qzh：回复紫藤老师 老师我原来给一个家政公司小规模的代账，他们一年只有开开一个月税，现在要注销，我要把营业期间账要做，我不知要做什么账？老师请教教我，家政公司营业两年了

紫藤老师：回复qzh账上的资产负债都需要清0，只有所有者权益会余额。 财务报表，注销登记表，清算报告

紫藤老师：回复qzh一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。 企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 二、帐务处理 1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时　　　　 借：原材料 　　　　　 贷：清算损益 　　 （2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销　　　 借：清算损益 　　　　 贷：无形资产、递延资产、预提费用等 　 （3）固定资产拍卖得收入　　　　　　　　　 借：银行存款 　　　　　 借：累计折旧 　　　　 贷：固定资产 　　　　　　 贷：清算损益 　　 （4）将上述清算净损益转入未分配利润账户　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确系无法收回。 借：清算损益 贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。 借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 贷：现金、银行存款 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表 三、会计人员把会计资料移交给法人。 其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

qzh：回复紫藤老师 老师这个家政公司根本没经营，也没有办公场所，只是一年用这个公司税票开劳务费用，我做为代账报税会计，我要补两年账咋补

紫藤老师：回复qzh你根据发票收据做账即可

qzh：回复紫藤老师 就是开的普票吗？其它只能做工资表

紫藤老师：回复qzh普票专票，收据都要入账的

qzh：回复紫藤老师 那每个月工资也要做账吧

紫藤老师：回复qzh每个月工资也要做账

qzh：回复紫藤老师 请问要是公司开业一直没经营也没领票怎么注销，做账

紫藤老师：回复qzh每个月工资，社保也要做账，还有收据

qzh：回复紫藤老师 工资是0

紫藤老师：回复qzh总而言之，要把所有可以做账的收据，发票，表格做账

qzh：回复紫藤老师 谢谢老师，知道了

紫藤老师：回复qzh不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

空镜子：回复bamboo老师 这4万原材料已经没用了卖不出去，是不是可以把这4万直接结转成本，相当于10万的原材料只卖了6万，结转成本10万，这样可以吗？

bamboo老师：回复空镜子如果剩余4万没有价值 可以按您说的这样账务处理

无情的紫菜：回复朴老师 1、购进原材料 借：原材料 贷：银行存款 2、工程领用原材料 借：工程施工—材料—项目 贷：原材料 3、自制半成品时借：原材料贷：自制半成品 贷：4、半成品出库领用时 借：自制半成品 贷：原材料5、等发票来时结转 借：主营业务成本 贷：工程施工—材料—项目 我们是工程施工公司 老师这样也可以吗

无情的紫菜：回复朴老师 那我自制半成品入库时 借：自制半成品 贷：工程施工—材料—项目 出库时：工程施工—材料—项目 贷：自制半成品 可不可以

朴老师：回复无情的紫菜也可以的，最后可以冲销就行

无情的紫菜：回复朴老师 我看一般原材料转自制半成品都需要结转生产成本 我们家用的是工程施工这个科目 不用先结转吗

朴老师：回复无情的紫菜那你可以先不结转的

无情的紫菜：回复朴老师 不结转我怎么知道半成品到价格呢

朴老师：回复无情的紫菜月底结转就可以知道了

无情的紫菜：回复朴老师 看我第二个问题

朴老师：回复无情的紫菜你如果想立即知道价格你就可以立刻结转

无情的紫菜：回复朴老师 好的 谢谢

朴老师：回复无情的紫菜这个是灵活的，你根据实际工作中的情况来做就行

无情的紫菜：回复朴老师 老师 还有一个问题请教下 我们工程施工材料费用10万元，有3万是收据 工程施工人工费4万，间接费用2万有1万是收据 管理费用1万有2千是收据，对方公司每过3—5个月给我们汇款 然后我们开票给对方 月底我们结转成本是对方汇款我们开票后将前面3—5个月底材料、人工、间接费用余额都结转到主营业务成本吗 这样对吗

朴老师：回复无情的紫菜可以的，都转过去就可以了

无情的紫菜：回复朴老师 好的 谢谢

朴老师：回复无情的紫菜满意请给五星好评，谢谢

无情的紫菜：回复朴老师 如果我想在报表里面体现出我本月成本 是不是就只填我本月发生的材料费、人工和间接费用。

无情的紫菜：回复朴老师 还是不开票就是0 等开票后3—5个月费用一起结转成一个月成本。

朴老师：回复无情的紫菜最好是按照收入做成本的哦

名名老师：回复优秀的钢笔此处未考虑增值税哦

我是另一个你：回复徐阿富老师 这样做不影响成本么？暂估的价是含税价，收到发票后计入的是不含税的价

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，成本你已经在上期体现了啊。

我是另一个你：回复徐阿富老师 暂估是不含税价，收到发票的是不含税价。之间不是有误差么？这个误差不就影响成本么

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，不含税和不含税哪里的误差？

我是另一个你：回复徐阿富老师 写错了，估计是含税的，收到发票的是不含税的

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，不管含不含税，都要冲回，然后重新按发票做一份。

我是另一个你：回复徐阿富老师 请告诉我为什么，因为我没理解，为什么不管含不含税都要冲回？

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，你暂估的是暂时估计入库的，现在发票到了有不冲回的道理？

小小：回复朴老师 老师您好 我只做了一步 借应付账款 贷银行存款。

朴老师：回复小小收到发票了吗？还是之前有用过往来科目，用的应付账款

小小：回复朴老师 发票回来了。我把款付了发票就回来了  再不知道怎么做

朴老师：回复小小那就 借原材料 贷应付账款 然后再做下面给你的那些分录

小熊饼干：回复江老师 那么付货款时应付账款是负数了？这样可以吗？

江老师：回复小熊饼干付货款不会是负数，因为你暂估后就是会平账。 如果是提示付的货款，可以用预付账款科目核算处理。

小熊饼干：回复江老师 先付款，然后发货的，但是发票迟迟没到。所以 付款时，借预付账款 贷银行 同时 借暂估入库 原材料 贷预付账款，可以吗？ 发票来了分录怎么写借原材料贷方呢？

江老师：回复小熊饼干一、付款时的分录是： 借：预付账款 贷：银行存款 二、月份暂估入库时的分录是： 借：原材料 贷：预付账款 三、以后月份收到发票时的分录是： 冲销暂估，按发票入账。 1、冲销暂估的分录是： 借：原材料 负数 贷：预付账款 负数 2、按发票入账的分录是： 借：原材料 正数 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数 贷：预付账款 正数