陌陌：回复玲老师 首先，我们没有待处理财产损益这个科目，其次，盘盈的固定资产不是要计入未分配利润中吗，计入营业外会影响当期利润的吧

玲老师：回复陌陌我给你发的就是小准则的规定。

陌陌：回复玲老师 我们没有待处理财产损益这个科目，这个不适用

玲老师：回复陌陌增加一下科目吧 因为准则 就是这样规定的 固定资产盘盈的会计处理  1．甲企业执行《小企业会计准则》  根据《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待处理非流动资产损溢）。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理权限经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目（待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢），贷记“营业外收入”科目。  盘盈时的会计处理为： （1）借：固定资产  100 000             贷：累计折旧  40 000                     待处理财产损溢  60 000 （2）借：待处理财产损溢  60 000             贷：营业处收入  60 000

sdjjxygj：回复田老师 老师，这道题为什么选C呢？

田老师：回复sdjjxygj第一条 为了规范资产减值的确认、计量和相关信息的披露，根 　　据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 　　本准则中的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。 　　资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入 　　应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 　　第三条 下列各项适用其他相关会计准则： 　　（一）存货的减值，适用《企业会计准则第1 号——存货》。 　　（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产的减值，适用《企 　　业会计准则第3 号——投资性房地产》。 　　（三）消耗性生物资产的减值，适用《企业会计准则第5 号—— 　　生物资产》。 　　（四）建造合同形成的资产的减值，适用《企业会计准则第15 　　号——建造合同》。 　　（五）递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第18 号—— 　　所得税》。 　　2 　　（六）融资租赁中出租人未担保余值的减值，适用《企业会计准 　　则第21 号——租赁》。 　　（七）《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》规范 　　的金融资产的减值，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认 　　和计量》。 　　（八）未探明石油天然气矿区权益的减值，适用《企业会计准则 　　第27 号——石油天然气开采》。 从以上条件来看这题不是选C应该是B

陈小丽：回复邹老师 小企业会计准则也这么麻烦

邹老师：回复陈小丽你好，是的，固定资产清理就是这样做分录的

陈小丽：回复邹老师 不好意思忘记说了 我是小规模纳税人

邹老师：回复陈小丽你好，这个是不受小规模还是一般纳税人影响的，都是这样做账务处理的

李红玲：回复老江老师 那就是账务处理也是税会一致了，没有问题是吧。

老江老师：回复李红玲没问题 （当然，如果是上市公司或社会公众 公司，那还是按规定处理吧）

李红玲：回复老江老师 谢谢老师解答，公司未来有上市计划

老江老师：回复李红玲那暂时可以不管，到时候可以调整！

李红玲：回复老江老师 谢谢老师！

老江老师：回复李红玲不客气 请及时调整

小林老师：回复Nadasa您好，是的，直接计入未分配利润

Nadasa：回复小林老师 2021年11月购入车辆

小林老师：回复Nadasa您好，那您是应当21年12月开始补计提折旧

Nadasa：回复小林老师 新增的资产原值，当月入账，当月就应按新净值计提，是吗？老师

小林老师：回复Nadasa您好，固定资产次月计提折旧

Nadasa：回复小林老师 固定资产原值的“新增”，假设1月入账原值70万，3月新增原值7万，3月应考虑新增的7万计提折旧，是这个意思吧？

小林老师：回复Nadasa您好，两次新增是否可分割？

Nadasa：回复小林老师 我不明白您的意思

小林老师：回复Nadasa您好，您的新增是属于两个独立资产？

小林老师：回复Nadasa您好，为什么新增，原因是

晓晓：回复袁老师 低值易耗品呢？

袁老师：回复晓晓低值易耗品是指劳动资料中单位价值在10元以上、5000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

小鱼儿：回复郭老师 是的 扣除折旧的

郭老师：回复小鱼儿第二个图片里面是不扣除折旧的

小鱼儿：回复郭老师 那这样的话，固定资产填写在那一栏？

郭老师：回复小鱼儿你自己算下 加上折旧填写固定资产原值 折旧填写在累计折旧

也許、啲也許：回复丁老师 帐上固定资产可以一次性折旧完。汇算清缴时不用调增，补交税款了吗？

丁老师：回复也許、啲也許符合规定一次扣除的不用补税

也許、啲也許：回复丁老师 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

也許、啲也許：回复丁老师 我是按照这个政策 18年底申报4季度所得税时，固定资产一次性扣除了 企业亏损没有交所得税 现在 我账上也可以固定资产一次性折旧完。也不用等汇算的时候再调增了 对吧？

丁老师：回复也許、啲也許你好，嗯嗯，是的呢！

也許、啲也許：回复丁老师 我18年申报的时候 报表跟账不一致 账上我是按年限折旧的 现在 我需要怎么补救一下呢

丁老师：回复也許、啲也許你调成跟申报一致就行了

学堂用户_ph312182：回复maize老师 老师 是把以前年度固定资产取得次月开始到现在没计提得月份都补上吗？

学堂用户_ph312182：回复maize老师 会影响今年的企业所得税吗？

maize老师：回复学堂用户_ph312182是的，不影响今年所得税，做未分配利润了

学堂用户_ph312182：回复maize老师 借：利润分配—未分配利润 贷 累计折旧—二级明细某辆车 这里的利润分配未分配利润是不是相当于一个以前年度的亏损？

学堂用户_ph312182：回复maize老师 补计提到现在月份如果还没有折完 然后从现在开始按月计提到费用里？

maize老师：回复学堂用户_ph312182是的，你这个理解是对的

学堂用户_ph312182：回复maize老师 老师我有点疑惑 如果是到现在还没有折完 补计提到未分配利润里的是到18年末？如果是19年12月补提全部 难么19年的折旧是记到费用里还是19年12月以前的都计到未分配利润

maize老师：回复学堂用户_ph312182补计提到未分配利润里的是到18年末 是的，19年的折旧是记到费用里 这个今年还可以税前扣除的