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公益性捐赠会计上应如何处理
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这个准则 是属于税前扣除还是税后扣除？比如企业盈利2,000万，公益性捐赠240万，所得税应该是交多少呢？440万吗
您好，是会计口径利润总额
91楼
2022-12-29 13:32:59
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雷的嘎嘎：回复小林老师 是会计口径利润总额，如果按照12%，满足扣除标准的前提下，我理解，那就是税前扣除。上面这个例子，（2000-240）×25%计算所得税就是440万，不知道我理解的对不对？
2022-12-29 13:49:24
小林老师：回复雷的嘎嘎您好，您说的盈利请用利润表科目说明
2022-12-29 14:05:07
雷的嘎嘎：回复小林老师 就是利润总额
2022-12-29 14:33:03
小林老师：回复雷的嘎嘎您好，那您的企业所得税是2000*25%
2022-12-29 14:45:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
老师，请教下给镇上的教育发展基金会的捐赠是不是非公益性捐赠，不能税前列支呢
你这个是属于公益性的，可以税前列支。
92楼
2023-01-03 13:05:27
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
请问老师，我在网盘里下载的视频，哪里可以下载PPt讲义啊？比如“如何精通外账”。
精通外帐另发你，告诉邮箱。
93楼
2023-01-03 13:13:24
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娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。
2023-01-03 13:40:36
赵老师：回复娜娜发你了，请查收。
2023-01-03 14:08:58
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 姚翠翠 发表的提问：
公益性捐赠支出，可税前扣除利润总额的12%。那我会计分录怎么做，如果做了营业外支出还需要在汇算清缴时填写公益性捐赠那个表吗？
你好！做营业外支出汇算清缴需要填写
94楼
2023-01-03 13:23:58
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姚翠翠：回复QQ老师 汇算清缴时，调低或者调增是吧！
2023-01-03 13:42:33
QQ老师：回复姚翠翠你好！超过就就利润调增
2023-01-03 13:57:12
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（　）。 A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除 B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年 C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
【正确答案】 AC 【答案解析】 选项B，企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
95楼
2023-01-04 13:00:36
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
06年接受捐赠汽车一辆，价值5万元。借：固定资产，贷：资本公积。 现报废处理，分录怎么做呢？资本公积要减少么? 谢谢
报废时按正常报废账务处理，不涉及资本公积减少
96楼
2023-01-04 13:12:13
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ °小金豆° 发表的提问：
请问老师，通过公益组织捐赠，取的公益组织捐赠统一票据上列宁的金额是含税销售额，还是不含税？取得了票据的账务处理会计分录是什么
你好；     正常是按照你们价值来 开的  是含税的      借营业外支出- 捐赠支出贷银行存款    
97楼
2023-01-04 13:20:59
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°小金豆°：回复meizi老师 我们是捐的自产的货物，并没有减少银行存款啊，贷方不能直接记银行吧？
2023-01-04 13:53:01
meizi老师：回复°小金豆°你好；    那就是含税金额的 哈 ；   到时你要做账 ：借    营业外支出 -捐赠支出  贷 库存商品   销项税；  因为你只说了捐赠没有说 货物 ；所以我贷方做的银行存款   
2023-01-04 14:10:07
°小金豆°：回复meizi老师 就是取得公益性捐赠票据不是可以免税么，那这个税金还要正常计提？另外这个票据金额是在账务上如何体现呢，库存商品是成本金额，哪里有票据这个金额？
2023-01-04 14:23:33
meizi老师：回复°小金豆° 你好；    如果你们有公益性捐赠的票据   你符合公益事业的捐赠  这个可以免增值税的 。 你可以不用计提； 库存商品 是你成本金额   
2023-01-04 14:37:26
°小金豆°：回复meizi老师 就是免税的分录直接借营业外支出贷库存商品，那捐赠票据的金额体现在哪儿呀
2023-01-04 15:03:50
meizi老师：回复°小金豆° 你好； 是的。 到时 你就附你们凭证后面即可 。  按照你实际 库存商品成本做账   
2023-01-04 15:25:44
°小金豆°：回复meizi老师 那还想再问下老师我申报增值税免税销售额以及企业所得税时这部分怎么处理，如何申报
2023-01-04 15:53:05
meizi老师：回复°小金豆° 你好 ；   企业所得税到时要视同销售的 ；  你注意填写在视同销售里面去 ；     到时你营业外支出 还得 把你 税额考虑进去哈； 你是自产的 要考虑的   税额部分 ；  看附件哈  ； 
2023-01-04 16:09:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 甜蜜的月光 发表的提问：
老师，请教下给镇上的教育发展基金会的捐赠是不是非公益性捐赠，不能税前列支呢
如果说不是非公益捐赠，不能税前列支。镇上的教育发展基金会，那么这个应算是属于公益性的。
98楼
2023-01-05 13:00:15
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 默默的斑马 发表的提问：
企业公益性捐赠支出5000元是属于什么会计科目
这个可以入营业外支出-捐赠。
99楼
2023-01-05 13:09:18
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 忧心的网络 发表的提问：
公益性捐赠支出属于会计要素中的什么要素呢？
会计要素为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 公益性捐赠支出计入“营业外支出”，属于利润。
100楼
2023-01-05 13:20:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 聪明的钥匙 发表的提问：
你好，我公司当年有非公益性捐赠，已作视同销售处理。汇算清缴时，调增了捐赠成本，请问，对应的视同销售利润还需要调整吗？
您好，企业所得税还是需要还原视同销售部分利润，但同时税前扣除金额增加，整体影响不大
101楼
2023-01-06 12:54:49
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ✨苏苏 发表的提问：
公益性捐赠，收到的捐赠收据上开的法人名字，能不能抵扣所得税
这个是不可以的，要抬头为公司名称的才可以按比例在所得税税前扣除
102楼
2023-01-06 13:10:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 静静花开 发表的提问：
做公益捐赠，如何可以抵税？
你好，可以按利润总额12%以内抵扣企业所得税
103楼
2023-01-06 13:17:59
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静静花开：回复邹老师 对发票有什么要求吗？
2023-01-06 13:38:50
邹老师：回复静静花开你好，需要取得公益性捐赠票据
2023-01-06 14:00:28
静静花开：回复邹老师 公益性捐赠票据我没见过，如何认定？有啥特征呢？
2023-01-06 14:16:41
邹老师：回复静静花开你好，请看图片 需要有这种票据，才可以按规定计算扣除
2023-01-06 14:43:46
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 美文 发表的提问：
如果捐赠产品免税，账务处理如何？
免征增值税，吧免征的增值税转入营业外收入
104楼
2023-01-08 14:28:54
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 健康的墨镜 发表的提问：
红十字会收到现金捐赠，如何做帐务处理，是否需要做预算会计凭证？
受托捐赠是 收到 借；受托代理资产 贷；受托代理负债 对外捐出 借；受托代理负债 贷；受托代理资产 自己支配的 借；银行存款等科目 贷；捐赠收入
105楼
2023-01-08 14:34:02
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