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可转债部分转股到期会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 要减肥的帆布鞋 发表的提问：
股东转股缴纳的印花税由办理的员工缴纳了费用，这一部分要怎么录入会计分录
单位代股东交的是吗 借其他应收款贷其他应付款-员工
181楼
2023-02-13 11:20:44
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 初雪❄️ 发表的提问：
转到管理费用的这部分，费用化的可不可以，加计扣除 从资本化转到费用化，可以吗？
转到费用化的原因
182楼
2023-02-13 11:35:39
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初雪❄️：回复慧老师 没有研发成功
2023-02-13 11:58:05
慧老师：回复初雪❄️研发失败是可以加计扣除的
2023-02-13 12:22:12
初雪❄️：回复慧老师 直接计入管理费用研发支出的可以加计扣除吗
2023-02-13 12:43:46
初雪❄️：回复慧老师 直接计入管理费用研发支出的可以加计扣除吗
2023-02-13 12:55:22
慧老师：回复初雪❄️您好，满足研发费加计扣除条件就是可以加计扣除的
2023-02-13 13:13:22
初雪❄️：回复慧老师 条件是啥呀
2023-02-13 13:43:00
慧老师：回复初雪❄️这个条件太多了，涉及七八个税收政策，最重要的财税2015年的119号文，实在抱歉，老师无法给你一一说明
2023-02-13 14:00:45
茉茉老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,会计从业资格证
5.00
解题: 0w
引用 @ 猫七街 发表的提问：
甲公司2012年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100150万，2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（）万元。
同学，您好！同学您好，20*2年1月1日， 借：银行存款 100500 （100.5*1000） 贷：应付债券—可转换公司债券（面值） 100000 （100*1000） （利息调整） 150 （100150-100000） 其他权益工具 350
183楼
2023-02-13 11:45:35
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茉茉老师：回复猫七街由于本题没有给票面利率和实际利率，因此财务费用和应付利息无法给出，只能根据2013年12月31日负债成分的账面价值可知，2012年1月1日至2013年12月31日期间， 应付债券—可转换公司债券（利息调整）摊销合计数为100（100150-100500）因此由以下分录可计算出资本公积（股本溢价）为96400
2023-02-13 12:30:39
茉茉老师：回复猫七街2014年1月2日，转化的普通股股数=1000*4=4000（万股） 借：应付债券—可转换公司债券（面值） 100000 （利息调整） 50 （150-100） 其他权益工具 350 贷：股本 4000 （4000*1） 资本公积—股本溢价 96400
2023-02-13 12:54:21
猫七街：回复茉茉老师 资本公积（股本溢价）的金额是多少，分录不对啊
2023-02-13 13:10:13
茉茉老师：回复猫七街同学，哪里不对呢，您说出来我再看看，是不是写错了
2023-02-13 13:23:08
茉茉老师：回复猫七街2013年12月31日的负债成分为100050，面值是一直不变的所以还是100000，由此可知利息调整为50
2023-02-13 13:35:37
茉茉老师：回复猫七街权益工具是这样得来的：1000×100.5-100150=350
2023-02-13 13:51:47
茉茉老师：回复猫七街您看看还有哪里不对的地方吗
2023-02-13 14:07:34
猫七街：回复茉茉老师 谢谢老师，一开始只收到一条。老师写的很明白。
2023-02-13 14:17:41
茉茉老师：回复猫七街好的，不用谢，能帮到您就好。
2023-02-13 14:41:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ yaoman0 发表的提问：
公司收到一笔股东的款，老板说收据内容写可转债，写“今收到xx可转债”和“今收到xx可转债投资款”哪一个比较好点
您好！后面的更好一些，其实这些写的越详细越好
184楼
2023-02-13 12:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 娜 发表的提问：
企业办理贷款，有一部分钱由活期转为定期一年，会计分录该如何做？
你好，借；银行存款——定期，贷；银行存款——活期
185楼
2023-02-14 11:54:30
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娜：回复邹老师 借；银行存款——定期，和借其他货币资金-定期存款账户有什么区别？
2023-02-14 12:14:37
邹老师：回复娜你好，是使用的科目不同 定期是通过银行存款科目核算，而不是通过其他货币资金科目核算的
2023-02-14 12:34:25
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 爱笑的汽车 发表的提问：
公司在多个证券公司申购到债转股后，每笔都要做分录吗，怎么记账。卖出的债转股可不可以先不做账，等钱转回基本户后再记账？
这个你要根据资产的确认条件来决定的，同学
186楼
2023-02-14 12:06:43
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一叶知秋
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
可转换债券在股价上涨时，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，会降低公司的股权筹资额，这句话我不能理解，我认为转换债券时，是没有额外的收益的，只是债转股了，怎么会和降低公司的股权筹资额有关系？是在转换时，用转换时的股价和债券价值比较的么？
主要是基于潜在的 现金流入比较，这和财务管理的机会成本概念类似。因为债转股通常约定一张债券转换多少股份，比如10股，也就意味着一股股票10元（债券面值100元，按面值转股）。但是假如后期股票价格涨到50元了，公司还是一股10元。损失了潜在的现金流入（也就是如果在转股时发行新股，40元一股，应该很好卖吧，白白损失30元的现金流入）。
187楼
2023-02-14 12:32:57
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 鸿华 发表的提问：
股权转让所交的印花税，如何作会计处理？
借：税金及附加，贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
188楼
2023-02-14 12:50:59
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鸿华：回复袁老师 可以把这两个分录同时写在一张凭证上吗？
2023-02-14 13:20:33
袁老师：回复鸿华这个就是可以的了呢。
2023-02-14 13:45:49
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 时间都知道 发表的提问：
一个股东股权全部转让给另一个股东，转让费一部分是由公司名下的车抵，这样可以吗？这辆车会不会视同销售呢？
您好，这样使用车抵，可以的，这个车要视同销售的。
189楼
2023-02-15 11:05:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 好天气 发表的提问：
股东之间股权内部折价转让，帐务如何处理？
你好，站在单位角度，只需要这样做分录 借实收资本——原股东，贷；实收资本——新股东
190楼
2023-02-15 11:14:50
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好天气：回复邹老师 差额部分做什么科目，另外需要交税吗？
2023-02-15 11:34:43
邹老师：回复好天气你好，差额部分站在公司角度是不需要做分录的 股东之间会会涉及印花税的缴纳
2023-02-15 11:45:00
好天气：回复邹老师 假如A股东投资额90万，现B股东以30价格收购，那60万差额怎么处理？印花税是双方都要交税吗？
2023-02-15 11:57:51
邹老师：回复好天气你好，印花税按30万计算，双方都需要缴纳 60万是A股东的投资损失
2023-02-15 12:25:29
好天气：回复邹老师 那么帐面上A股东这60万损失，该如何体现？
2023-02-15 12:42:50
邹老师：回复好天气你好，A股东这60万损失是A股东个人的投资损失，不在单位账上体现的
2023-02-15 13:12:06
好天气：回复邹老师 借：银行存款 30 贷： 实收资本-B 30 借：实收资本-A 90 贷：银行存款 30 贷：？？
2023-02-15 13:31:33
邹老师：回复好天气你好，只需要做这个分录 借实收资本——原股东90，贷；实收资本——新股东90
2023-02-15 13:46:22
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
可转债票面利率6%，市场上类似但无转股权的债券市场利率9%。计算可转债负债成分的时候，折现率为什么用9%不用6%
您好，折现率我们要用市场利率9%的，因为规定这个是折现，票面利率只是为了计算他的利息。
191楼
2023-02-15 11:43:34
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喵帕斯L：回复小锁老师 可转债因为附有转股权，因此票面利率比较低才6%。但是计算可转债负债成分的时候，应当将这个可转债分成负债和权益成分2个商品。其中负债成为的收益率如果参考6%收益率就偏低不合理，所以应当参考市场上不负转股权的债券利率9%。因此计算负债成分折现率是也应当用9%，老师我这样理解没错吧？
2023-02-15 12:13:02
小锁老师：回复喵帕斯L对的，同学你理解的是对的
2023-02-15 12:40:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 英勇的白云 发表的提问：
房产处于在建工程状态，未转固，但部分以出租了，会计账务如何处理
借；银行存款 贷；其他业务收入 应交税费
192楼
2023-02-15 11:54:04
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 靳其月 发表的提问：
公司股东是自然人100%控股，注册资金100万，目前想要股权转让100%股权给另一个自然人，股权转让款怎么操作，转让后会计分录怎么处理啊
您好，收到新股东的，借银行存款贷实收资本--新股东，支付老股东的，借实收资本--老股东贷银行存款
193楼
2023-02-15 12:08:59
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靳其月：回复文老师 我了解到的是股权转让款是两个股东之间自行转让了，这个要怎么操作啊
2023-02-15 12:23:20
靳其月：回复文老师 存在溢价50万
2023-02-15 12:35:39
文老师：回复靳其月溢价是给老股东的吗
2023-02-15 12:54:30
靳其月：回复文老师 是的
2023-02-15 13:15:15
文老师：回复靳其月给老股东的，借银行存款150贷实收资本100资本公积50 借实收资本100应付利润50贷银行存款140应交税费--应交个人所得税10
2023-02-15 13:35:34
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 我要学会计 发表的提问：
老师，从上年结转财政预算内资金中，拨付给下属单位的资金。财务会计和预算会计应该如何会计处理？具体分录是？
你好，我们平时拨给下属单位的经费分录是 借业务活动费 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入
194楼
2023-02-16 11:00:58
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我要学会计：回复紫藤老师 上年结转的资金不能计入“贷记财政补助收入”，因为上年已经列了收入
2023-02-16 11:35:26
紫藤老师：回复我要学会计上年结转的资金如果是财政拨款的，贷记财政补助收入 如果是非财政拨款的，贷记非同级财政补助收入
2023-02-16 11:49:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 儒雅的手链 发表的提问：
2016年5月，乙公司获得其债权人豁免其债务并进行会计处理后，增加资本公积1000万元。2016年9月3日，A公司与丙公司股份有限公司签订协议，将其所持有乙公司的25%的股权全部转让给丙公司。股权转让价款总额为6000万元，股权转让的过户手续办理完毕，款项已收回。
你好，把题目完整发过来看看
195楼
2023-02-16 11:16:24
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