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会计利润亏损还能捐赠支出吗?
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ G. Y  发表的提问：
是小规模纳税人，捐赠给教育基金会一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，捐给教育基金会的可以税前列支吗？企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果企业的年利润为负数是不是不能不得扣除公益性捐赠支出。视同销售的话，是不是要交税按销售价格计税？
捐赠给教育基金会一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，捐给教育基金会的可以税前列支。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果企业的年利润为负数是不能扣除公益性捐赠支出。（因捐赠支出这部分造成的亏损以后年度不得用于弥补的）。 是按交税的销售价格计税
61楼
2022-10-30 08:27:54
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益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 一路奔跑的小熊 发表的提问：
公益性捐赠，我们今年没利润还能税前抵扣吗？
不论企业是否亏损，公益性捐赠都可以在税法规定的范围和标准内税前扣除。
62楼
2022-10-30 08:38:32
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一路奔跑的小熊：回复益馨 可是他的标准是年利润的12%啊，没利润啊我们
2022-10-30 09:07:49
益馨：回复一路奔跑的小熊如果企业账面利润是亏损，就没有计算依据，因此，亏损企业的捐赠不能在税前扣除。但是如果有特别规定，允许全额扣除的项目则不受此限制， 如2008年度企业对汶川大**灾区的捐赠支出可全额在税前扣除，无论盈亏，都不再进行纳税调整”。 因此，该规定可以作为“亏损企业发生公益性捐赠，是否可以税前扣除”的参考。
2022-10-30 09:33:22
一路奔跑的小熊：回复益馨 那我这个11月的票可以先不做，留着16年再抵扣吗
2022-10-30 09:50:36
益馨：回复一路奔跑的小熊收入不可延后~~~~~~按照权责发生制核算
2022-10-30 10:19:42
一路奔跑的小熊：回复益馨 不是不是，我是说那张公益捐赠的票
2022-10-30 10:39:40
一路奔跑的小熊：回复益馨 可以16年一月再入账不
2022-10-30 10:49:54
益馨：回复一路奔跑的小熊几月份开的票~~~~~~~~
2022-10-30 11:03:28
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 可爱多 发表的提问：
疫情捐赠给慈善总会的捐款，我今年是亏损，可以全额税前抵扣吗？
您好，您若不符合全额扣除，是不得扣除
63楼
2022-10-30 08:46:38
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可爱多：回复小林老师 政策规定定向捐款，如疫情、冬奥会定向捐款 可以全额扣除，若当年亏损，可以全额税前扣除吗？还是按利润总额的12%?
2022-10-30 09:15:27
小林老师：回复可爱多您好，是的，政策规定定向捐款，如疫情、冬奥会定向捐款 可以全额扣除，若当年亏损，可以全额税前扣除
2022-10-30 09:41:46
可爱多：回复小林老师 怎么判断是可以税前列支的捐赠支出呢？发票有哪些要素？
2022-10-30 10:03:44
小林老师：回复可爱多您好，麻烦您发下捐赠收据看下
2022-10-30 10:22:10
可爱多：回复小林老师 哪些收据可以？红十字会，慈善总会？还有其他什么机构？
2022-10-30 10:51:10
小林老师：回复可爱多您好，若与新冠疫情相关，可以医院收据
2022-10-30 11:13:54
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 黄玫瑰 发表的提问：
小规模，我公司在2017年11月有一笔捐赠支出，现在汇算清缴的报表里我们的利润是亏损，是不是不能税前扣除，那要怎么处理比较好。才不扣税
你是公益性捐赠还是非公益性捐赠。
64楼
2022-10-30 08:52:00
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黄玫瑰：回复方老师 就是买的棉衣捐给了小学生
2022-10-30 09:24:59
方老师：回复黄玫瑰直接捐赠不能扣除的，要通过规定的公益机构才可以税前扣除。
2022-10-30 09:43:35
黄玫瑰：回复方老师 哦，那我们不是，那就要扣税吗
2022-10-30 09:55:47
黄玫瑰：回复方老师 有没有补救的方法？
2022-10-30 10:18:15
方老师：回复黄玫瑰没有补救方法，捐出去总不能再要回来吧，只能以后注意了。
2022-10-30 10:31:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ ～姗 发表的提问：
捐赠的税前扣除是调整后利润的12%，还是会计上利润总额的12%
你好，是会计利润总额的 12%以内
65楼
2022-11-01 07:19:42
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～姗：回复邹老师 不是调整后的利润是吗
2022-11-01 07:31:40
邹老师：回复～姗你好，不是的，是按会计利润计算 而不是按税法的应纳税所得额计算
2022-11-01 07:45:06
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 九剑 发表的提问：
那捐赠物品发生的运费呢？计入哪里？营业外支出——捐赠支出？按捐赠支出来？还是进管理费用？销售费用？
你好，也是营业外支出——捐赠支出
66楼
2022-11-01 07:25:44
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九剑：回复小云老师 税前扣除吗？
2022-11-01 07:46:57
小云老师：回复九剑有相应的票据可以税前扣除
2022-11-01 07:59:59
九剑：回复小云老师 按捐赠支出的吗？12%
2022-11-01 08:25:43
小云老师：回复九剑不超过利润总额12%可以税前扣除
2022-11-01 08:51:16
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 罗小小雪 发表的提问：
老师，利润表里面的利润是会计利润还是税法利润呢？我只知道所得税是税法口径的，公司真正的利润是以会计利润为准，还是税法利润呢？亏损额以后年度抵减是税法上的亏损还是会计上的亏损呢
你好 报表中的利润，是根据会计的规定计算也来的利润 申报表中的应纳税所得额，是用会计的利润，用税务的法规调整后得到的 申报中的调整，只调整申报表，并不调整财务账务数据
67楼
2022-11-01 07:41:43
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罗小小雪：回复老江老师 好的，谢谢老师
2022-11-01 08:11:14
罗小小雪：回复老江老师 对了，以后年度抵亏损是税法亏损还是会计利润的亏损呢
2022-11-01 08:29:02
老江老师：回复罗小小雪税法的亏损 （即应纳税所得额）
2022-11-01 08:57:03
罗小小雪：回复老江老师 好的，谢谢老师
2022-11-01 09:08:29
老江老师：回复罗小小雪不客气 请及时评价，谢谢
2022-11-01 09:29:09
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
5． 接受捐赠、无偿调入的存货，其成本确定方法有（ ）。 A． 凭据注明金额加上相关费用 B． 公允价值加上相关费用 C． 市场价格加上相关费用 D． 名义金额加上相关费用
你好！答案是A\C
68楼
2022-11-01 07:54:57
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Ivy 发表的提问：
个税漏报行政处罚，再填利润表的时候，应该填在营业外支出（债务重组损失，捐赠支出，非常损失）那个里
你好 你们做账的时候是怎么做账的 计入营业外支出的话 你现在是填写年报企业所得税表吗 截图表看看
69楼
2022-11-01 08:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 王*~* 发表的提问：
我们公司17年利润总额是负利润 但是有捐赠支出 在填汇算的时候 这个负利润要增加 而且要把这个捐赠结转到下一年是吗
你好，捐赠支出做纳税调整增加处理，而不能结转下一年的
70楼
2022-11-02 07:39:26
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王*~*：回复邹老师 老师今年的新政策不是允许抵扣利润的12% 剩余的结转到以后三年抵扣吗
2022-11-02 08:23:13
邹老师：回复王*~*你好，能把这个政策发个链接过来看一下？
2022-11-02 08:40:58
王*~*：回复邹老师 老师看图片
2022-11-02 08:58:02
邹老师：回复王*~*你好，说明从今年开始可以往后结转3年抵扣
2022-11-02 09:16:41
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.72w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
捐赠支出调整明细表里，系统自动带出来来-1，以前年度都没有填过这个表，今年有捐赠支出，这个表平不了 有老师说这个捐赠是公益性的捐赠支出，还是一般的公益性捐赠支出，按照利润总额乘以12%的部分，可以税前扣除 现在是税务局显示的不正确
你实际之前没有发生捐赠支出的
71楼
2022-11-02 07:56:43
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 念念 发表的提问：
老师，这运杂费0.3，是接受捐赠支付的，算会计利润不用计入么
对的，同学没有错。
72楼
2022-11-02 08:15:00
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Beilin 发表的提问：
2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入
您好 1.运杂费是计入原材料成本的 2.“捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入”，您说的是计入企业所得税的收入吗？【调增那里？】
73楼
2022-11-03 06:35:40
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Beilin：回复宸宸老师 对
2022-11-03 06:51:49
Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润
2022-11-03 07:21:40
宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。
2022-11-03 07:46:32
Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入
2022-11-03 07:57:50
宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】
2022-11-03 08:18:25
Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢
2022-11-03 08:31:06
Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？
2022-11-03 08:41:52
宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。
2022-11-03 08:56:49
Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了
2022-11-03 09:09:29
宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的
2022-11-03 09:39:27
Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀
2022-11-03 09:55:25
宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。
2022-11-03 10:15:14
Beilin：回复宸宸老师 这个
2022-11-03 10:38:32
宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”
2022-11-03 10:50:02
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
老师，接受捐赠支付的运杂费不算做企业的会计利润总额的计算中吗？
这个运杂费计入受赠资产成本。
74楼
2022-11-03 07:00:14
全部回复
云淡风清：回复岳老师 计算利润总额是要扣除是吗
2022-11-03 07:16:19
云淡风清：回复岳老师 还是算收入加上
2022-11-03 07:30:39
岳老师：回复云淡风清您接受捐赠的是什么资产？
2022-11-03 07:58:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 跳跃的路灯 发表的提问：
如果利润表的利润总额为正，可是之前有亏损需要弥补亏损，还需要计算出净利润（=利润总额一所得税）吗？
你好，今年的净利润=利润总额—今年计提的所得税费用 今年计提的所得税费用=（今年利润—弥补之前的亏损）*所得税税率
75楼
2022-11-03 07:29:30
全部回复
跳跃的路灯：回复邹老师 （呵呵，还是你呀老师，不好意思，昨天我感觉还是不怎么清楚，）可现在我做的是季报表，需要计算出净利润吗？
2022-11-03 07:59:40
邹老师：回复跳跃的路灯你好，需要计算出利润总额，所得税费用，净利润的
2022-11-03 08:22:03
跳跃的路灯：回复邹老师 所得税费用按这样算吗 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合小型微利企业条件，税率是25%
2022-11-03 08:43:31
邹老师：回复跳跃的路灯你好，是这样的 符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合小型微利企业条件，税率是25%
2022-11-03 09:10:49
跳跃的路灯：回复邹老师 应纳税所得额指当季开票数额还是指当季净利润数据呢
2022-11-03 09:36:47
邹老师：回复跳跃的路灯你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减（汇算清缴这样计算） 季度的时候应纳税所得额按利润总额确定
2022-11-03 09:53:52
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