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可转债部分转股到期会计处理
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 轻松的短靴 发表的提问：
老师，我们股东前期垫付的资金没有票，进了费用，这部分要转成实收资本，将来转投资款进去，无票的这部分款是不是不能给股东报销转出来，前期都是装修支出，这种当时没票，现在该怎么处理
你好，没有票没发转实收资本
166楼
2023-02-08 12:13:54
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
慈善协会将一部分收到的捐赠款用于购买理财产品，这笔款项转进转出的账务如何处理
你好，这个账务处理应该是：借：其他货币资金 贷：银行存款
167楼
2023-02-08 12:23:59
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会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 优秀的微笑 发表的提问：
公司于20X2年1月1日发行面值为800万元、利率为10%、8年期的可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后，可按每1000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股600股。可转换债券的实际发行价格为840万元，实际利率为8%。已知不附转换权时，该债券的发行价格为816万元，实际利率为9%。假定20X4年1月1日，甲公司可转换债券的持有者行使转换权，将该公司20X2年1月1日发行可转换债券的80%转换为普通股。 (2)假设甲公司20X4年1月1日从证券市场上购回本公司于20X2年1月1日发行的可转换债券的80%，购买价格为645万元，编制相关的会计分录。 (3)假设甲公司20X3年1月1日诱导转换20X2年1月1日发行的全部可转换债券。其具体措施是：将转换比例提高为面值1000元的债券可转换普通股股票800股。转换日该公司普通股的每股市价为2元。请按账面价值法编制会计分录。
1.发行时 借：银行存款 840 贷：应付债券-可转换公司债券（面值）800 -可转换公司债券（利息调整）16 其他权益工具 24 2002年12月31日确认利息费用 借：财务费用 73.44（816*9%） 应付债券-可转换公司债券（利息调整）6.56 贷：应付利息-可转换公司债券利息 80 借：应付利息 80 贷：银行存款 80 2003年12月31日确认利息费用 借：财务费用 72.85（（816-6.56）*9%） 应付债券-可转换公司债券（利息调整）7.15 贷：应付利息-可转换公司债券利息 80 借：应付利息 80 贷：银行存款 80 （1）假设2004年转股80% 借：应付债券-可转换公司债券（面值）640 -可转换公司债券（利息调整）1.832（（16-6.56-7.15）*80%=2.29） 其他权益工具 19.2 贷：股本 384（800*80%/1000*600） 资本公积-股本溢价 277.032 （2）假设购回 借：应付债券-可转换公司债券（面值）640 -可转换公司债券（利息调整）1.832（（16-6.56-7.15）*80%=2.29） 其他权益工具 19.2 财务费用 16.036 贷：银行存款 645 （3）假设全部转股 借：应付债券-可转换公司债券（面值）800 -可转换公司债券（利息调整）2.29（（16-6.56-7.15）*80%=2.29） 其他权益工具 24 贷：股本 640 资本公积-股本溢价 186.29
168楼
2023-02-09 11:51:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 阳光绿树 发表的提问：
转让长期股权投资的会计分录
你好，转让长期股权投资 借：银行存款等科目 贷：长期股权投资 投资收益（或借方）
169楼
2023-02-09 12:02:40
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 平淡的铅笔 发表的提问：
您好，收到股东转股印花税会计分录
这个是自然人股东的股权转让吧？
170楼
2023-02-09 12:12:06
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ RR 发表的提问：
这个题第3条计算，每股股利的时候，然后先算那个普通股股数，怎么不考虑发行债券转股票的那部分呢？，然后我看第4问，计算股东权益的时候也没有考虑可转换债券的部分，不知道到底是什么时候考虑，什么时候不考虑，还是就算稀释每股权益的时候考虑？
如果题目问的是计算稀释每股收益时就考虑 如果问的基本每股收益或没说稀释就不考虑
171楼
2023-02-09 12:20:59
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RR：回复陈诗晗老师 那还有时间权重的问题，是不是算每股收益的时候才考虑时间权重，其他的比如每股净资产的时候就不考虑时间权重，直接加减？
2023-02-09 12:58:55
陈诗晗老师：回复RR是的，只有每股收益考虑时间权重
2023-02-09 13:27:44
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 想 发表的提问：
股权转让定金怎么做会计分录，后续要怎么处理，具体分几种情况
具体些，什么业务
172楼
2023-02-10 11:15:43
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想：回复陈艺老师 我看了有些股权转让定金，借：银行存款，贷：其他应收款-定金，但是为什么这个进账人的名字不是受让方，而是转让方，最后又拿这笔钱还贷款，以至于，现在账面其他应付款还有很多贷方余额
2023-02-10 11:53:59
陈艺老师：回复想股权转让定金你们是怎么来的 2.借：银行存款，贷：其他应收款-定金，这笔你做的吗？，为什么这样做 3.用来还贷款？这做账思路不太好吧
2023-02-10 12:06:43
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 深情的橘子 发表的提问：
可转换优先股会计分录
你好同学，是发行可转换优先股还是转换？ 同学 可转换优先股会计分录 答：比如可转换可赎回优先股成本100万，公允价值上升1000万，后转换为普通股，按转换比例，转为50万股。 借：应付债券-优先股 100 -公允价值变动 1000 贷：股本 50 股本溢价 1050 原公允价值变动损益或其他综合收益1000万，转为投资收益还是股本溢价？即，借：投资收益/股本溢价1000，贷：公允价值变动损益/COI 1000。 可转换优先股会计分录 https://www.acc5.com/news-xinwen/detail_89497.html 这个是学堂主讲的分录同学
173楼
2023-02-10 11:32:42
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
老师，请问一下，其他债权投资转债权投资会计处理如何理解
首先将债券投资的账面价值全部转出，然后交易性金融资产公允入账，差额计入公允价值变动损益
174楼
2023-02-10 11:50:27
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天使爱美丽：回复陈诗晗老师 老师，我说的是其他债权投资转债权，不是转交易，转交易那个我能够理解
2023-02-10 12:19:57
陈诗晗老师：回复天使爱美丽首先是摊余成本部分科目直接对调，公允价值部分计入其他综合收益，这里原理一样的
2023-02-10 12:47:22
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 温柔的猫咪 发表的提问：
老师您好！按权益法核算长期股权投资，被投资企业其他综合收益变动的部分要计入投资企业的其他综合收益，在处置长股投时该部分其他综合收益要转入投资收益。请问如果只转让部分股份，这部分其他综合收益是全部转入投资收益还是只转部分？
你好！看看这里的链接 http://wk.baidu.com/view/41f3a92c84868762cbaed52a#1
175楼
2023-02-10 12:04:11
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ?紫馨? 发表的提问：
老师公司内部股权转让，有一个股东股权已全部转出公司是实行认缴制，转出股东实际交了90万的股金到公司账上，现转出股东持股金额全转让新股东，怎么处理账上之前他已经缴纳的股本呢？
你好，同学。 你这是股东间的转让，和企业实际并不直接影响，企业做的处理是 借 实收资本 老股东 贷 实收资本 新股东 其他款项是属于往来款项的
176楼
2023-02-10 12:17:59
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?紫馨?：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师
2023-02-10 13:09:29
陈诗晗老师：回复?紫馨?不客气，祝你工作愉快。
2023-02-10 13:20:01
球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 867505078 发表的提问：
可转换债券筹资，需要筹资5000万元/每张可转换债券售价1000元/期限20年/票面利率10%/转换比率20/转换价格50/年增长率6%/当前期望股利2.8元/股/当前股票市价35元/股/等风险普通债券的市场利率12%/公司股权成本14%/不可赎回期10年/赎回价格10年后1050元，此后每年递减5元。 求：纯债券各年价值，发行日每份纯债券价值=100*(P/A 12% 20)+1000*(P/F 12% 20)=850.61(元） 同理，计算到10年纯债券价值为887元（这些是明白的），为何到11年的时候，纯债券价值就是893.44元了呢
第11年纯债券价值=100*(P/A 12% 9)+1000*(P/F 12% 9)=893.44(元）
177楼
2023-02-12 13:42:03
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晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 外向的铃铛 发表的提问：
某公司于年初发行面值为1000元，期限为5年的可转换债券，转换价格为每股25元，某人持有20份可转换债券. (1)求转换比例 (2)该债券持有人可转换的股数
您好！ 第一小问计算公式转换比例＝1000/25=40
178楼
2023-02-12 13:48:33
全部回复
晨曦老师：回复外向的铃铛您好！ 可转换的股数＝40*20=800
2023-02-12 14:20:42
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ BLUE 发表的提问：
我公司成立筹备时，是由一个股东垫付的所有装修工程期间的款项，后期将这部分应付款转成了股权，但是股东会决议的出资是现金，我要怎样处理合规？
原先该股东垫付装修款时，是否先支付现金给公司了呢？
179楼
2023-02-12 14:03:00
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BLUE：回复张艳老师 没有
2023-02-12 14:23:54
张艳老师：回复BLUE那您需要和老板沟通，让股东会出具同意该股东垫付的其他应付款转为投资款的股东会决议，才好确认该股东的股权的。
2023-02-12 14:38:33
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 我就是明星 发表的提问：
请问老师为什么这个可转债面值扣除负债部分不是计权益部分吗?怎么是放到利息调整里了?
你好 权益部分对应的就是利息调整的金额 因为做分录的时候 面值减利息调整的金额才是负债部分的公允价值
180楼
2023-02-13 11:02:47
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我就是明星：回复答疑苏老师 那老师,如果是这样,普通债券跟可转债在分录处理中是一样的吗?普通的债券与面值的差额也是计入利息调整里
2023-02-13 11:24:04
答疑苏老师：回复我就是明星你好 是的 是一样的
2023-02-13 11:34:35
我就是明星：回复答疑苏老师 比如这题里的权益部分又是计入权益工具,到底是怎么处理呢?
2023-02-13 11:58:43
我就是明星：回复答疑苏老师 如果是一样的为什么还要在负债跟权益之间拆分?
2023-02-13 12:27:48
答疑苏老师：回复我就是明星你好 这里的收到的银行存款 不是按面值来收取的 所以就权益部分和利息调整就不一样了 你如果把银行存款变成100000你做下这里的分录 看下就明白了
2023-02-13 12:46:40
我就是明星：回复答疑苏老师 老师能说明白点吗?看不懂.这么说吧,那如何去确定可转债里的权益成份?按面值收取的权益部分跟利息调整就一样了?我怎么越来越糊涂了.
2023-02-13 13:09:05
答疑苏老师：回复我就是明星你好 老师给你分录 你就明白了借 银行存款 10000 应付债券-利息调整 534.60贷 应付债券-面值 10000 其他权益工具 534.60
2023-02-13 13:26:39
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