首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
发放非货币性福利会计分录
分享
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
发放非货币性福利怎么计会计分录
非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。企业以自产产品或外购商品作为非货币性福利发放给职工，应当根据职工提供服务的受益对象，按照该产品或商品的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目、贷记“应付职工薪酬”科目；因为增值税暂行条例及其实施细则规定，自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物行为，需要确认收入并计提销项税额；如果购进的货物、应税劳务用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的，要做进项税额转出处理。所以实际发放非货币性福利时，在借记“应付职工薪酬”科目的同时，要区别自产货物和外购货物贷记相关科目，同时结转产品的销售成本。其他非货币性福利也要通过“应付职工薪酬”科目核算，并根据受益对象计入相关资产成本或当期损益。
1楼
2022-12-10 12:38:44
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 神采奕奕 发表的提问：
一般纳税人 购进货物,用于集体福利，比如发放非货币性福利，计提和发放的分录？
您好！计提的时候借库存商品 代现金 支付的时候借：管理费用-福利费 代库存商品 应交税费-应交增值税。
2楼
2022-12-10 13:30:16
全部回复
神采奕奕：回复宋生老师 那如果发放的时候做成借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷 ：库存商品 应交税费（应交增值税-进项税额转出）这样做的话 计提的分录怎么做？
2022-12-10 13:46:26
宋生老师：回复神采奕奕您好！借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 代现金等。
2022-12-10 14:02:53
神采奕奕：回复宋生老师 这样做的话是不是还有一步：借：管理费用-非货币性福利 贷：应付职工薪酬 -非货币性福利
2022-12-10 14:13:57
宋生老师：回复神采奕奕您好！你上面那一步，已经是支付了。
2022-12-10 14:34:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
非货币性福利发放的核算
非货币性福利发放的核算。 某家用电器厂为一般纳税人，08年1月决定以其生产的电饭煲发放给职工，每人一只。工厂有职工100人，其中生产工人75人，车间管理人员10人，厂部管理人员15人。该电饭煲每只不含税售价150元，单位成本为90元，增值税率为17%。根据资料编制有关会计分录。
3楼
2022-12-10 14:38:22
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2022-12-10 15:07:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 王大大大大 发表的提问：
之前把给员工的福利都计入了非货币性福利，现在才知道非货币性福利是企业自产的给员工才能计入非货币性福利，那现在做一笔什么分录，直接做一笔非货币性福利转入福利费可以吗？调账没事吧？
可以的，可以进行账务调整的
4楼
2022-12-10 15:48:39
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 雪人 发表的提问：
金马商贸的筹建期第15个分录职工福利费与非货币性福利有啥区别？为什么不计入非货币性福利
你好，一个是货币性质的，一个是非货币性的，这个是本质区别 筹建期第15个分录是什么性质的福利？
5楼
2022-12-10 16:59:17
全部回复
雪人：回复邹老师 是买的电话作为福利发给了职工我认为应该计入非货币性福利，答案却是职工福利费
2022-12-10 17:17:59
邹老师：回复雪人你好，应当计入非货币性福利费
2022-12-10 17:42:58
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
公司购入中秋月饼发放给员工。会计分录：借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：现金 对吗？不对的话，正确做法是怎样的
您好！对的。是这样做。
6楼
2022-12-10 18:19:50
全部回复
舒心的雨：回复宋生老师 混合填制凭证可以这样吗
2022-12-10 18:46:03
宋生老师：回复舒心的雨您好！看不清你这个。
2022-12-10 19:01:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 睿宇会计服务 发表的提问：
非货币性福利计入应付职工薪酬-非货币性福利，那工会经费用加上这笔吗？还是按照实发工资？
你好！ 不用加上的 是的，工会经费计算依据是工资总额
7楼
2022-12-10 19:46:59
全部回复
睿宇会计服务：回复蒋飞老师 但是我们这块之前税务局之前查账税务局是按照应付职工薪酬来算的，这种是不对的是吗？
2022-12-10 20:18:39
蒋飞老师：回复睿宇会计服务不对的，应该根据实发工资计算
2022-12-10 20:43:57
睿宇会计服务：回复蒋飞老师 那劳务派遣单位发放劳务派遣人员工资借主营业务成本贷应付职工薪酬-工资，这部分用缴纳工会经费吗？
2022-12-10 21:07:52
蒋飞老师：回复睿宇会计服务需要缴纳工会经费的。
2022-12-10 21:21:26
睿宇会计服务：回复蒋飞老师 那计提劳务派遣人员的这部分工会经费是计入管理费用还是主营业务成本
2022-12-10 21:34:20
蒋飞老师：回复睿宇会计服务可以记入管理费用…工会经费
2022-12-10 21:53:14
睿宇会计服务：回复蒋飞老师 其他行业企业是不是根据企业自身的人员就是申报个税申报系统人员来申报工会经费的？劳务派遣不一样？
2022-12-10 22:21:46
蒋飞老师：回复睿宇会计服务是的，劳务派遣需要特殊考虑的
2022-12-10 22:35:16
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 真 发表的提问：
发放非货币性福利的时候个税怎么扣？
你好，并入发非货币福利的那个月的工资中，一起代扣个税！
8楼
2022-12-10 21:04:42
全部回复
真：回复老江老师 就是在个税申报系统里面的收入额录入工资额加上个人发放的物品的金额算出个税。是这么理解吗？老师！
2022-12-10 21:40:35
老江老师：回复真是的，按工资额+实物的公允价，计算个税
2022-12-10 22:06:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Mia 发表的提问：
给员工发放的非货币性福利应该交税吗？
你好！ 按规定，需要交税的
9楼
2022-12-10 22:09:13
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 鲜仙 发表的提问：
自产的产品作为非货币性福利发放给职工的。
你好，您是想问分录是怎么做的么？
10楼
2022-12-10 23:36:47
全部回复
鲜仙：回复立红老师 分录不是借:管理费用，生产成本，制造费用。 贷应付职工薪酬_非货币性福利吗？
2022-12-10 23:57:31
鲜仙：回复立红老师 我是想问借方是不是没有销售费用和财务费用的？
2022-12-11 00:25:14
立红老师：回复鲜仙你好，如果是用于销售部门的员工，借方是销售费用，但是没有财务费用。
2022-12-11 00:51:55
鲜仙：回复立红老师 那如果是财务部门的也是借管理费用吗？老师
2022-12-11 01:11:08
立红老师：回复鲜仙你好，是的，财务部门属于管理部门，是计入管理费用的。
2022-12-11 01:29:16
鲜仙：回复立红老师 好的，谢谢老师
2022-12-11 01:42:53
立红老师：回复鲜仙不客气的，祝您学习愉快!
2022-12-11 02:05:20
鲜仙：回复立红老师 还有个问题想请教一下，老师
2022-12-11 02:35:02
鲜仙：回复立红老师
2022-12-11 03:03:42
鲜仙：回复立红老师 这个十题的C选项不知道怎么算出来
2022-12-11 03:31:45
鲜仙：回复立红老师
2022-12-11 03:43:01
鲜仙：回复立红老师 我只会做上面两步分录 后面分录有点不理解
2022-12-11 04:05:53
立红老师：回复鲜仙你好， 借：发出商品 460 贷：库存商品 460 借：应收账款 339 贷：主营业务收入 300 贷：应交税费——应增（销）39 借：主营业务成本230 贷：库存商品 230 借：销售费用 300*5% 借：应交税费——应增（进） 300*5%*6% 贷：应收账款
2022-12-11 04:33:25
鲜仙：回复立红老师 好像懂了，谢谢老师。之前不知道销售费用的增值税现在知道了，谢谢。
2022-12-11 04:48:35
立红老师：回复鲜仙不客气的，祝您学习愉快！
2022-12-11 05:17:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 莞尔一笑 发表的提问：
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量，这句话对吗？如果是外购的产品发放给职工，也算非货币性福利吧，是按其成本核算的吧
自产的物资发福利，按其公允价值视同销售。 外购的发放福利，按其成本核算。
11楼
2022-12-11 00:43:03
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 好名字 发表的提问：
补贴职工食堂发放的货币性职工薪酬 不属于非货币性福利的核算吗
你好 每个月都有的不做福利费 做工资
12楼
2022-12-11 01:48:37
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 橄榄树 发表的提问：
职工福利费底下设置的明细科目，分为货币性福利和非货币性福利对吗？
你好！是的。是要分的。
13楼
2022-12-11 02:40:02
全部回复
橄榄树：回复宋生老师 可以在放一个实物性福利嘛？
2022-12-11 03:05:52
宋生老师：回复橄榄树你好！这个就是非货币性了。
2022-12-11 03:16:27
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 晨均 10463438 发表的提问：
请问公司发放给员工的非货币性福利，在申报个人所得税时需要把这部份非货币福利算进去吗
你好，这个是计算在里面的。
14楼
2022-12-11 03:30:04
全部回复
晨均 10463438：回复小洪老师 可以举个例子吗
2022-12-11 03:42:03
小洪老师：回复晨均 10463438就是工资申报一并把这个福利计算在内，工资7000，福利500，那么应付工资申报7500
2022-12-11 04:10:14
晨均 10463438：回复小洪老师 如果非货币福利是成批购买，发给员工数量按职位高低发放，也是要逐一计算吗，还是可以平均分摊呢
2022-12-11 04:37:13
小洪老师：回复晨均 10463438可以平均分摊的，一般平均分摊
2022-12-11 05:04:23
晨均 10463438：回复小洪老师 好的，谢谢老师
2022-12-11 05:23:13
小洪老师：回复晨均 10463438好的，同学不用客气的。
2022-12-11 05:47:08
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蓉蓉假期 发表的提问：
问一下该题选项D为什么错？43、(3)根据资料(3)，下列各项中，该企业确认和发放非货币性福利的会计处理正确的是（ ）。 结转发放非货币性福利的产品成本，借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8 发放非货币性福利：借：应付职工薪酬 11.3 贷：主营业务收入10 应交税费-应交增值税(销项税额)1.3 发放非货币性福利：借：应付职工薪酬 9.3 贷：库存商品8 应交税费-应交增值税（销项税额)1.3 确认非货币性福利：借：生产成本 11.3 贷：应付职工薪酬 11.3
您好0把题目发过来吧。
15楼
2022-12-11 04:24:24
全部回复
王晓老师：回复蓉蓉假期D选项是这个？ 确认非货币性福利： 借：生产成本 11.3 贷：应付职工薪酬 11.3
2022-12-11 04:43:25
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料