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应收及预付款项的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.63w
引用 @ 鸟语花香 发表的提问：
请问老师，去年公司账上收到有一笔款当时公司办事人员没说清楚是预付的款项，会计把这笔款做了未开票收入了，今年别人要退这笔预付款，直接从公司账上退给别人了，那现在怎么账务处理啊
你好，冲减银行和主营业务收入和销项税额
106楼
2023-01-06 12:11:34
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鸟语花香：回复暖暖老师 去年的收入还可以冲吗，2018年的年报都已经做了呢，那冲减的话这个季度申报时收入金额跟开票系统里数据不一致能行吗，我公司是小规模纳税人
2023-01-06 12:29:07
暖暖老师：回复鸟语花香同时冲减未开票收入
2023-01-06 12:44:59
鸟语花香：回复暖暖老师 冲减未开票收入，那现在冲减是冲减的2019年收入而不是2018年收入了吧
2023-01-06 13:10:08
暖暖老师：回复鸟语花香是的，现在是冲减19年的收入
2023-01-06 13:26:16
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 石头麻麻 发表的提问：
假如合同价是10万，预付款8万，收到发票时，支付尾款，怎样会计处理，突然短路了，不知道怎么做了
预付8万 借：预付帐款 8万 贷：银行存款 8万 收到发票 借：原材料等 10万 贷：预付帐款 8万 应付帐款 2万 付尾款 借：应付帐款 2万 贷：银行存款 2万
107楼
2023-01-06 12:41:14
全部回复
石头麻麻：回复赵老师 好的，谢谢您
2023-01-06 13:04:18
赵老师：回复石头麻麻不客气............
2023-01-06 13:30:18
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 优秀的导师 发表的提问：
工程款预付后没有收到发票，做其他应收款处理，一直没有收到发票。可以将其它应收款项做费用处理吗？如果做费用处理需要办理什么手续？
你好，不可以的哈。即便入了费用，没有拿到发票也做不了所得税税前扣除
108楼
2023-01-06 13:00:17
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 木子 发表的提问：
收不回来的预付账款（应付账款借方余额），如何处理
提坏账准备以备冲销
109楼
2023-01-06 13:17:06
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木子：回复小云老师 你是说先计提坏账准备，计入资产减值损失，再核销，可不可以直接计入营业外支出
2023-01-06 13:45:49
小云老师：回复木子不可以的，我们国家必须用备抵法，就是先计提，另外现在叫信用减值损失了
2023-01-06 13:59:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 懵懂的可乐 发表的提问：
请教老师 维修工程款发票60万，其他应收款还40万，银行存款支付15万，其他应付款挂账5万。新会计制度下预算会计怎么处理？
预算会计是收付实现制。 只需要反复对于实际收付金额入账处理就可以啦
110楼
2023-01-06 13:32:59
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 认真的嚓茶 发表的提问：
形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础,进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是
学员你好，这是会计分期的假设
111楼
2023-01-08 14:41:37
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丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
小企业会计准则无法收回的应收、预付款没有做减值准备怎么处理？挂账多久后核销？会计分录怎么做？
确认无法收回就可以计提坏账，计提借资产减值损失 贷坏账准备，核销时，借坏账准备 贷应收账款（预付账款）
112楼
2023-01-08 15:01:43
全部回复
小鱼儿：回复丁老师 小企业会计准则没有资产减值损失科目吧
2023-01-08 15:45:35
丁老师：回复小鱼儿发生的坏账直接计入营业外支出。
2023-01-08 15:59:15
小鱼儿：回复丁老师 金额需要去税局备案吗？金额不大
2023-01-08 16:29:02
丁老师：回复小鱼儿你好，不用去税局备案。
2023-01-08 16:46:47
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 感性的火 发表的提问：
你好，某一企业欠我公司货款，现给予我公司一项目，预抵欠我公司的应收款项，会计账务如何处理
你好 你项目要挂应付账款 你之前货款挂了应收账款了 现在做一笔 借应付账款贷应收账款 这样来冲抵
113楼
2023-01-08 15:10:54
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 深情的唇彩 发表的提问：
商业（筹建期）中的资产负债表的预付款项以及应付账款，如何计算？
与正常经营期是一样的计算
114楼
2023-01-08 15:39:45
全部回复
深情的唇彩：回复罗老师 商业（筹建期）中的资产负债表的预付款项答案是277600.4元，是怎么算出来的？
2023-01-08 16:28:42
深情的唇彩：回复罗老师 商业（筹建期）中的资产负债表的应付款项答案是316180.8元，是怎么算出来的
2023-01-08 16:50:18
罗老师：回复深情的唇彩你能把整个内容告诉一下吗？
2023-01-08 17:15:28
深情的唇彩：回复罗老师 商业（筹建期）中的资产负债表的预付款项答案是277600.4元以及商业（筹建期）中的资产负债表的应付款项答案是316180.8元，是怎么算的
2023-01-08 17:27:04
罗老师：回复深情的唇彩这个科目余额表与资产负债表没有关联的。
2023-01-08 17:44:59
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ zmj 发表的提问：
由于会计未能及时做账，导致预付的加油卡2000元还挂在预付账款里面，这笔费用已经用掉了，怎么处理
借：管理费用 贷：预付账款 冲掉就可以了
115楼
2023-01-08 15:44:59
全部回复
zmj：回复许老师 没有发票 年终汇算的时候要调增吗？
2023-01-08 16:15:47
许老师：回复zmj没票的话 是要调增的
2023-01-08 16:28:24
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ring 发表的提问：
母公司向银行贷款1000万，用于支付子公司货款，且此款项银行直接打款至子公司账户，到期后由母公司还款。1、子公司收款银行款项时，母、子公司的会计处理、子公司单体及合并报表对应的现金流量表项目；2、母公司归还银行款项时，母公司的会计处理、母公司单体及合并报表对应的现金流量项目 是什么？谢谢
你好 1、母公司 借银行存款 贷短期借款 借其他应收款-子公司 贷银行存款 子公司单体现金流：收到投资款，合并现金流：收到借款现金流 2、母公司 借短期借款 贷银行存款 母公司单体现金流：偿还借款 合并现金流：偿还借款
116楼
2023-01-09 12:13:13
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.63w
引用 @ 清风徐徐 发表的提问：
下列选项中，与企业各部门人员互相牵制无关的是（ ）。 债权催收部门确定 付款条件 收款条件 收款环节及会计处理
这个题目是单选爱是多少选呢？
117楼
2023-01-09 12:41:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 甜美的音响 发表的提问：
预付30％的款项。收到全额发票，怎么处理～
你好，预付，借；预付账款，贷；银行存款 收到发票，借；库存商品等科目，贷；预付账款
118楼
2023-01-09 12:54:23
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ? 你这是在欺负我胖虎 发表的提问：
以前年度其他应收款转支，预算会计怎么处理
你好， 财务会计是做什么分录呢
119楼
2023-01-09 13:01:28
全部回复
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 是做的其他应收款收回。社保退收
2023-01-09 13:27:15
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎预算会计做分录 借：资金结存…货币资金 贷：累计盈余
2023-01-09 13:39:10
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 比方说，我19年2月应交社保10000元，同时社保退收了18年10-12月多交的保费6000元，两者相抵最后交4000
2023-01-09 14:03:12
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 这两个事情在同一张社保核定单上。我这笔钱又全部是通过零余额账户交的
2023-01-09 14:27:40
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎借：事业支出10000 贷：资金结存…货币资金4000 累计盈余6000
2023-01-09 14:44:48
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 累计盈余是财务会计的科目
2023-01-09 15:10:18
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎借：事业支出10000 贷：资金结存…货币资金4000 财政拨款结余6000
2023-01-09 15:40:14
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 老师，我们18年财政拨款都用完了，没有结余。新旧衔接的时候，对往来也没有做调整，这个科目还有别的可以用吗，非财政拨款结余-年初余额调整？
2023-01-09 15:53:06
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎你好！ 可以用非财政拨款结余-年初余额调整
2023-01-09 16:22:51
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 老师，我以前年度收支有负结余，为了不影响决算，就把负结余挂在了其他应收款科目。19年有盈余了，需要将负结余冲掉，我需要将负结余做费用吗，还是直接冲销其他应收款？预算会计是否需要做账
2023-01-09 16:45:07
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎19年有盈余了，需要将负结余冲掉，我需要将负结余做费用吗，还是直接冲销其他应收款？ …可以冲其他应收款 预算会计不用做分录
2023-01-09 17:04:52
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 老师，我那笔社保退收18年是没有做支出的，是直接做的其他应收款，如果做非财政拨款结余的话，对不对呀
2023-01-09 17:34:35
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎其他应收款，以前做支出了，结转记入非财政拨款结余了（所以要调整）
2023-01-09 17:45:48
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 18年没有做支出，是直接挂的其他应收款，因为是不需要支出的
2023-01-09 17:57:08
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 主要是社保退收当月，养老保险都是通过零余额账户交出去的，所以我必须得做满支出
2023-01-09 18:22:00
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎那预算会计就不用做分录了
2023-01-09 18:34:49
? 你这是在欺负我胖虎：回复蒋飞老师 不反应那笔应收款收回的话，那会导致我管理费用和事业支出有差异
2023-01-09 18:54:05
蒋飞老师：回复? 你这是在欺负我胖虎你好， 没有影响的，可以不一致的 因为，管理费用（权责发生制原则）事业支出（收付实现制）
2023-01-09 19:06:16
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 破茧。幻化成蝶 发表的提问：
收到进项发票已抵扣，进入库存商品，转入主营业务成本，预付部分货款，后对方公司失联，进项税额转出，剩余货款不付。 进项税额转出以及应付账款清理怎么进行账务处理呢
你好同学，这个只能转入营业外支出（或者是收入）里同学
120楼
2023-01-09 13:26:59
全部回复
破茧。幻化成蝶：回复何江何老师 具体分录怎么写呢
2023-01-09 13:55:29
何江何老师：回复破茧。幻化成蝶你好同学 借：预付账款   贷：营业外收入  应交税费-进项税转出
2023-01-09 14:07:58
破茧。幻化成蝶：回复何江何老师 东西不能用了 主营业务成本也要转出 年度所得税已经调增了
2023-01-09 14:20:21
何江何老师：回复破茧。幻化成蝶你好同学是的同学也要转出的同学
2023-01-09 14:30:47
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