风轻云淡：回复宋生老师 如果是38个学员个人交款每人6000元，开具的总金额22.8万元的公司抬头的一张发票，我公司可以给开具吗？需要资金流一致吗？还需要什么支撑符合相关规定？？

宋生老师：回复风轻云淡你好！如果是公司的，需要公司对公付给你们。

风轻云淡：回复宋生老师 现在是学员自己交钱，而是要给公司开发票，不是对公支付，这样对方公司给出具合同，这样可以吗？还是必须由公司对公付款，而把学员个人支付的退还给学员做法？？

宋生老师：回复风轻云淡你好！因为你这个金额太大了。都收现金，容易引起税局的怀疑啊

风轻云淡：回复宋生老师 老师还有什么好的办法，处理这样的业务吗？谢谢

宋生老师：回复风轻云淡你好！没什么好办法，要开公司，就要对公，要不就只能开个人。

风轻云淡：回复宋生老师 那个人6000元的，可以给公司开具，是因为额度小吗，税务局有多大额度高压线吗？

宋生老师：回复风轻云淡你好！没有，其实严格来说，高于1000都要对公

TX：回复王雁鸣老师 另外有些真帐实操如金马商贸营业期、小额贷款公司等等因为新规的变化也必须进行更新，包括记账凭证练习、利润表编制练习、报税练习等。 因为”全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。“

王雁鸣老师：回复TX您好，是的，是需要调整的，公司会作出相关调整，谢谢您的支持与理解，谢谢。我已经把您的问题反馈上去了。谢谢。

SANY 小王 ：回复晓海老师 能写具体 点吗？写个借和贷的科目。我就是知道借方是其它应收款 ，但贷方不知道用什么科目

晓海老师：回复SANY 小王 你好，在方是原材料和相关的进项税转出

LL：回复张艳老师 员工经济补偿金要交个税吗，计入福利费还是工资里呢

张艳老师：回复LL1、不超过上一年当地职工平均工资3倍的部分不缴纳个税，超过的部分需要缴纳。 2、计入应付职工薪酬--辞退福利科目

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

陶醉的铃铛：回复小宝老师 谢谢！如果下属公司如果没有书面的账务处理规则，都是口头的，口口相传，是不是需要书面规范下来？

小宝老师：回复陶醉的铃铛是的，口口相传不便于执行，需要落实到纸质上

紫色抹茶：回复朴老师 是的，我们是受托方，相关委托合同的成本应该计入什么费用呢

朴老师：回复紫色抹茶借银行 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷研发支出

紫色抹茶：回复朴老师 研发费用不是管理费吗？那比如说人工成本，是要先做研发再转入成本？受托方这一部分的研发不是不能加计吗为什么要先通过研发？

朴老师：回复紫色抹茶都计入研发费用才行 计入研发支出 不是管理费用 最后结转到成本了

禾苗禾苗：回复紫藤老师 如果计入营业外收入，到明年汇算清缴的时候是要纳税调增的吧？

紫藤老师：回复禾苗禾苗是的，那你走管理费用

痴货：回复陈诗晗老师 老师，缺勤部分做工资表肯定会有一列体现的，在会计分录里如何做？

陈诗晗老师：回复痴货不体现在会计分录里面，只是在工资表中体现。你按应发工资入账。这个应发是扣除缺勤后的金额

痴货：回复陈诗晗老师 老师，我们有同事在继续教育里学习说的是缺勤部分要记入营业外收入

陈诗晗老师：回复痴货你可以问一下他具体准则号，目前我是没有了解到他说的这种处理。

痴货：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复痴货不客气，祝你工作愉快