maize老师：回复艳2 借：生产成本 负数 贷：原材料-暂估入库 负数，借：生产成本 贷：原材料

maize老师：回复艳3 ， 借：其他应收款-进项税负数 贷：原材料-暂估入库 负数 借进项税额 贷应付账款，

maize老师：回复艳没有必要暂估税款，2 这个实务中一般是借原材料-明细正常挂，贷应付账款暂估款，到时候可以直接冲应付账款暂估款，不需要冲原材料暂估款，3 ，税金不需要暂估，

艳：回复maize老师 老师的意思是他做的第一二笔全部冲回吗？进项税呢？

maize老师：回复艳是的，也冲红，重新做，要是和之前第一笔是一起来，那就做借原材料 进项税额 贷应付账款， 借：其他应收款-进项税负数 贷：原材料-暂估入库 负数

艳：回复maize老师 第二笔是啥时候可以做？发票不一定全部开

maize老师：回复艳你收到发票的时候，只对应数量，100件，货物，这个单价有问题对应冲掉，没有 回来发票继续暂估

艳：回复maize老师 它计入生产成本 暂估入库了 那我重新做生产成本这个金额跟他一样不，还是说按收到发票的原材料 数按这个总金额再重新做到生产成本－原材料里面去。

maize老师：回复艳要是120件发票是100件，你这个20件也领用，那有问题只冲掉100件，20件继续挂着 等后续发票到再冲

艳：回复maize老师 它这个生产成本还是18年做的账了，也已结转成本，现在19年这样操作会️影响不

maize老师：回复艳这个这么做不影响，主要是主营业务成本这个结转有问题没

艳：回复maize老师 18年的成本也结转了

maize老师：回复艳我问的是不是结转有问题，有问题才需要再调后面，没有不管那个 就可以，

maize老师：回复艳金额是不是不对，这个，结转的

艳：回复maize老师 成本倒是按实际的结转了，重点是暂估入库金额大很多发票没到

艳：回复maize老师 我这样操作库存数是不是也对不上了吧

maize老师：回复艳没有发票，你记得纳税调增就可以，有发票不需要调，需要一笔一笔记下那些没有发票，这个需要自己做一个登记

蒋飞老师：回复lion你好！ 1..用于集体福利的自建工程，领取原材料、领取外购库存商品 借：在建工程 库存商品（或原材料） 应交税费-应交税费（进项税额转出）

蒋飞老师：回复lion2. 用于集体福利的自建工程 分 动产和不动产分分录同上

lion：回复蒋飞老师 不动产 进项税额也是一次性转出？

蒋飞老师：回复lion你好！ 对的！

cqzq：回复QQ老师 老师 工作中是否要设置 原材料…暂估入库 这个科目呢

cqzq：回复QQ老师 那暂估材料出库 是贷：原材料…暂估入账吗 是否要这样做

QQ老师：回复cqzq你好！暂估之针对应付账款就可以，

风轻雾雨：回复郭老师 如果未付，就是贷应付账款

郭老师：回复风轻雾雨你好，对的

启航：回复岳老师 如果进了10万的原材料，借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1000 贷：应付账款式 XXX 后期我领用材料 ，还要加计2%的税金。 借：应交税费 应交增值税（进项税额）200 贷：原材料 200 ？ 那领用的材料呢？

岳老师：回复启航借：生产成本 贷：原材料

哭泣的电灯胆：回复江老师 每次都要冲销主营业务成本么？可以不可以不冲销呢？

江老师：回复哭泣的电灯胆这个如果金额是对的，一正一负更正处理也不影响具体的营业成本金额

哭泣的电灯胆：回复江老师 是有差额的哦，如果只是领用一部分销售了，也要做调整吗？

哭泣的电灯胆：回复江老师 因为有好几种情况1、暂估的材料全部用完，次月开具发票，2、没有用完，次月开发票、3上月暂估的材料，本月又购进了，并把上月暂估的发票和本月购进的开在了一起。

江老师：回复哭泣的电灯胆一、都是一个原则，前期暂估，同时结转收入对应的成本。就是领用的成本。 二、冲销前期暂估，同时冲销前期结转收入对应的成本；按发票入账处理，同时调整结转收入对应的成本金额。

哭泣的电灯胆：回复江老师 那冲掉暂估、冲掉结转收入和按发票入库这三个分录是做一张凭证吗？还是都要分开？

江老师：回复哭泣的电灯胆冲掉暂估，冲掉暂估对应的前期结转的成本。按发票入库，按发票的成本结转前期应结转的正确的成本

景欣：回复江老师 老师我的分录对吗

江老师：回复景欣你的分录是对的，我已经看了一遍，完全正确

沉默默：回复邹老师 老师公司提备用金，用超级网银往贷转入个人卡上，可以这样提现的吗？？

邹老师：回复沉默默你好，按规定是不可以的，这个需要按借款处理

沉默默：回复邹老师 意思是如果真要这么做那得多做一笔分录，先做，借：其它应收款 贷：银行 在做，借库存现金 贷：其它应收款

邹老师：回复沉默默是的，是这样处理的

沉默默：回复邹老师 老师我还想问个做账问题，银行流水付了一笔采购款，要不要做分录呢（外账上）

邹老师：回复沉默默你好，需要的，借；应付账款或预付账款 贷；银行存款

沉默默：回复邹老师 那可以等发票到了在做账吗？

邹老师：回复沉默默你好，付款做付款的，发票到了就 借；库存商品等科目 贷；预付账款

沉默默：回复邹老师 我知道啊，我借的原村料了，不想更正凭证，，那天收到发票直按贴在凭证后面可以吗？？

邹老师：回复沉默默你好，这个按规定是不可以的，需要分付款，取得材料发票两笔分录

沉默默：回复邹老师 老师，按最上面分录理解，公司购入无纺布，借委托加工物资 贷应付账款，材料不入库？？

邹老师：回复沉默默你好，需要先做材料入库，然后做外发加工，一共两笔分录

沉默默：回复邹老师 打错字了，我们材料不入库，直接到委托加工，

邹老师：回复沉默默你好，那你购进就可以做委托加工物资借方