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旧企业会计准则-固定资产
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 故意的荔枝 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下的固定资产，税务上可以一次性扣除，会计上是否也可以一次性计提？小企业会计准则没有递延所得税科目。
您好 会计上还应该分期计提折旧 可以不做递延所得税科目 汇算清缴的时候填表调整就好
91楼
2023-01-03 13:15:13
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，小企业会计准则下融资租入固定资产怎么做账？分录怎么写？
小企业会计准则的话，处理起来，比较简单了。 借：固定资产 应交税费 贷：银行存款（首付） 长期应付款 每一期 借：长期应付款 贷：银行存款
92楼
2023-01-03 13:35:58
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QLY：回复许老师 老师，发生的利息，手续费，运费等等，只要是合同上应付的钱都计入固定资产原值，我的理解对吗？
2023-01-03 14:14:27
许老师：回复QLY嗯嗯，是这样理解的哦
2023-01-03 14:33:32
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 现实的萝莉 发表的提问：
我们是小企业会计准则，融资租入固定资产，我们租入方需要交印花税么
你好，这个不需要交纳的
93楼
2023-01-04 12:28:02
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 艳杨天 发表的提问：
小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目么？外账固定资产没折旧，补计提折旧，怎么做分录！
没有的话直接利润分配未分配利润就可以了
94楼
2023-01-04 12:39:40
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艳杨天：回复马老师 到底有没有么？
2023-01-04 13:04:14
艳杨天：回复马老师 是没有这个科目么？然后没有的话直接借利润分配～未分配利润，贷累计折旧么？
2023-01-04 13:15:40
马老师：回复艳杨天没有，就用你说的分录做
2023-01-04 13:29:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ lion 发表的提问：
上一个会计 去年的固定资产折旧 账目做错了 我公司是小企业会计准则 没有以前年度损益科目 那么 怎么调整以前的账目？ 比如 2020年 借：管理费用-折旧费 1000 贷：累计折旧 1000 借：本年利润 1000 贷：管理费用-折旧费 1000 那么实际 只有 400 那么2021年 怎么调整呢？
同学你好 直接原分录负数红冲多余的600
95楼
2023-01-04 13:07:28
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lion：回复朴老师 借：管理费用-折旧费 -600 贷：累计折旧 -600 借：本年利润 -600 贷：管理费用-折旧费 -600 对吧？
2023-01-04 13:26:02
朴老师：回复lion对的 是这样做的哦
2023-01-04 13:47:06
lion：回复朴老师 更正本年 前期的 错误 也是用这个方法吧 或者 先 全部红冲 再写一遍正确的
2023-01-04 14:16:59
lion：回复朴老师 更正本年前提的错误 无论是小企业会计准则 还是 企业会计准则 都是红冲对吧 但是更正 去年的 2个准则不一样了 理解对吗？
2023-01-04 14:32:06
朴老师：回复lion企业会计准则的话就用以前年度损益调整
2023-01-04 14:49:19
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产可以设二级科目吗
你好 小企业会计准则下，固定资产可以设二级科目
96楼
2023-01-04 13:35:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 九剑 发表的提问：
小企业会计准则，不能对已计提足折旧的固定资产折旧年限调整，如果没有计提足的可以调整吗？还是一定要通过长期待摊费用核算？
您好，可以调整，但是不是长期待摊费用，大改造的话，需要转到在建工程，然后再重新转固定资产
97楼
2023-01-05 12:05:12
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
账上固定资产盘亏了，小企业和企业准则会计处理一样么？
你好，一样 借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产 借:营业外支出 贷:待处理财产损益
98楼
2023-01-05 12:26:45
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鹏鹏考会计：回复小云老师 进项税呢？还需要转出么？
2023-01-05 12:51:33
小云老师：回复鹏鹏考会计你有抵扣过就需要转出
2023-01-05 13:06:53
鹏鹏考会计：回复小云老师 不通过固资清理账户过渡？
2023-01-05 13:24:02
小云老师：回复鹏鹏考会计这个跟固定资产清理没关系
2023-01-05 13:37:24
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 温暖的大碗 发表的提问：
我们执行的是企业会计准则，去年有笔应该入在建工程的费用入了生产成本，现在在建工程完工要转固定资产了发现这个问题，这笔帐怎么调整啊？
借在建工程 贷生产成本，做这个分录调整
99楼
2023-01-05 12:49:11
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 香蕉你个布拿拿 发表的提问：
固定资产发生损失（小企业会计准则），如何账务处理
计入管理费用即可
100楼
2023-01-05 13:14:44
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香蕉你个布拿拿：回复袁老师 你好，老师，汇算清缴时，是不是得专项申报
2023-01-05 13:38:24
袁老师：回复香蕉你个布拿拿是的啊
2023-01-05 13:55:49
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 为之则易 发表的提问：
请问老师！小企业会计准则，以前年度固定资产少提折旧，该怎么处理，具体分录，谢谢！
你好，借 以前年度损益调整 贷 累计折旧
101楼
2023-01-05 13:32:59
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为之则易：回复紫藤老师 小企业会计准则不是不用以前年度损益调整吗，这样影不影响所得税
2023-01-05 13:58:33
紫藤老师：回复为之则易借 利润分配-未分配利润 贷 累计折旧
2023-01-05 14:27:11
启程老师
职称：中级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 亲爱的兰 发表的提问：
由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动，从而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成本：（企业会计准则解释第6号） ①对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值 为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过 该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。老师，能不能给我举个例子呢。还是有些不懂。
甲公司是一家核电能源公司，30年前建成一座核电站，其固定资产原价为50 000万元，2015年12月31日，其账面价值为12 500万元。假定预计负债于2015年12月31日的现值为20 000万元。预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 若2015年12月31日重新确认的预计负债现值为5000万元，预计负债调减金额=20 000-5 000=15 000（万元），调整后固定资产账面价值为零，超出部分2 500万元（15 000-12 500）确认为当期损益。
102楼
2023-01-06 11:59:14
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
小企业会计准则，上固定资产卡片，系统里没有固定资产减值准备，资产减值准备科目，只有固定资产清理科目，请问该怎么处理
你写管理费用吧，你没有这个科目
103楼
2023-01-06 12:19:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
按新的小企业会计准则，新增的暂时未用的固定资产（房屋除外）可以不计折旧等到使用时再计提折旧吗？
当月新增的下月计提折旧，与你有没有使用没有关系
104楼
2023-01-06 12:38:45
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 咸鱼 发表的提问：
老师，子木老师在19年讲小企业会计准则的课程的时候说，企业可以结合本企业的具体情况，把电脑金额在2000-3000元，金额不大的，放到管理费用中的办公费里面核算而不是固定资产，对吗？
是对的，实务中这个现在为了减少税会差异，单价不超过5000元是直接做费用了不做固定资产了
105楼
2023-01-06 13:00:55
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咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？
2023-01-06 13:24:40
maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2023-01-06 13:53:18
咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？
2023-01-06 14:18:40
maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
2023-01-06 14:42:30
咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？
2023-01-06 15:11:18
maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出
2023-01-06 15:40:37
咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？
2023-01-06 15:55:18
咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算
2023-01-06 16:24:17
maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0
2023-01-06 16:42:23
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