jossonli：回复宋生老师 嗯，好的，谢谢老师了！

宋生老师：回复jossonli你好!不客气的。

start：回复meizi老师 就是这样的

meizi老师：回复start你好 那就这样把 估计是科目设置的时候这样的 。

start：回复meizi老师 他是内外两套账务 外部没分项目核算 因为有二三十个项目 内部也没建立起来 就是弄个excel表提现付款明细 内部要是真弄完整的一套表 提现哪个项目发生了多少材料 多少人工 怎么弄呀

meizi老师：回复start你好 外部的最好是分项目来 。马上要年末了 次年建账 你们可以把科目完善起来 这样以后做账也方便

start：回复meizi老师 你好外部不分项目行吗 因为有点麻烦 税局没啥要求吧

meizi老师：回复start你好 是的 一般是分到具体项目来做

小企鹅海外购：回复邹老师 房子没有过户，只有一个抵帐协议，房子卖了之后，才会有钱

小企鹅海外购：回复邹老师 开发商先把房子以结工程款签个协议抵押给你，房子没有网签，工程款还是要等房子卖了，开发商再用这个卖房子的钱，结工程款

小企鹅海外购：回复邹老师 这个怎么做会计科目

邹老师：回复小企鹅海外购你好，开发商先把房子以结工程款签个协议抵押给你，房子没有网签，工程款还是要等房子卖了 根据你这个描述，就暂时不需要做分录的

小企鹅海外购：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复小企鹅海外购不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

淡然若水：回复庄老师 完工率是根据什么来计算的呢？

庄老师：回复淡然若水根据工程量来计算

淡然若水：回复庄老师 老师能否举例说明呢不太理解第一次做建筑劳务，我们是安装钢结构的

庄老师：回复淡然若水月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目 主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

庄老师：回复淡然若水成本的账务处理 （1）发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）发生的材料费用 借：工程物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （3）支付人工费 借：工程施工--合同价格－－人工费 贷：银行存款（或应付职工薪酬－－工资） （4）发生的机械费用 借：工程施工--合同价格－机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） （5）发生的其他直接费 借：工程施工--合同价格－－其他直接费 贷：银行存款（或现金等） （6）月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） （7）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工－－合同成本，合同毛利

淡然若水：回复庄老师 老师我们这个建筑劳务没有这么繁琐他就是一个小规模的安装工程队，也不存在什么决算，只有员工工资还有一些零星的配件

庄老师：回复淡然若水你好，按简单的劳务， 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－－应交增值税 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保（企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/办公费等 贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入， 贷：本年利润

阿狸：回复王雁鸣老师 老师 应付职工薪酬 和 管理费用_工资 和上面4个有什么关系

王雁鸣老师：回复阿狸您好，上面4个都要通过应付职工薪酬-工资处理的，管理费用-工资和上面4个没关系的。

A梁旭：回复汤贵彬老师 材料费下面还要写具体点不？如脚手架搭设购买的材料？

汤贵彬老师：回复A梁旭不需要的同学，这样太详细

A梁旭：回复汤贵彬老师 又如我们项目办公室购买的办公用品，我应该直接记借管理费用，贷银行或现金，还是应该，借工程施工-合同成本-xx项目--办公费，贷银/现?

汤贵彬老师：回复A梁旭你们是项目吗，还是公司费用

方亮老师：回复輕描淡寫 ζ.如果你们单位不采用建造合同准则，应该如下处理： 1、支付款项： 借：劳务成本 贷：银行存款 2、完工后确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 3、结转劳务成本： 借：主营业务成本 贷：劳务成本

輕描淡寫 ζ.：回复方亮老师 那老师觉得我这种方式怎么样呢，

方亮老师：回复輕描淡寫 ζ.建议采用老师的方式。

usrrt：回复宋生老师 老师：按第一个分录做，它的作用是什么？

宋生老师：回复usrrt你好！只能说是规定，先在间接费用中归集，在计入到工程成本里面。 就像管理费用，要结转到本年利润里面去，你也完全可以直接用本年利润-管理费用-办公费。但是它就是要结转。

微信用户：回复陈诗晗老师 比如工程施工余额为借方10万元，工程结算余额为8万元，以前对冲的话需要做如下分录： 借：工程结算 8万 借：工程施工-施工毛利 2万 贷：工程施工-成本 10万 新准则下已经没有施工毛利科目了，应该怎么做呢？

陈诗晗老师：回复微信用户新准则下没有合同毛利，也不会用到工程结算了。 是直接根据工程施工的成本转营业成本。

Ting：回复蒋飞老师 如果报建是4000万，我做2000万甲供材合同可以吗？就是四大主材都不包

蒋飞老师：回复Ting你好！ 可以的