叫我小靠谱。：回复暖暖老师 这跟应收账款有什么关系

暖暖老师：回复叫我小靠谱。当前减值准备的账面金额，企业应当将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根据金融工具的种类，货记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”“预计负债”（用于贷款承诺及财务担保合同）或“其他综合收益”（用于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产，企业可设置二级科目“其他综合收益—信用减值准备”核算此类工具的减值准备）等科目（上述贷记科目，以下统称“贷款损失准备”等科目）；如果资产负债表日计算的预期信用损失小于该工具（或组合）当前减值准备的账面金额（例如，从按照整个存续期预期信用损失计量损失准备转为按照未来12个月预期信用损失计量损失准备时，可能出现这一情况），则企业应当将差额确认为利得，做相反的会计分录。

叫我小靠谱。：回复暖暖老师 意思是实际按照预计信用损失法确认损失，会与原来计提的有一个差额，这个差额计入利得，不放其他综合收益，这样吗？

暖暖老师：回复叫我小靠谱。是的饿，可以这样理解的，记住这个原话就可以

叫我小靠谱。：回复暖暖老师 这里的资产减值损失或利得，指的是资产减值的损失或利得，而不是我一开始理解的产生的资产减值损失，对吗？

暖暖老师：回复叫我小靠谱。是的，你只是理解了一部分而已

叫我小靠谱。：回复暖暖老师 这里的损失利得分别计入什么科目呢？

暖暖老师：回复叫我小靠谱。一般是当期损益，有的是其他综合收益

琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

Lisa：回复maize老师 好的

maize老师：回复Lisa这个有说明，你去看看这个

maize老师：回复Lisa还有这个，其他应付款

Lisa：回复maize老师 不是，是资产负债表的取数公式是什么样的，没有重分类

maize老师：回复Lisa这个我发给你是报表公式原文，

清脆的饼干：回复maize老师 就是说采购的货物劳务，还有服务都计入应付账款，是么？只要是公司正常购入就是应付账款

清脆的饼干：回复maize老师 请问一下最新的文件是哪个？

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务， 2202 应付账款 一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。 企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 （一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。 （三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务

清脆的饼干：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复清脆的饼干刚去查资料去 我这个电脑慢啊，打开文件慢 。。。。。。。。。

小音调：回复meizi老师 哦哦 那针对这部分退回来的税费还是要交企业25%企业所得税 是这样理解吗

meizi老师：回复小音调你好是的 这个如果没有具体文件专项的话 是需要交纳企业所得税的

丁丁：回复重启2022总结性图片请查看

相信自己：回复冉老师 那什么时候能做其他业务收入呢？

冉老师：回复相信自己总分公司直接有租赁或者销售情况下

相信自己：回复冉老师 就是有内部交易是吧？

相信自己：回复冉老师 单纯的就上缴利润这个业务的话就只能做投资收益，对吗？

相信自己：回复冉老师 早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？

冉老师：回复相信自己内部交易是计入收入

冉老师：回复相信自己单纯上交，投资收益居多

冉老师：回复相信自己早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？ 这个老师说的不规范，不能为了漂亮，随意做报表

相信自己：回复冉老师 好的，原话不是这么说的，原话意思大致是放收入能体现收入吧！感谢老师

冉老师：回复相信自己是的，学员，你说的很对的

Luck Fairy：回复姜老师 小企业会计准则下的增值税明细科目？是怎样的呢？

姜老师：回复Luck Fairy小企业增值税只有应交税费-应交增值税明细科目。所有的销项税额和已交税额都在这个科目下核算。

Luck Fairy：回复姜老师 那一般纳税人，小企业会计准则下的增值税明细科目是怎样的呢？

姜老师：回复Luck Fairyhttps://jingyan.baidu.com/article/915fc414a5aab351394b20b4.html这个链接是一般纳税人的增值税明细科目。