细腻的战斗机：回复朴老师 是这磁和，这单货物不是退货了，只有一公斤的样品没有拿出来，其他的货物都提出来，并且卖给下游的客户了。只是这个海关的单据需要删单重报，而且这单的增值税也抵扣了，只有关税申请退回，现在关税已退回，想问一下账务处理

朴老师：回复细腻的战斗机直接红冲了就可以了

小太阳?：回复玲老师 原来的分录应该怎么做？

玲老师：回复小太阳?你好 原来你没做账吗

小太阳?：回复玲老师 你说的是废话，之前不是我做的

玲老师：回复小太阳?你重新提问吧 ，我哪里知道你单位的情况 我也不是你单位的会计

JuJu????：回复江老师 销售的增值税怎么计算呢

JuJu????：回复江老师 收款是外汇，没有发票

江老师：回复JuJu????你们的国内销售的增值税税率就是开发票的税率，这个是可以开具发票的。

JuJu????：回复江老师 国内只有供应商提供的进货专票，销售是出口的，但没有报关的

JuJu????：回复江老师 类似邮寄的样品

江老师：回复JuJu????我知道你说的意思了，没有报关，就是无法享受出口的免抵退税政策。就是销售不免税，出口不退税 只能按国内销售处理 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 采购商品的分录是： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 就是这样的账务处理

JuJu????：回复江老师 应交增值税销项税怎么计算，因为没有报关单，没有出口离岸价啊

江老师：回复JuJu????如果是你们国内的销售货物的税率是13%，就是按13%计算销项税

JuJu????：回复江老师 老师能给我提供一个公式么，因为我刚开始做，是用收款*税率么？

江老师：回复JuJu????如果收款的金额是10000元，那么，不含税的金额是：10000/1.13；税额是：10000/1.13*13%

JuJu????：回复江老师 收款金额是用收汇*外汇人民币牌价么

江老师：回复JuJu????是的，按收汇的金额*外汇购入价，就是对于银行而言是外汇购入

时间在煮雨！：回复朴老师 老师 我不明白啊 （库存商品/原材料成本）是按照报关单上的美元数据算出来的吗？然后再入账吗？

朴老师：回复时间在煮雨！对的，这样计算就可以的

时间在煮雨！：回复朴老师 汇率怎么查？我是10月份进口的。

朴老师：回复时间在煮雨！去人民银行官网查询哦

都是我：回复朴老师 这张些票还没有回来之前需要暂估入账的吗？

朴老师：回复都是我是的，可以暂估的哦

郭老师：回复美多单位是生产行业的还是商贸的？

美多：回复郭老师 商贸的，进项发票在一起啊，出口发票不是啊 实际出口多少就是多少

郭老师：回复美多你好，那你出口的发票和不出口的发票分开来开不就可以了？

美多：回复郭老师 嗯，这是可控情况，意外情况，没有都出口怎么办

郭老师：回复美多你好，那就发票退回去的。

郭老师：回复美多你知道了，不一致的情况下，你就把发票退回去，让对方给你重新分开来开。

美多：回复郭老师 都已经认证完了啊

美多：回复郭老师 不是发票到了就得认证 退税勾选吗？？然后以后再慢慢出口

郭老师：回复美多你好，你选择的是退税勾选还是抵扣勾选？

郭老师：回复美多要是你内销的选择了退税勾选，你也没法抵扣增值税，而且也没法给你退那些税。

郭老师：回复美多差额的部分你不就浪费了吗？

美多：回复郭老师 我选的退税勾选，然后没有全部出口 怎么办 是不是也会浪费那部分没有出口的进项税？？所以是不是 要选抵扣勾选比较好 ，不能出口可以抵内销，能出口的就退 然后转出 这样子 做对不对？

郭老师：回复美多对的是的，你没法抵内销了，没法抵扣 抵扣不了 做应交税费，应交增值税进项就可以的，这个在附表二里面，26到28，还有35栏里面填写抵扣不了增值税，不用做进项转出，你没有抵扣。

美多：回复郭老师 我是没有抵扣 我也知道怎么填 我的意思是 我如果选退税勾选了 没有全部出口，那剩下的进项税不是不给我退了吗，那我不是就浪费了吗。那我能不能就选择 抵扣勾选 然后之后退的 转出，不退的抵内销

郭老师：回复美多你好，对的是的，你选择了退税勾选之后，你这些其他的进项就浪费了，没法抵扣，你可以选择抵扣勾选，然后你的出口退税也别申请出口退税了，直接选择内销就可以了，或者是选择免费的。

美多：回复郭老师 你的意思就是选择了抵扣勾选，就不能出口退税是吗？

郭老师：回复美多对的，是的，是这么做的。

美多：回复郭老师 我不可以选择抵扣勾选 然后之后退的 转出，不退的抵内销吗？

郭老师：回复美多你好，你选择免税不退税吧，抵扣勾选的出口的那一部分做进项转出可以的。

美多：回复郭老师 我们得退税啊 光免税不行啊 是什么时候改的政策啊？？之前不是做抵扣勾选 然后退税再转出就行吗？

郭老师：回复美多一九年下半年就已经改了。

美多：回复郭老师 就是出口退税的必须退税勾选 分开开进项发票了？不行就不给退了？

郭老师：回复美多对的，是的，是这么做的。

美多：回复郭老师 那是收到发票就要退税勾选吗？？然后慢慢出口就可以吧？？不用时间限制吧？

郭老师：回复美多可以的，没有时间限制的。

112234567：回复bamboo老师 老师费用也可以暂估吗

bamboo老师：回复112234567只要是遵循权责发生制，就可以暂估 暂估的费用或成本，收到发票的时候一次性冲回。并依据确认的凭单重新记账 费用暂估可以使用预提费用科目 不过现在中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。 计提时： 借：成本、费用科目 贷：预提费用 实际支付时： 借：其他应付款 贷：银行存款 收到发票挂往来、冲预提： 借：预提费用 贷：其他应付款 比如在建工程一般跨期较长，对方可能要等到将近完工或者好几个月才开来一张发票，如果凭票入账就会造成费用的极高

Rebecca：回复阎老师 老师，我发了一张图片不知道您那边能看到吗

阎老师：回复Rebecca您是想问什么问题呢

Rebecca：回复阎老师 就是20题这里，我选的是第四选项，答案给的是第二选项，这里给的解释是按非应税货物算的，我的理解是按应税货物算

Rebecca：回复阎老师 所以这里不是很理解

阎老师：回复Rebecca关税的完税价格指的是货物到底海关卸货前所发生的货物的采购价格和其他和采购货物相关的成本支出，以这个为计税基础，计算关税，而增值税的计税基础不仅是价格，还包含了关税在里面，都是不含税的，所以不用除以1.13

Rebecca：回复阎老师 老师，我还不是很明白，这个本身就是含税的呀，这个关税里面不就是包含了价格和税吗，算的时候怎么又不价税分离了呢

阎老师：回复Rebecca关税的完税价不含增值税，进口增值税是进入国内以后征收的，关税本身是增值税的计税基础，说白了就是要对关税也征收进口增值税。含税需要看含什么水，税种不一样不能简单的说含不含税。

Rebecca：回复阎老师 哦哦，好的 知道了，谢谢老师

阎老师：回复Rebecca不客气，如果问题已解决请给五星好评

小鱼儿：回复文老师 不知道，如果有交跟没有有什么区别

小鱼儿：回复文老师 老师，请问还在吗？

文老师：回复小鱼儿有交的话，那就按正常的进项税额一样做出口退税，没有交的话，那那部分的对应的进项税额就需要剔税，

朴老师：回复lily同学你好 这个没有限制 只要你发票能开出来就行