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旧企业会计准则-固定资产
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 睿宇会计服务 发表的提问：
小企业会计准则中报废的固定资产和出售的固定资产的净损益是不是都计入营业外
是的，小企业准则都是记在营业外收支科目，企业会计准则需要区分处置和报废处置损益，处置的损益记资产处置损益科目。报废的记营业外收支科目，
61楼
2022-12-22 13:56:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小结 发表的提问：
小企业会计准则下，盘盈和处置盘盈的固定资产分录
你好 盘盈的话 借固定资产 贷未分配利润 处置 借银行存款 累计折旧 贷固定资产 资产处置损益
62楼
2022-12-23 13:19:25
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小企业会计准则有固定资产清理科目吗
有的
63楼
2022-12-23 13:30:31
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 糖炒栗子M 发表的提问：
18年购入固定资产，计入管理费用，未计入固定资产，现在需要补记固定资产并补提折旧，分录应该分别怎么做？小企业会计准则，
您好！借固定资产 贷管理费用。然后折旧就可以了。
64楼
2022-12-23 13:56:59
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糖炒栗子M：回复宋生老师 这样吗？
2022-12-23 14:18:43
宋生老师：回复糖炒栗子M您好！对的，就是这样。
2022-12-23 14:30:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 渝 发表的提问：
请问调整去年多提的固定资产折旧，会计账务处理，借：累计折旧，贷：利润分配，是这样做账吗？是小企业会计准则
你好，如果之前折旧的时候借方是损益科目，跨年损益调整（调整去年多提的固定资产折旧），是这样做的 借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 
65楼
2022-12-24 13:35:04
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渝：回复邹老师 年度汇算清缴A105080资产折旧摊销及纳税调整表里在那一栏调整多提的折旧呢
2022-12-24 13:54:05
邹老师：回复渝你好，在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。 比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2022-12-24 14:04:32
渝：回复邹老师 资产计税基础是填写累计摊销额吗？税收折旧摊销额是填写本年折旧摊销额吗
2022-12-24 14:18:37
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，是填写资产的初始入账金额。 税收折旧摊销额，是填写本年折旧摊销额
2022-12-24 14:29:34
渝：回复邹老师 资产计税基础即是填资产原值，是这样理解吗？
2022-12-24 14:54:34
渝：回复邹老师 账载金额栏有资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额。税收金额栏有资产计税基础，税收折旧摊销额。调整的多提折旧在那列填写呢
2022-12-24 15:05:51
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，就是填资产原值。 正常情况下，税收金额与账面金额是一致的。 在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2022-12-24 15:22:30
渝：回复邹老师 好的谢谢老师的耐心解答
2022-12-24 15:42:39
邹老师：回复渝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2022-12-24 15:59:10
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 为之则易 发表的提问：
请问老师！小企业会计准则，固定资产以前年度少提折旧，该怎么处理！谢谢！
你好，借利润分配－－未分配利润，贷累计折旧，
66楼
2022-12-24 13:47:21
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为之则易：回复庄老师 不调整报表
2022-12-24 14:15:08
庄老师：回复为之则易你好，要调整年初数报表
2022-12-24 14:44:20
为之则易：回复庄老师 如何做可以不调整报表
2022-12-24 14:55:48
为之则易：回复庄老师 今年补提，在今年计入当前损益可以吗
2022-12-24 15:14:59
庄老师：回复为之则易你好，实务中数额小的可以这样处理，
2022-12-24 15:25:11
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 紫苏 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产报废怎么入账
你好 报废计入营业外收支里面去核算
67楼
2022-12-24 13:53:59
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紫苏：回复meizi老师 请描述具体流程和入账分录？ 例如2k的打印机，入了固定资产，平均年限法，使用期限3年，2年公司面临注销，打印机老旧也卖不了多少钱，公司直接不要了。 那么怎么入账？需要什么原始凭证？按会计法规规定的话，理论上需要走什么流程？
2022-12-24 14:14:17
meizi老师：回复紫苏你好 正常报废 自己写情况说明 领导审批后做账 。现在不需要备案 。你们留着资料备查 ； 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 借营业外支出 贷固定资产清理 或者做借固定资产清理贷营业外收入
2022-12-24 14:39:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小何尖尖 发表的提问：
老师：小企业会计准则下的各类固定资产残值率在哪里可以查到？
没有了，这个现在对残值率没有要求这个，
68楼
2022-12-25 12:38:07
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 颖宝 发表的提问：
小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应不应折现
你好，如果满足融资确认条件那么也要折现处理。
69楼
2022-12-25 12:52:55
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 未来 发表的提问：
公司采购激光打印机2690元，是作为固定资产入账吗？会计分录怎么写呢？（按照小企业会计准则）
同学你好，计入管理费用一办公费就可以；
70楼
2022-12-25 13:19:15
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未来：回复立红老师 我们公司是小公司，这个也不列入固定资产吗？
2022-12-25 13:37:01
立红老师：回复未来同学你好，一般不超过5000，不计入固定资产的；
2022-12-25 13:52:59
小钰老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 不理不理冰 发表的提问：
小企业会计准则 平时固定资产有做 累计折旧 然后季报 和年报的固定资产申报表是一次性扣除的 那我会计帐需要做什么调整呢
你好，享受一次应抵扣政策，账务上不做处理。
71楼
2022-12-25 13:27:29
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小钰老师：回复不理不理冰按正常计提折旧就行了
2022-12-25 13:45:38
不理不理冰：回复小钰老师 小企业准则的账面不用处理 是企业会计制度的才需要吧
2022-12-25 13:56:30
小钰老师：回复不理不理冰都不需要呢，税务的特殊政策，不影响财务进行账务处理，表格上面都有账面金额，也就是财务的做账金额
2022-12-25 14:14:21
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 乖小洁 发表的提问：
小企业会计准则的固定资产处置计入什么科目
按简易计税的方式，开具3%的普通发票，销售旧的固定资产，减免1%，交2%的增值税，做收入处理。
72楼
2022-12-25 13:53:59
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乖小洁：回复江老师 处置损失计入哪里呢？
2022-12-25 14:35:29
江老师：回复乖小洁按会计理论上讲处置损失是计入营业外支出科目
2022-12-25 14:58:35
乖小洁：回复江老师 不计入资产处置损益是吧
2022-12-25 15:23:07
江老师：回复乖小洁这个就是营业外支出，属于损失，对于固定资产处置利得，需要计入营业外收入
2022-12-25 15:50:20
乖小洁：回复江老师 不是新准则新增了资产处置损益吗？
2022-12-25 16:06:01
江老师：回复乖小洁属于损益类科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 如果发生损失，借记“资产处置损益”，如果获得净收益，则贷记“资产处置损益”。
2022-12-25 16:31:11
乖小洁：回复江老师 所以不是计营业外支出，是要计入资产处置损益了是吗
2022-12-25 16:46:24
江老师：回复乖小洁这个是按新准则的说法是这样的。
2022-12-25 17:16:07
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
最新会计准则，折旧完和没折旧完固定资产清理分录
您好，折旧完，或者没折旧完报废的，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产，再借：营业外支出，贷：固定资产清理。折旧完，或者没折旧完销售的，借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产，销售时，借：现金或者银行存款，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再结转时，借：固定资产清理，正数或者负数，贷：资产处置损益，正数或者负数。
73楼
2022-12-26 12:58:42
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秋的华丽：回复王雁鸣老师 老师，报废时处置差异用营业外支出，销售处理差异用资产处置损益?以前是销售也是营业外支出吧
2022-12-26 13:22:02
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，是的，您理解很正确。
2022-12-26 13:33:37
秋的华丽：回复王雁鸣老师 资产处理损益科目代码多少?利润表对应资产处置收益项目对吗?营业利润后面对吗?谢谢
2022-12-26 13:44:38
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，资产处理损益科目代码6115，对的，营业利润上面一行。
2022-12-26 13:57:05
秋的华丽：回复王雁鸣老师 不是营业利润下面?上面
2022-12-26 14:16:13
王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，不是营业利润下面，是上面。
2022-12-26 14:39:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Jinxi Huang 发表的提问：
请问：资产已经出租给承租人，此时对于出租人而言，使用权已经转移，出租人为啥还需要对该资产进行折旧计提？ 来自资料的信息：〔对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。〕
出租的话，使用权和这个所有权并没有转移。能够享有这个经济利益的还是属于这个出租人，而不是承租人。
74楼
2022-12-26 13:24:16
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Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 但是经济利益，不是已经以资金流入企业了么？ 转移出去的使用权，后期回收的时候，不是以最后的未担保余值入账么？ 如果此时计提折旧的话，该出租的资产，转化到企业的什么科目？消耗为费用？转化为另一种资产形式存在？
2022-12-26 13:40:46
Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 这样子是否造成出租的资产，同时在出租人这里计提折旧，也在承租人那里计提折旧，等于一个资产，两个地方计提折旧？
2022-12-26 14:04:51
陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个资产还是属于这个出租方的，所以说是出租房进行折旧承租方是不折旧的，他只是按照他支付的这个租金作为相关的费用处理就可以了。
2022-12-26 14:32:00
Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 借：应收融资租赁款——租赁收款额       贷：融资租赁资产             资产处置损益             应收融资租赁款——未实现融资收益  这个分录不是已经很好的体现了，出租资产，转化到企业资金去了么？
2022-12-26 14:48:23
Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 贷：融资租赁资产   之后 此时出租的资产，在出租人的账面余额剩下多少？
2022-12-26 15:00:31
Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 此时融资租赁资产在账面上的余额为零？还怎么计提折旧？
2022-12-26 15:29:15
Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 资料从这里看到的
2022-12-26 15:46:39
陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个根本就是两个问题，你前面问的是经营租赁，你后面这个是融资租赁，他根本就是两种情况，同学这个融资租赁就相当于是分期付款买设备，所以说是承租人在折旧。
2022-12-26 16:01:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
小企业会计准则固定资产清理的损失和收益结转到哪里？
结转到营业外收支
75楼
2022-12-26 13:38:47
全部回复
海边一粒沙：回复郭老师 什么才是结转到资产处置损益？
2022-12-26 13:55:11
郭老师：回复海边一粒沙企业会计准则 销售出去的资产
2022-12-26 14:15:53
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