企业会计准则-其他综合收益

姬绍龙老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0w

引用 @ 雪雪发表的提问：

（2）处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益应采用与被投资单位直接处置该项投资相同的基础全部结转；除净损益、利润分配及其他综合收益以外的其他所有者权益变动应全部结转。请问一下，这个长期股权投资在处置时结转为什么要排除净损益，利润分配及其他综合收益以外的其他综合收益呢，不太理解

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

姬绍龙老师：回复雪雪亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是除净损益、利润分配及其他综合收益以外的其他所有者权益变动，不是以外的其他综合收益，这就是原权益法核算时确认的资本公积—其他资本公积，变为金融资产核算时，全部结转至投资收益。参照下例来理解，

2022-12-27 14:20:51

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

一样的要转出，其他综合收益的科目全部转出

全部回复

低糖摩卡：回复陈诗晗老师价值下滑时，其他债权投资明细科目是公允价值变动吗？下滑与贬值的关系要怎么理解？

2022-12-28 13:47:28

陈诗晗老师：回复低糖摩卡比如你之前购进是花了100，现在公允价值是不同时段就会变动，比如偶然一次暂时性到了95，这就叫下滑如果是现在大盘一直遗失，就是这股价上升的可能性不大了，那就是败值

2022-12-28 13:58:18

低糖摩卡：回复陈诗晗老师减值时的金额，是期末摊余成本-期末公允价值-之前认定的下滑总数吗？

2022-12-28 14:09:56

陈诗晗老师：回复低糖摩卡是的，总额计算信用减值

2022-12-28 14:33:26

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.36w

你好，这个是企业选择的，比如小企业会计准则

全部回复

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.97

解题: 4.13w

借;l利润分配-未分配利润贷：其他应收款

全部回复

无限的香烟：回复轶尘老师意思是先做调整：借：管理费用贷：其他应收款月末结转：借：利润分配—未分配利润贷：其他应收款这样子吗？

2022-12-28 13:54:21

无限的香烟：回复轶尘老师还是直接做你说的分录借;l利润分配-未分配利润贷：其他应收款？

2022-12-28 14:10:00

轶尘老师：回复无限的香烟直接做利润分配-未分配利润贷：其他应收款

2022-12-28 14:22:13

无限的香烟：回复轶尘老师那我其他应收款社保和住房公积金都要调整，我我是不是做两笔分录：利润分配-未分配利润贷：其他应收款—社保（个人）和利润分配-未分配利润贷：其他应收款—住房公积金（个人）

2022-12-28 14:32:23

无限的香烟：回复轶尘老师不用通过以前年度损益调整这个科目的吗？

2022-12-28 14:53:14

轶尘老师：回复无限的香烟你说小企业会计准则不用以前年度损益调整

2022-12-28 15:22:42

无限的香烟：回复轶尘老师哦，那我在3月份做调整，汇算清缴有什么影响吗。

2022-12-28 15:40:29

轶尘老师：回复无限的香烟按照调整之后的数字进行汇算清缴

2022-12-28 16:07:42

无限的香烟：回复轶尘老师那我做调整在3月份的时候，汇算清缴是叫会计税务所做的，他那边会知道的吗？

2022-12-28 16:30:29

轶尘老师：回复无限的香烟当然不知道了你要跟对方沟通

2022-12-28 16:48:59

无限的香烟：回复轶尘老师那我可以汇算清缴后再做调整吗，我不想影响去年年度账？

2022-12-28 17:14:17

轶尘老师：回复无限的香烟这个看你自己的选择

2022-12-28 17:40:09

无限的香烟：回复轶尘老师还有调整可不可以放在本年度里啊，当本年度费用，结转到本年利润里？

2022-12-28 18:00:12

轶尘老师：回复无限的香烟以前年度损益不计入本期

2022-12-28 18:20:32

无限的香烟：回复轶尘老师还有，公司为非本单位员工代付社保，有申报工资，申报工资表又上有扣回个人部分，那单位帮出的部分我应该当本公司员工记管理费用，还是记其他应收款到时收回来代垫付社保款？

2022-12-28 18:31:51

轶尘老师：回复无限的香烟这个我不是很了解请到提问区提问谢谢

2022-12-28 18:53:59

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而言，只能公允价值下降，会有借：其他综合收益--公允价值变动贷：其他债权投资--公允价值变动后面确认发生减值损失后，是根据实际发生的贬值，转入信用减值损失科目，比如之前公允价值下降了200，其中100为事实贬值，所以要做借：信用减值损失 100 贷：其他综合收益--信用减值准备 100

全部回复

文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.97

解题: 11.45w

借：未分配利润贷：银行存款

全部回复

勤恳的大米：回复文文老师如果用以前年度损益调整，区别在哪里呢？

2022-12-29 13:14:52

文文老师：回复勤恳的大米以前年度损益调整只是过渡科目，仍然要结转到未分配利润

2022-12-29 13:30:03

勤恳的大米：回复文文老师老是还有个问题就是跨年度的可以直接到反账调整或者红冲，跨两个年度就是你以上的说法是吧？

2022-12-29 13:58:21

文文老师：回复勤恳的大米跨年度的可以直接到反账调整或者通过未分配利润

2022-12-29 14:23:03

勤恳的大米：回复文文老师好滴，明白谢谢老师

2022-12-29 14:40:27

勤恳的大米：回复文文老师摘要怎么写比较好呢

2022-12-29 15:08:55

文文老师：回复勤恳的大米调整某年某号凭证。

2022-12-29 15:24:28

勤恳的大米：回复文文老师用未分配利润调账会导致报表不平吗？

2022-12-29 15:41:20

文文老师：回复勤恳的大米用未分配利润调账，不会导致报表不平。资产负债表仍然是平的

2022-12-29 15:57:34

勤恳的大米：回复文文老师谢谢老师的解答

2022-12-29 16:10:19

文文老师：回复勤恳的大米不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

2022-12-29 16:39:58

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

4.99

解题: 3.72w

小企业会计准则呀不用计提坏账准备直接计入营业外支出就可以啦

全部回复

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 5.21w

您好如果没有增加新栏次的话可以并入营业外收入填写

全部回复

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.36w

你好，本来应当计入借方其他应收款，错误的计入了管理费用？

全部回复

?：回复邹老师是的

2023-01-03 13:11:17

邹老师：回复?你好去年的这样调整，借；其他应收款，贷；利润分配——未分配利润今年的这样调整，借；其他应收款，贷；管理费用

2023-01-03 13:40:08

?：回复邹老师还需要调整以前的报表吗？

2023-01-03 14:01:07

邹老师：回复?你好，是调整今年报表的期末数据

2023-01-03 14:30:48

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.64w

你好，其他应收款直接调整到当月就可以的，不影响1000年度的利润。

全部回复

鸿鸿：回复郭老师如果其他应付款科目呢？和其他应收一样的做法吗？

2023-01-03 13:20:12

郭老师：回复鸿鸿你好对的是的是一样。q

2023-01-03 13:42:56

鸿鸿：回复郭老师合计金额10万元也是调整当期吗

2023-01-03 14:08:12

郭老师：回复鸿鸿你好，你这具体的是什么业务？

2023-01-03 14:37:46

鸿鸿：回复郭老师之前车子出险的保险理赔款

2023-01-03 15:00:11

郭老师：回复鸿鸿当时分录是怎么做的呢？有支付吗？如果有支付的话，走往来科目可以的。

2023-01-03 15:17:35

鸿鸿：回复郭老师小企业也可以走以前年度损益调整科目吗

2023-01-03 15:39:16

郭老师：回复鸿鸿小企业会计准则用利润分配未分配利润。

2023-01-03 16:02:31

文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.97

解题: 11.45w

其他流动资产，没有这个科目可不用。可通过其他应收款核算

全部回复

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

4.99

解题: 0.6w

您好，都是正确的，其他综合收益科目在资产负债表、利润表都存在的

全部回复

沈家本老师：回复嗯哼其他综合收益是2015年新增的一项会计科目，属于所有者权益类（贷方表示增加，借方表示减少），定义是企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益在利润表，资产负债表，所有者权益变动表上均能反映，它反映的主要是非日常经营活动形成的利得和损失，最终都会影响所有者权益。

2023-01-03 13:36:58