小#：回复小菲老师 个税是怎么缴纳呢，3600还没有到起征点呀

小#：回复小菲老师 然后附加税交吗

小菲老师：回复小#同学，你好 有增值税，就有附加税

小#：回复小菲老师 个税是怎么缴纳呢，3600还没有到起征点呀

小菲老师：回复小#同学，你好 可以参考

小#：回复小菲老师 个税缴纳是按工资薪金还是劳务报酬？

小菲老师：回复小#同学，你好 你是按经营所得，你是工程施工

小#：回复小菲老师 相当于个税要缴纳180？3600*0.05=180？

小菲老师：回复小#同学，你好 对的，但是各地会有优惠政策的

小#：回复小菲老师 不对呀，如果是个人，不是个体工商户，是交劳务报酬吗

小菲老师：回复小#同学，你好 你开发票的内容是什么，是工程施工，不是劳务费

小#：回复小菲老师 但是税务说，个人不是个体户，那么不能交经营所得税，要交劳务报酬

小菲老师：回复小#同学，你好 你拿着合同去开票，开工程施工，是按照经营所得缴纳个税的

我是一个聪明的笨蛋：回复东老师 请问个人所得税一个季度一报税吗

我是一个聪明的笨蛋：回复东老师 需要预缴吗，个人所得税怎么计算那

东老师：回复我是一个聪明的笨蛋一般来说是一个季度报一次，但是得需要你们的税务确认。

我是一个聪明的笨蛋：回复东老师 季度个人所得税在哪里申报吗，电子税务局只能申报增值税附加税印花税啊

东老师：回复我是一个聪明的笨蛋这个个人所得税的话是在自然人税务局网页版里面申报的。

我是一个聪明的笨蛋：回复东老师 打个比方卖了一批材料人家给打过来10万材料费都要缴税吗

东老师：回复我是一个聪明的笨蛋如果开普票的话，一个季度不超过45万是可以免征增值税。

琴琴：回复袁老师 那项税抵扣呢？需要分工程项目吗？

袁老师：回复琴琴需要的

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 发生的材料费计入 工程施工-合同成本-材料费这个科目吗？

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个可以的 看你们自己设置

?茜茜：回复小黎老师 我看建筑行业的视频，题目说的很清楚是哪个项目部的费用，老师还是计入到间接费用里面了。

小黎老师：回复?茜茜你好，具体老师怎么说的？合同成本是归集的总科目，间接费用是下面的明细科目

?茜茜：回复小黎老师 不是，就是计入工程施工- 间接费用-xx费，说是先计入间接费用，根本没有合同成本这几个字

小黎老师：回复?茜茜你好，看不到具体老师说的内容，你按照我说的进行归集和分配

晨东：回复郭老师 能说在细点吗?比如施工中产生的修理费用放在那里？

郭老师：回复晨东材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括： （1）材料原价（或供应价格）。 （2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。 （3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。 （4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。 包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 （5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。 2.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： （1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。 （2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 （3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。 （4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。 （5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 （6）企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等————新企业会计准则增加内容 3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。 施工机械台班单价应由下列七项费用组成： （1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。 （2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。 （3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。 （4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 （5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。 （6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。 （7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。 设置了“机械作业”科目的机械使用费为企业设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。 4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。 包括内容： （1）环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。 （2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。 （3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。 （4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。 临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。 临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 （5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。 （6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。 （7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。 （8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。 （9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。 （10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。 （11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。 管理人员工资核算项目管理人员的工资及奖金 职工福利费核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费 固定资产使用费核算管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。 低值易耗品摊销（或者工具用具使用费）核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等低耗品的购置、维修和摊销费。 办公费核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。 差旅费核算项目职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。 工程保修费核算项目质保期内发生的各项保修费用 排污费核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等 劳动保护费核算项目为职工购置的各项劳保用品费用 外单位管理费用核算支付给总包单位的管理费 其他费用（项目/部门核算）。

吉吉：回复王雁鸣老师 感谢老师！

悲凉的缘分：回复答疑苏老师 我是工程施工-原材料，然后贷银行存款，这样可以吗

悲凉的缘分：回复答疑苏老师 还有给公司搬东西用的货啦啦费用怎么记？

答疑苏老师：回复悲凉的缘分你好，计入管理费用科目。

腹有诗书气自华c：回复暖暖老师 只需要缴纳3%的增值税，么？

暖暖老师：回复腹有诗书气自华c还有附加税的，上边说哦

卓玛：回复小黎老师 老师，我们刚升二级资质，计算所得税时减成本，那些成本费用计入工程施工了，那减成本减什么啊

小黎老师：回复卓玛你好，需要从工程施工结转入主营业务成本

卓玛：回复小黎老师 老师，是一个工程完结再转，还是随时结转

小黎老师：回复卓玛你好，如果你使用的开票确认收入的方法，确认收入时结转成本