莲籽：回复朴老师 是的

朴老师：回复莲籽行政应拨缴工会经费,但是没拨的会计分录: 借 :附属单位补助支出--工会经费 贷:其他应付款--工会

学堂用户_ph679507：回复玲老师 福利汇算清缴是否需要调出

学堂用户_ph679507：回复玲老师 老师超过14%

玲老师：回复学堂用户_ph679507你好，这个不需要作纳税调整。

学堂用户_ph679507：回复玲老师 为什么呢？不是福利费需要调整吗？

玲老师：回复学堂用户_ph679507这个是辞退福利不是工资薪金的福利。

玲老师：回复学堂用户_ph679507企业所得税 辞退福利是企业实际发生的、并且与取得收入有关，应当允许在所得税前扣除。但是，从会计核算看，辞退福利既不属于“工资”，也不属于“职工福利”，是独立于两者之外的一个二级科目。 同时，《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出； 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指在“合理工资薪金”五项原则指导下发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 可见，《实施条例》中的工资薪金及职工福利费均不包括员工辞退福利，而且被辞退员工显然已经不属于在本企业“任职或者受雇”。 因此，辞退福利不能视为工资薪金和职工福利费，不能作为计提职工福利费、工会经费、职工教育经费（下称“三项费用”）基数，也不受工资总额14%的限制，更不能作为计算缴纳“五险一金”的基数，只能作为企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的一项支出在所得税前扣除。

学堂用户_ph679507：回复玲老师 工资薪金不包括职工福利费吗？

学堂用户_ph679507：回复玲老师 工资薪金不包括职工福利费吗？

玲老师：回复学堂用户_ph679507工资总额里包手福利的  

一路繁华的夏：回复答疑郭老师 恩恩，是的，忘记用应付职工薪酬了，直接就管理费用-工会经费，贷银行存款了

答疑郭老师：回复一路繁华的夏不用修改了，今年的你改过来就行，汇算清缴还是要在工会里面

包容的翅膀：回复何江何老师 请问可以具体到管理费用下的3级科目是什么呢？

何江何老师：回复包容的翅膀同学三级是自己取的，你可以直接当成是二级保险，三级是补充保险

赵苑伶：回复玲老师 福利费要与工资一起算个税？

玲老师：回复赵苑伶对 并入工资一起记算个税

赵苑伶：回复玲老师 除了计福利费，还可以计入什么费用？

玲老师：回复赵苑伶职工补助的餐费就应该及福利费用

安安：回复宋生老师 餐补和交通补，需要发票吗

宋生老师：回复安安你好！你计入工资就不需要发票

甜甜的笑笑：回复小宋老师 谢谢

甜甜的笑笑：回复小宋老师 什么科目？

甜甜的笑笑：回复小宋老师 是主营业务成本劳务成本？

甜甜的笑笑：回复小宋老师 还是生产成本基本生产成本的劳务费

甜甜的笑笑：回复小宋老师 她们工资走的支付职工薪酬

小宋老师：回复甜甜的笑笑借管理费用-劳务费

马跑跑：回复宋生老师 为什么不直接借管理费用，贷方现金呢

宋生老师：回复马跑跑您好!其实对这个没有统一标准必须要怎么做。你可以直接计入管理费用

邓世芳：回复暖暖老师 老师，你意思是说，核算的时候： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工福利费 这样对吗？还是说：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工工资 这样通过工资支出，一并作为个税计税基础

暖暖老师：回复邓世芳借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工福利费

邓世芳：回复暖暖老师 哦，那这部分补助就不会交个人所得税，是吗？

暖暖老师：回复邓世芳就餐补助需要合并缴纳

邓世芳：回复暖暖老师 那如果说公司不通过现金的形式发放到员工手里面，而是通过将这部分补助一起作为食堂采购费直接开支出去了那还要交个税吗？

暖暖老师：回复邓世芳那就不需要了，直接就是单位的费用

邓世芳：回复暖暖老师 懂了，谢谢老师

暖暖老师：回复邓世芳不客气，请您给予好评

S.cn：回复maize老师 意思是工资表里的餐补、出差补助都是应付职工薪酬-职工福利费吗？

maize老师：回复S.cn不是这个工资表上面的，这个是应付职工薪酬 工资下面