cc：回复轶尘老师 怎么结转成本呢

轶尘老师：回复cc不结转成本。按照结算结转。

咖啡糖：回复轶尘老师 老师，在确认收入成本的时候，怎么结转成本呢？演示套分录看看！

轶尘老师：回复咖啡糖你明天艾特我一下。我的电脑里有一个利器。

咖啡糖：回复轶尘老师 @李理老师

咖啡糖：回复轶尘老师 是不是这样艾特你

轶尘老师：回复咖啡糖甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

咖啡糖：回复轶尘老师 我可以根据每一月的合同成

咖啡糖：回复轶尘老师 我可以根据每一月的合同成本结转主营业务成本吗？

轶尘老师：回复咖啡糖没必要 根据你的结算来确认收入 结转成本

咖啡糖：回复轶尘老师 根据了收入结转成本，那多大比例为成本，多大比例为毛利呢？

轶尘老师：回复咖啡糖看上面那个例子 比例是怎么确定的

会计学堂：回复陈诗晗老师 施工方。谢谢!

陈诗晗老师：回复会计学堂你看一下图片，这是发生，和结转分录

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复QQ老师 是投资性房地产-在件科目哦

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复QQ老师 有建安工程费、基础设施费、前期费用之类的

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复QQ老师 入那个科目？

QQ老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好！一般是基础设施费

花仙子：回复宋生老师 每个月末都把工程施工转入主营业务成本吗？收到工程款就做主营业务收入吗？

宋生老师：回复花仙子你好！你有收入才确认对应的成本

花仙子：回复宋生老师 没明白，有可能等有收入了，工程施工数可能大于收入呀

宋生老师：回复花仙子你好！你按收入和成本配比就可以了。比如20%的收入配比20%的成本

花仙子：回复宋生老师 哦，是这样子的。我们课堂有不执行建造合同的课程吗？

宋生老师：回复花仙子你好！现在没有这样的课程。

蓓儿：回复宋生老师 科目这样设置，对吗？

宋生老师：回复蓓儿科目设置是没问题的。

沁心：回复辜老师 请问老师，应付账款的明细科目：应付账款―甲项目―应付销货款―某单位对吗？

辜老师：回复沁心按项目核算，可以这样设置

沁心：回复辜老师 罗老师，这样设明细科目太多了， 能把应付销货款取掉吗？

辜老师：回复沁心我觉得可以不用，要看你们的核算要求

钟灵毓秀：回复maize老师 老师，就是说确认收入结转成本的时候主营业务收入一定跟之前确认的工程结算是一样的对吗？主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

maize老师：回复钟灵毓秀这个可以不一样这个，你要是按完工进度去开出发票，那这个就是一样的，一般情况下不一样

me_小丫头：回复江老师 结转成本时 借：主营业务成本 贷：工程施工——合同成本 预收建设单位工程价款 借：银行存款 贷：工程结算-**项目 确认主营业务成本 借：工程结算-**项目 应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 确认合同毛利 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 工程施工——合同毛利（倒挤或借方） 老师我写的上面的流程分录对吗？如果对合同毛利后期怎么这结转呢？

江老师：回复me_小丫头一、归集工程施工成本，分录是： 借：工程施工——合同成本 贷：原材料（或应付职工薪酬等） 二、确认收入，分录是： 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利     贷：主营业务收入 四、项目完工后，分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

me_小丫头：回复江老师 老师您好， 三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 这个的工程施工——合同毛利 是通过倒挤出来的，主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？

江老师：回复me_小丫头这个是收入与成本的差额，就是合同毛利的金额

me_小丫头：回复江老师 老师好，合同毛利的金额我知道，但是主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？

江老师：回复me_小丫头主营业务收入就是按合同或者是按工作进度法、或者是按开具发票的金额确认收入的金额；成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例确认的成本金额

me_小丫头：回复江老师 老师好，是工程施工——合同成本这个科目的数额转入主营业务成本，工程结算这个科目的数转到主营业务收入对吗？

江老师：回复me_小丫头可以这样处理，计算收入成本处理

me_小丫头：回复江老师 那如果这样操作了，还需要这步吗？ 四、项目完工后，分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利 工程施工——合同成本和工程结算都放到主营业务成本和主营业务收入了。等于工程施工——合同成本和工程结算科目为零了。 如果不要这步，倒挤出来的工程施工——合同毛利，后期怎么归结这个科目呢？直接放到本年利润科目吗？

江老师：回复me_小丫头就不需要后面的分录了。

me_小丫头：回复江老师 老师，期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 这个倒挤出来的工程施工——合同毛利，每期期末都要像那种损益科目一样转到本年利润的是吗？还是说等工程完工后才转本年利润的？

江老师：回复me_小丫头后面的分录全部不需要了。

me_小丫头：回复江老师 老师，您的意思是不需要倒挤工程施工——合同毛利这个对吗？

江老师：回复me_小丫头是的，在实际工作中你可以不用倒挤合同毛利处理

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师，小企业准则工程施工二级科目应该只设置：工程施工-合同成本、工程施工-间接费用，月末的时候要把间接费用转入合同成本吗？

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，刚刚说了呀 间接费用是不能区分具体项目使用的，要结转入合同成本，可以区分的直接入合同成本

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 如果能区分项目直接记在工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资，这样就可以了吗？

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，是的，如果能够区分的间接费用 直接对应计入各项目成本就可以了

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 月末也不需要结转了是吗？

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，看你采用哪种核算方式哦，采用完工百分比法不需要结转

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 就开始我说的如果计入间接费用月末再转入合同成本，本年累计贷方的余额就是双倍的，是不是不对呀，老师

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，不会的，你间接费用转到合同成本，相当于是一个科目里面一正一负，不影响总额

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师，你帮我看看，如果不结转的话是8775.82结转后就是17551.64翻倍了

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，月末怎么转了两次呢

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 结转了一次呀，我第一次是发生费用，借：工程施工-间接费用，贷：应付职工薪酬，第二次结转：借：工程施工：合同，贷：工程施工-间接费用

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师，这是最后的图片，看到，借方与贷方累计数翻倍了

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，看下间接费用明细账余额呢

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师账簿明细账余额是对的，但是辅助核算的余额就翻倍，我是不是哪一步做错了呀

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，你间接费用也使用了项目辅助核算?

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 是的呢，间接费用和合同成本工程施工二级科目以下的都使用了辅助核算

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，那你辅助了项目核算就不需要再结转了

LoVe,FoRbID.：回复小黎老师 老师，再帮我看看我把月末结转的删除了，目前贷方：26681.86是成本数字是对的，余额30000是我已经开出发票，目前还没有收款，而借方是贷方➕余额吗？

小黎老师：回复LoVe,FoRbID.您好，借方 贷方+余额怎么理解？你这个科目 结转了，还有多少没结转就在余额里面