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会计核算业务招待费核算范围
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 22中级取证12班 发表的提问：
老师，您好！汇算清缴业务招待费是不能超过什么？
你好，不能超过营业收入的千分之五，实际发生额的60%这两个数以低的为扣除标准
166楼
2023-02-07 11:51:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ A毛妞妈 发表的提问：
汇算清缴没有业务招待费，怎么调赠
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
167楼
2023-02-07 12:16:16
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 小雅 发表的提问：
老师公司每年汇算清缴的业务招待费怎么计算，谢谢
您好 《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
168楼
2023-02-07 12:23:59
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小雅：回复bamboo老师 老师利润表里的广告费和业务宣传费是业务招待费吗
2023-02-07 12:50:11
bamboo老师：回复小雅利润表里的广告费和业务宣传费不是业务招待费
2023-02-07 13:05:43
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 花舞 发表的提问：
请问下， 没有收入却有挺多业务招待费，汇算清缴的时候需要调整不。
你好！企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。 例:当年发生招待费100万元，收入2000万元，则:100*0.6=60万 2000*5‰=10万,则税前只允你扣除10万元,100-10=90万元要调整增加应纳税所得额. 接上例:假如收入为20000万元,,则20000*5‰=100万元,则税前允许你扣除60万元,100-60=40万元要调整增加应纳税所得额. 也就是说当年业务招待费无论如何都要调增处理,在这二个标准相等时企业收益是最大化的.
169楼
2023-02-08 11:16:22
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花舞：回复晓海老师 老师你好，这个我也是知道的，我是想问，如果几乎没有什么营业收入， 却有挺多业务招待费，这种亏损状态是不用交税么， 那这个业务招待费以后期间需要调整么。
2023-02-08 11:33:44
晓海老师：回复花舞你好！需要调整啊！按上边的比例。没有收入就不可以所得税前抵扣招待费。
2023-02-08 11:44:40
花舞：回复晓海老师 没有收入不可以抵扣招待费， 那没有收入不是也交不了所得税阿。
2023-02-08 12:12:20
晓海老师：回复花舞如果你但心就不要做这么多招待费，不然年底汇算清缴要做调整
2023-02-08 12:39:08
花舞：回复晓海老师 嘿嘿，好的，其实是真实的，还有挺多都没往里面做，只做了一部分呢。
2023-02-08 12:51:49
晓海老师：回复花舞你做了，超过比例年底也需要调正
2023-02-08 13:11:52
花舞：回复晓海老师 恩恩，是这个样子， 但如果没有收入的话，年底需要调整不呢。
2023-02-08 13:21:55
晓海老师：回复花舞也需要调整，只要超过标准不管是否盈利都需要调整
2023-02-08 13:34:23
花舞：回复晓海老师 国税发[2006]31号规定：新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。 是这样么。
2023-02-08 13:54:31
晓海老师：回复花舞广宣费是可以的，招待费不可以吧
2023-02-08 14:13:45
花舞：回复晓海老师 那招待费应该怎么来调整阿， 那个是百度出来的。
2023-02-08 14:38:39
晓海老师：回复花舞年底汇算清缴时调增利润就可以，不用做凭证调整。不百度一下汇算清缴的资料看看
2023-02-08 15:00:58
花舞：回复晓海老师 哦哦，知道了一下百度看看， 还有最后一个小问题， 麻烦老师回答一下，我有一个朋友在去年12月做现金流量表的时候，银行存款没有放在现金流量表中，1月做账的话，需要通过 以前年度损益调整科目走么。
2023-02-08 15:26:51
晓海老师：回复花舞你好！不需要只有涉及到损益类科目才使用以前年度损益调整科目
2023-02-08 15:43:00
花舞：回复晓海老师 可是跨年了阿，那么不用调凭证，可以直接调1月的现金流量表么。
2023-02-08 15:53:55
晓海老师：回复花舞如果只是报表没有填的话加到1月份就可以
2023-02-08 16:23:28
花舞：回复晓海老师 恩恩， 她就仅仅是报表没填， 她还在那纠结跨年的事情呢。 谢谢老师了。
2023-02-08 16:40:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ miss.ou 发表的提问：
税法规定业务招待费汇算清缴可扣除多少
您好，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”主要范围：发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。.
170楼
2023-02-08 11:31:49
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 涟漪 发表的提问：
业务招待费超标，汇算清缴时要调增吗？
对的是的，需要调增的。
171楼
2023-02-08 11:55:47
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
汇算清缴，收入为0,业务招待费1万，调增1万吗？
你好！ 是的。
172楼
2023-02-08 12:00:47
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安安 发表的提问：
你好，老师，请问业务招待费，在填 写汇算清缴的报表中，会计账中的金额需要调整，请问在汇算清缴的报表中如何调整，谢谢
你这个调账之后按新的去申报企业所得税，和财务报表，之后填写账载金额，这个，
173楼
2023-02-08 12:20:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
收入是0，发生的业务招待费可以扣除多少，汇算清缴
收入是0，发生的业务招待费，全部调增
174楼
2023-02-09 11:32:59
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冰凌：回复文文老师 企业没有固定资产，汇算清缴还用管哪个折旧表吗？风险提示里面老提示
2023-02-09 11:49:10
文文老师：回复冰凌没有固定资产，汇算清缴不用管哪个折旧表 继续申报就可以
2023-02-09 12:14:17
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 优秀的萝莉 发表的提问：
业务招待费汇算清缴政策是什么
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”
175楼
2023-02-09 11:56:39
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优秀的萝莉：回复宸宸老师 万分之五？
2023-02-09 12:23:13
宸宸老师：回复优秀的萝莉您好，是收入的 千分之五
2023-02-09 12:35:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 阿娟 发表的提问：
请问，如果汇算清缴时调增企业的业务招待费，还不如不入账，可以这样理解吗？
你好，不可以这样理解，不入账就是账实不符了
176楼
2023-02-09 12:18:00
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
业务招待费60%和收入千分之五，汇算清缴系统默认60%，不取最小值。不能修改。怎么办？要将错就错吗？
你好！那是因为你千分之五大。
177楼
2023-02-10 11:31:03
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喵喵：回复宋生老师 @宋老师：经过计算的不大。千分之五是最小值，但是系统默认去60%。怎么办啊
2023-02-10 11:41:51
宋生老师：回复喵喵您好！我看了下，纳税调整明细表，是可以填的啊
2023-02-10 11:55:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 快乐生活 发表的提问：
汇算清缴时，发生的业务招待费指销售部门和管理部门发生的招待费汇总后扣除吗？
你好，是这样计算的
178楼
2023-02-10 12:00:24
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 淡定的滑板 发表的提问：
汇算清缴业务招待费怎么调增
销售收入的千分之五与实际发生额的60%，孰低值扣除。
179楼
2023-02-10 12:11:27
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 王小雷 发表的提问：
老师我18年业务招待费多了，我想在汇算清缴前调整一下，我应该是冲减业务招待费吗？
不是你们实际发生的吗？那你就科目不变数字是负数冲回就可以。
180楼
2023-02-10 12:17:59
全部回复
王小雷：回复maize老师 是实际发生的，我不想汇算清缴的时候调出来那么大金额。不知道我这个想法对不对。想最后一个月把帐调好省的汇算清缴的时候调了。谢谢老师回复。
2023-02-10 12:37:42
maize老师：回复王小雷不能这样，你汇算清缴会自动计算调整，账上需要按你们实际做才可以。
2023-02-10 13:03:55
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