学无止境：回复方老师 哦哦，好的！因为报税系统里无法打印纳税申报表，所以我们让国税局打印增值税纳税申报表的时候，为什么会跟我说现在会计制度是这样要求企业的呢？？

方老师：回复学无止境没有，网上可以打印申报表的吧

学无止境：回复方老师 新系统可以，老系统没人维护，打印不了

方老师：回复学无止境那这样建议可以做一个电子版的申报表进行打印。

学无止境：回复方老师 好的，谢谢老师！

方老师：回复学无止境不客气，祝工作愉快， 工作顺利！

危机的柚子：回复家权老师 那会计账上的和税务报表数据不一致呢

家权老师：回复危机的柚子哈哈，那你做的是假账啊？

危机的柚子：回复家权老师 税务账有差异

危机的柚子：回复家权老师 税务账有差异

家权老师：回复危机的柚子只有自行判断哪个更接近真实的数据哈

危机的柚子：回复家权老师 必须据实填写吗？可以根据税务报表填报吗？据实填写的话就和税务差异不会有问题吗？

家权老师：回复危机的柚子可以的，看哪个更真实就按哪填

危机的柚子：回复家权老师 税务肯定不是真实的

家权老师：回复危机的柚子自己判断了哈。我只能给你讲原则

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 那我现在调整预付科目，还是和原会计调应收账款里呢？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，需要调整到预付账款 应付账款借方不是通过应收账款体现的

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 我调整了会不会引起税务的注意？问题大不大？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，一般不会引起注意，问题不大，调整到预付账款才是正确的，之前计入应收账款是错误的

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 那这个调整属于重分类调整吗？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，这个是报表编制计算问题，不属于重分类

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 报表编制计算问题在税务上认可吗？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，按报表相应规定计算的数据税务就认可的

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 向老师再请教下，重分类是如何的？我一直以为这个是重分类

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，重分类通常是对金融资产核算的说法，比如从持有者到期投资转换成可供出售金融资产核算

Rebecca：回复逸仙老师 不是吧，是一家公司从帐里面下载出来的

Rebecca：回复逸仙老师 面试中让完成

逸仙老师：回复Rebecca资产负债表期末数和利润表的本月数可以根据表一填写，期初数需要问第一张表里得期初数是不是年初数，否则没法填写。利润表的本年累计数也一样

Rebecca：回复逸仙老师 资产负债表里的应交税金根据第一张表里的哪个数来填写

Rebecca：回复逸仙老师 老师，在吗，请问这个账目有什么问题呢，麻烦告知一下，谢谢

逸仙老师：回复Rebecca根据2171期末金额填列

Rebecca：回复逸仙老师 好的，考官问这个报表填列后有什么问题，暂时没看出来，麻烦解答一下，谢谢

逸仙老师：回复Rebecca就是没法填出年初数

繁荣的镜子：回复邹老师 第五六行如何填，有免税收入 还有最下面有季末资产总额

邹老师：回复繁荣的镜子你好，你单位有不征税收入，免税收入？ 季末资产总额就是6月份你单位资产负债表的期末资产总额

繁荣的镜子：回复邹老师 这个季度就开了一张2500的发票，那这个2500不是不征税嘛，是不是属于免税收入？

邹老师：回复繁荣的镜子你好，如果是小规模纳税人，只是不征收增值税，并不属于企业所得税的免税收入的

繁荣的镜子：回复邹老师 好的，我知道了 那12行 减免所得税额啥意思，再什么情况下需要填？ 资产总额 250163.65 报表上以万元表示 是不是写25.02就行了！

邹老师：回复繁荣的镜子你好，就是减免的所得税，比如小型微利企业享受税收优惠政策减免了所得税 是的

繁荣的镜子：回复邹老师 那就是利润表上利润总额不是负数就要填写这行了是不是

邹老师：回复繁荣的镜子你好，是的，如果是负数就不需要填写了

繁荣的镜子：回复邹老师 我申报，它说不行，是小型微利企业必须填写201030这个表，怎么填

邹老师：回复繁荣的镜子你好，都没有税额可供减免，不需要填写这个表格（201030）啊

繁荣的镜子：回复邹老师 那我就直接校验确定。谢谢老师

邹老师：回复繁荣的镜子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

深得我心：回复郭老师 账套建的是11月份，我只能11月份的做期初，然后手工帐从去年12月份今年六月份都没有录入。然后她报表每个季度都报了，报到了六月份

深得我心：回复郭老师 去年12月份有账本，今年1-6月份都没有账本。我现在就是整理了1-3月份的银行回单。然后录入了1-3月份的账，报表出来跟税务局拉出来的报表差很多，很多科目也用的不一样，而且一些能查出来的错误，发现上个会计借贷都有写错。还有一些完全没头绪。

郭老师：回复深得我心你可以根据你的来做 年初数根据去年12月末的填写 今年不一样的去税务局修改你的报表

深得我心：回复郭老师 但是现在月份还是在去年11月，我要怎么让跳到今年一月份？直接空结账吗？

郭老师：回复深得我心12月份没有业务吗 没有的话11月份结账，然后12月份结账

深得我心：回复郭老师 有业务，但是有手工帐了，就是一月份开始没有，我想不用那么麻烦，直接一月份开始做，12月末的做期初

郭老师：回复深得我心你重新建帐套，设置期初余额

深得我心：回复郭老师 而且银行账实不符的，我打算直接按实际银行余额来录期初

深得我心：回复郭老师 那我重新建账套吧。谢谢老师

郭老师：回复深得我心之前申报的呢 你的年初数不能修改了，

深得我心：回复郭老师 年初显示的是货币资金，包括银行存款，其他挂在现金，这样可以吗？因为现金本来挂着也好多。

郭老师：回复深得我心资产负债表货币资金包含银存和现金

深得我心：回复郭老师 对的。

郭老师：回复深得我心账实相符吗 不符的需要查下原因

深得我心：回复郭老师 去年到12末的账都是现金收付的，银行的都没有入账，今年的我又看不到账本，所以期初就从12末的银行存款来录入。这样可以吗？

郭老师：回复深得我心你没有银行对账单吗 或者查下余额，存折在折上就可以查到

深得我心：回复郭老师 有的，就是去年3月份开始到12月末银行的账都没有录入。手工账的都是现金形式的收付。其实银行是有小部分支取的，但是都没有入账。

郭老师：回复深得我心那你的年初数根据银行去年12月末余额录入

深得我心：回复郭老师 好的

郭老师：回复深得我心不用客气的，

小云朵海南：回复朴老师 麻烦老师解释下

朴老师：回复小云朵海南　　1.第1行“本年新增的符合条件的股权投资额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业和投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，本年新增的符合条件的股权投资额。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。无论企业本年是否盈利，有符合条件的投资额即填报本表，以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。 　　2.第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1×2行金额。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”：填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。 　　4.第5行“本年可抵扣的股权投资额”：本行填报第3%2B4行的合计金额。 　　5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额合计金额”：本行第1列填报表A100000第19-20-21行-本表第13行第1列“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，若金额小于零，则填报零。 　　6.第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”：若第5行第1列≤第6行第1列，则本行第1列＝第5行第1列；若第5行第1列＞第6行第1列，则本行第1列＝第6行第1列。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：填报本年可抵扣的股权投资额大于本年实际抵扣应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额。 　　（二）“二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额”：企业作为有限合伙制创业投资企业的合伙人，通过合伙企业间接投资未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业，享受有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策，在本部分填报。 　　1.第9行“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”：填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业或者投资于种子期、初创期科技型企业，无论本年是否盈利、是否抵扣应纳税所得额，只要本年从有限合伙制创业投资企业中分配归属于该法人合伙人的应纳税所得额，需填写本行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　2.第10行“本年新增的可抵扣投资额”：填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业，本年投资满2年符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的本年新增可抵扣投资额。无论本年是否盈利、是否需要抵扣应纳税所得额，均需填写本行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。其中，有限合伙制创业投资企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。 　　3.第11行“以前年度结转的可抵扣投资额”：填写法人合伙人上年度未抵扣，可以结转到本年及以后年度的抵扣投资额。 　　4.第12行“本年可抵扣投资额”：填写本年法人合伙人可用于抵扣的投资额合计，包括本年新增和以前年度结转两部分，等于第10行%2B第11行。 　　5.第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”：填写本年法人合伙人享受优惠实际抵扣的投资额，本行第1列为第9行第1列“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”、第12行第1列“本年可抵扣投资额”、主表第19-20-21行的三者孰小值，若金额小于零，则填报零。本行第1列＝第2%2B3列。 　　6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”：本年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额。 　　（三）“三、抵扣应纳税所得额合计”：上述优惠合计额，带入表A100000表计算应纳税所得额。 　　第15行“合计”＝7行%2B13行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　（四）列次填报：第1列填报抵扣应纳税所得额的整体情况，第2列填报投资于未上市中小高新技术企业部分，第3列填报投资于种子期、初创期科技型企业部分。

Cinderella：回复王雁鸣老师 那请问填表时填表说明的这句话怎么理解：第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。

王雁鸣老师：回复Cinderella您好，填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用，包括：（一）目前投资者减除费用标准为每月3500，填写实际经营期限（月份数）×3500；（二）符合财税〔2015〕126号文件规定的可税前扣除的支出金额。 财政部 国家税务总局 保监会 关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知 财税〔2015〕56号 各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、保监局： 　　为贯彻落实《国务院关于促进健康服务业发展的若干意见》（国发〔2013〕40号）精神，经国务院批准，现就开展商业健康保险有关个人所得税政策试点工作有关问题通知如下： 　　一、对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。 　　2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。 　　二、适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。 　　三、符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。 　　四、为确保商业健康保险个人所得税政策试点平稳实施，拟在各地选择一个中心城市开展试点工作。其中，北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市试点，各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市。各省级财政、税务和保监部门应及时研究制定试点工作实施方案，分别上报省级人民政府确定，并于2015年6月30日前联合上报财政部、税务总局和保监会审核备案。 　　财政部 国家税务总局 保监会 　　2015年5月8日

Cinderella：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复Cinderella您好，不客气。

心若：回复宋生老师 调的是那个居民企业所得税年度申报那个是嘛

宋生老师：回复心若您好！是的。