嗨：回复宋生老师 如果业务招待费不超过 收入的千分之五 就不做调增对吗

宋生老师：回复嗨您好！不是这样的，比如你收入10000元，实际发生招待费40元，那40*0.6=24元，10000*0.005=50元。那么你只能扣24元，剩余的40%即16元不能抵减。要调增。

赛赛：回复文老师 额，请问我那汇算清缴时，A107040表上第一行为啥是0？新政策小微企业不是减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税？

文老师：回复赛赛您是小微企业，有利润吗，

赛赛：回复文老师 哦，老师问题已解决，谢谢你的解答了。

文老师：回复赛赛不客气，这是我们的职责所在

1184368902：回复邹老师 你好 那是什么费用呢？

邹老师：回复1184368902你好，可以计入管理费用—其他

金智慧捷：回复宇飞老师 老师具体有那些补贴能列支到工资中但不核算到保险的计提范围内

宇飞老师：回复金智慧捷以下25项工资福利不作为社保的基数 （不管在工资里核算还是福利费里核算，不管缴不缴个税，都不算社保的基数） 1.探亲路费 2.冬季取暖补贴 3.防暑降温费 4.独生子女补贴 5.工作服洗补费 6.托儿补助 7.独生子女费 8.职工死亡丧葬费及抚恤费 9.职工生活困难补助 10.劳动保护的各种支出 11.离休、退休、退职人员待遇的各项支出 12.出差补助 13.误餐补助 14.解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金 15.劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费 16.参加企业劳动的在校学生的补贴 17.单位缴纳的各项社会保险、住房公积金 18.国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖 19.支付的合理化建议和技术改进奖 20.运动员取得在重大体育比赛中的重奖 21.调动工作的旅费和安家费中净结余的现金 22.献血员营养补助 23.职工的股息分红、债券利息（不属于工资福利） 24.支付给从保安公司招用的人员的补贴 25.直接支付给劳务派遣公司的费用

金智慧捷：回复宇飞老师 老师，这个具体是哪个文件有这个规定，能告一下么？

宇飞老师：回复金智慧捷《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）

2333333：回复王雁鸣老师 我们执行的是 小企业会计准则，我的经济业务是付房租，当月付款，次月收到发票

王雁鸣老师：回复2333333您好，可以这样操作的，不过跨年的费用，也可以收到发票时记入长期待摊费用-租赁费，再按月分摊到管理费用的。

2333333：回复王雁鸣老师 我想问下，一年的房租费，依据权责发生制，需要按月摊销把，2018年6月-2019年6月

王雁鸣老师：回复2333333您好，是的，需要按月平均摊销的。

左右逢源：回复笑笑老师 老师如果收入的5%大于发生额的60%，调增金额那栏还用填吗

笑笑老师：回复左右逢源您好，这个必填的。扣除限额是这两个数较小的。

S.cn：回复meizi老师 哪些可以结转呢

meizi老师：回复S.cn你好比如职工教育经费、广告宣传费 可以结转

????Angel Zhou????：回复老王老师 业务招待费不是按实际发生的60%和年收入的千分之五调吗？怎么会全额调整呢，

老王老师：回复????Angel Zhou????您好，是的，哪个低按哪个。因为按收入的千分之五，就是0了，所以要全额调整的。

????Angel Zhou????：回复老王老师 明白了，那就是把1132调增是吧、 ，那需要在今年的账务里面做分录吗

老王老师：回复????Angel Zhou????您好，是的。不需要做分录的。

????Angel Zhou????：回复老王老师 好的，谢谢老师、

老王老师：回复????Angel Zhou????您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

骆文佳：回复李老师 还没开始营业，没产生收入，只是在做前期调查

李老师：回复骆文佳那可以按发生60%扣除

骆文佳：回复李老师 没有收入也没关系吗，不是说营业收入的千分之五，哪个少算哪个

李老师：回复骆文佳筹建期 不看收入