米嘟妈妈：回复meizi老师 那固定资产咧

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 借方固定资产贷方银行 补做分录即可

米嘟妈妈：回复meizi老师 不是借：固定资产，贷：利润分配-未分配利润，小规模纳税人

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 不是 你是购买固定资产 不是这样做

米嘟妈妈：回复meizi老师 小规模补记跨年固定资产分录？

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 借方固定资产 贷方银行 就是这样做哈

米嘟妈妈：回复meizi老师 跨年固定资产的金额被我做到管理费用了，这怎么冲销

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 那你实际金额不大的话就计入管理费用也是可以的 如果你要计入固定资产的话 要走以前年度损益来冲掉 后补做固定资产 和折旧的 看你现在想怎么处理

米嘟妈妈：回复meizi老师 全部冲掉就是：借：固定资产贷：银行存款(全部红字)，折旧不用冲吧，然后重做：借：固定资产，贷：利润分配-未分配利润，折旧补提就是：借：利润分配-未分配利润，贷：累计折旧，这样吗

meizi老师：回复米嘟妈妈你不是做的管理费用，咋个去冲固定资产去了！你去年分录咋说的哦

米嘟妈妈：回复meizi老师 去年：借：固定资产，管理费用，贷：银行存款，当时统计错误

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 去年怎么又做了固定资产 又做了管理费用呀。。。你金额是怎么写的 就填固定资产金额是多少 把分录和金额都写上

米嘟妈妈：回复meizi老师 我们是小企业准则，无以前年度损益调整科目，我就是资产少记，管理费用多记了，先冲销借：固定资产(红字)，未分配利润(红字)，贷：银行存款(红字)，再重新做借：固定资产，未分配利润，贷：银行存款，补提跨年的折旧就是：借：未分配利润，贷：累计折旧，请问这做对吗？

meizi老师：回复米嘟妈妈你好 先冲销借：固定资产(红字)，未分配利润(红字)，贷：银行存款(红字)，再重新做借：固定资产，贷：银行存款，补提跨年的折旧就是：借：未分配利润，贷：累计折旧，这样做 你第二部 干嘛还走未分配利润 你第二部直接就是做借方固定资产贷方银行就行

玥玥：回复紫藤老师 新旧制度转换时，固定资产折旧如何记账

紫藤老师：回复玥玥借业务活动费 贷 累计折旧

大镜框：回复马老师 本月计提完，下个月怎么处理？分录怎么写呢？

马老师：回复大镜框每个月折旧分录一样的啊

雪雪：回复文老师 公共设施也计提折旧？

雪雪：回复文老师 那我买回来的当月怎么做帐啊？花了8819元

文老师：回复雪雪那就应该记入固定资产

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

小鱼儿：回复bamboo老师 是的，有几十万，是之前本来是做的税前一次性扣除，就没有计提折旧

bamboo老师：回复小鱼儿那汇算清缴没有做一次性扣除 现在补计提折旧的话 应该更正汇算清缴申报表

小鱼儿：回复bamboo老师 汇算清缴做了一次性扣除，然后会计上就没有做折旧

bamboo老师：回复小鱼儿请问单位用什么会计准则

小鱼儿：回复bamboo老师 小企业会计准则的

bamboo老师：回复小鱼儿借 利润分配－未分配利润 贷 累计折旧

小鱼儿：回复bamboo老师 影响当年的利润是吧

bamboo老师：回复小鱼儿不影响当年的利润啊 您看分录

小鱼儿：回复bamboo老师 那今年计提的折旧，汇算的时候就要把今年的金额做纳税调减是吧

小鱼儿：回复bamboo老师 哦，是纳税调增才对

bamboo老师：回复小鱼儿是的 今年计提折旧 纳税调增