，会计分录如何做？
借营业外支出 贷 库存 应交税费
295楼
2023-03-23 09:56:16
全部回复
哭泣的鞋垫：回复益馨 那对于计算企业应纳税所得税额有何影响？
2023-03-23 10:16:19
益馨：回复哭泣的鞋垫可以在汇算清缴时按12%税前扣除
2023-03-23 10:40:59
哭泣的鞋垫：回复益馨 视同销售行为如何快速记住，感觉很难呀
2023-03-23 10:54:59
益馨：回复哭泣的鞋垫用白话说就是你没收到钱，自产或委托加工的物品出去了，捐赠了，分配了，赠与了，。。。
2023-03-23 11:10:04
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 疯狂的学姐 发表的提问：
老师，我们公益性捐赠一匹货物，那在结转本月进销项税款时，公益性捐赠的货物税款要结转到销项税里吗
公益性捐赠的货物税款要结转到销项税里
296楼
2023-03-23 10:02:38
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疯狂的学姐：回复文文老师 那结转进销项税时是要把这部分做一个进项税额转出吗
2023-03-23 10:24:46
文文老师：回复疯狂的学姐不需要做进项转出了
2023-03-23 10:50:45
疯狂的学姐：回复文文老师 老师，如果进项税额大于销项税，那多出来的进项这一部分在结转进销项税时计入什么科目
2023-03-23 11:09:06
文文老师：回复疯狂的学姐进项税额大于销项税，不需要结转了。
2023-03-23 11:38:44
疯狂的学姐：回复文文老师 可是单独有进项税都要结转的吗
2023-03-23 12:06:19
文文老师：回复疯狂的学姐不需要了。捐赠视同销售了。已经交了销项，其进项当然也可以抵扣
2023-03-23 12:22:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
我国符合公益性捐赠税前扣除资格的社会团体有哪些
这个需要去国税，或地税网站查询这些社会团体的名单，很多很多，而且每年都有点变动
297楼
2023-03-23 10:20:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 赫赫 发表的提问：
企业将自产产品用于对外捐赠 如何做账务处理
你好 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
298楼
2023-03-23 10:44:24
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赫赫：回复邹老师 能否把库存商品改成主营业务收入呢
2023-03-23 11:14:25
邹老师：回复赫赫你好，不可以把库存商品改成主营业务收入科目的
2023-03-23 11:33:06
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 隔壁王老二 发表的提问：
老师，公司购买了一批口罩，没有资金流，没有发票流，捐给了红十字会，红十字会开了捐赠发票，我该如何账务处理？
你没有资金流你是怎么买来的 你当初没有付款吗
299楼
2023-03-23 11:00:00
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隔壁王老二：回复马老师 发给一家公司，那个公司说开设计发票
2023-03-23 11:30:55
马老师：回复隔壁王老二肯定要是货物的发票 口罩
2023-03-23 11:44:54
隔壁王老二：回复马老师 是啊！那个公司没有经营口罩的经营范围！
2023-03-23 11:56:41
马老师：回复隔壁王老二么有经营范围 实际发生了这样的业务 还是可以正常开票的啊
2023-03-23 12:17:10
隔壁王老二：回复马老师 我现在能不能把设计费的发票用上，再把红十字会的发票做营业外支出冲其他人的帐
2023-03-23 12:44:06
马老师：回复隔壁王老二那你就是虚开发票 税局查到这个发票也是废票 还要罚款
2023-03-23 13:08:51
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 水水w 发表的提问：
公司进行公益性捐赠可以抵增值税吗？
你是对外捐赠什么呢
300楼
2023-03-24 15:08:58
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水水w：回复辜老师 捐赠现金20万
2023-03-24 15:23:14
辜老师：回复水水w那这个不可以抵扣增值税的
2023-03-24 15:34:15
水水w：回复辜老师 哪种情况是可以抵增值税呢？
2023-03-24 15:52:56
辜老师：回复水水w你捐赠物资，取得的专票，可以抵扣，但是对外捐赠也要视同销售，缴纳销项税
2023-03-24 16:15:07
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